L'autorità fiscale degli Emirati Arabi Uniti imporrà l'IVA ai fornitori di servizi di mining di criptovalute

L'Autorità fiscale federale (FTA) degli Emirati Arabi Uniti (EAU) ha rilasciato un chiarimento in merito all'IVA (imposta sul valore aggiunto) per coloro che operano nel mining di criptovalute.

Come chiarito, chi estrae criptovalute per conto proprio non è soggetto all'IVA; tuttavia, se estrae per conto terzi offrendo il servizio, dovrà pagare l'IVA. L'aliquota IVA negli Emirati Arabi Uniti è del 5%.

L'Autorità fiscale federale defiil mining di criptovalute come "il processo in cui computer specializzati, noti anche come mining rig, convalidano le transazioni blockchain per una specifica criptovaluta, per la quale può essere ricevuta una ricompensa per il contributo di potenza di calcolo"

L'imposta sugli input non è recuperabile per i singoli minatori di criptovalute

Per quanto riguarda le Linee Guida sul Recupero dell'IVA, la FTA ha chiarito il recupero dell'IVA relativa alle attività di mining, sia per il mining personale che per quello di terze parti. Per quanto riguarda il mining di criptovalute personale, l'IVA su spese come l'acquisto di hardware, l'affitto di immobili o le bollette non è recuperabile in quanto tali costi non sono legati a forniture imponibili.

L'imposta sugli input è un'imposta che viene aggiunta ai beni e ai servizi che un'azienda acquista per produrre i propri beni o fornire i propri servizi:

Per quanto riguarda i servizi di mining di criptovalute di terze parti, i miner registrati che forniscono servizi ad altri possono recuperare l'imposta sugli acquisti nella misura in cui questa sia stata sostenuta per attività imponibili. Per tale recupero è richiesta la documentazione appropriata, come le fatture fiscali.

Il mining di criptovalute personale è esente da IVA

Ai fini dell'IVA, l'attività di mining di criptovalute svolta da una persona per proprio conto non è considerata una prestazione imponibile e, pertanto, non rientra nell'ambito di applicazione dell'IVA.

L'Autorità Federale delle Entrate ha osservato: "Il mining di criptovalute da parte di una persona per conto proprio non è una prestazione imponibile e non rientra nell'ambito di applicazione dell'IVA. Il mining di criptovalute per conto di un'altra persona, ovvero la fornitura di potenza di calcolo, è considerato una prestazione di servizi imponibile. Questo contributo comporta la convalida delle transazioni blockchain e la persona può essere ricompensata solo se è la prima a risolvere con successo l'equazione crittografica"

L'Autorità fiscale federale ha inoltre affermato: "Una persona che estrae criptovalute per conto di un'altra persona dietro compenso è considerata una prestazione di servizi. Poiché esiste un destinatariodentper l'attività e la persona che esegue il mining per conto di un'altra persona riceve un corrispettivo dal suo cliente, le attività di mining svolte costituiscono una prestazione di servizi imponibile"

Tuttavia, la fornitura può essere esente da aliquota zero se effettuata a un nondent e se sono soddisfatti tutti i requisiti per l'aliquota zero ai sensi dell'articolo 31 della decisione del Consiglio dei ministri n. 52 del 2017 sul regolamento esecutivo del decreto legge federale n. (8) del 2017 sull'imposta sul valore aggiunto (IVA).

Inoltre, qualora un'impresa degli Emirati Arabi Uniti riceva servizi minerari da una persona nondent , tale fornitura sarebbe soggetta a IVA.

Le transazioni in criptovaluta non sono soggette ad IVA

Nell'ottobre 2024, l'Autorità fiscale federale degli Emirati Arabi Uniti (FTA) ha pubblicato una versione modificata del regolamento esecutivo del decreto legge federale n. 8 del 2017 sull'imposta sul valore aggiunto, che esenta le attività virtuali e la gestione dei fondi di investimento.

Tali modifiche mirano a migliorare la chiarezza, a fornire ulteriori dettagli sulle disposizioni e procedure chiave e ad allinearsi alle precedenti modifiche del decreto legge e ad altre normative fiscali pertinenti.

Per quanto riguarda i servizi finanziari, il decreto ha stabilito che la gestione di fondi di investimento e il trasferimento e la proprietà di attività virtuali, comprese le criptovalute, nonché la conversione di attività virtuali, saranno esenti dall'imposta sul valore aggiunto. Le eccezioni relative alla conversione di attività virtuali e al trasferimento e alla proprietà di attività virtuali sono considerate effettive a partire dal 1° gennaio 2018.