UAE 세무 당국이 암호화폐 채굴 서비스 제공자에게 부가세(VAT) 부과

아랍에미리트(UAE)의 연방세무당국(FTA)은 암호화폐 채굴에 종사하는 사람들을 위한 부가세(VAT)에 대한 명확성을 발표했습니다.

명확성에 따르면 개인이 자신을 위해 암호화폐를 채굴하는 경우 부가세 부담이 없지만, 다른 사람을 위해 서비스로 제공하여 채굴하는 경우 부가세를 지불해야 합니다. UAE의 부가세율은 5%입니다.

연방세무당국은 암호화폐 채굴을 “특정 암호화폐에 대한 블록체인 트랜잭션을 검증하기 위해 전문 컴퓨터(마이너링 랙으로도 알려짐)를 사용하는 과정으로, 계산력의 공헌에 대해 보상을 받을 수 있습니다”라고 정의합니다.

개인 암호화폐 채굴자의 경우 입력세는 회수 불가

입력세 회수 가이드라인과 관련하여 FTA는 개인 및 제3자 채굴 모두에 대한 채굴 활동과 관련된 입력세 회수에 대한 명확성을 제공했습니다. 개인 암호화폐 채굴의 경우, 하드웨어 구매, 부동산 임대 또는 전기 요금과 같은 비용에 대한 입력세는 과세 공급과 관련이 없으므로 회수할 수 없습니다.

입력세는 기업이 자체 재화를 만들거나 자체 서비스를 제공하기 위해 구매하는 재화와 서비스에 추가되는 세금입니다.

제3자 암호화폐 채굴 서비스의 경우, 다른 사람들에게 서비스를 제공하는 등록된 채굴자는 과세 활동에 발생한 한도 내에서 입력세를 회수할 수 있습니다. 이를 위해서는 세금 인보이스와 같은 적절한 문서화가 필요합니다.

개인 암호화폐 마이닝은 부가가치세(VAT) 면제 대상입니다

부가가치세 관점에서 볼 때, 개인이 자신의 계정을 위해 암호화폐를 마이닝하는 것은 과세 공급으로 간주되지 않으므로 부가가치세 적용 범위를 벗어납니다.

연방세무당국(Federal Tax Authority)은 “개인이 자신의 계정을 위해 암호화폐를 마이닝하는 것은 과세 공급이 아니며 부가가치세 적용 범위를 벗어납니다. 다른 사람을 대신하여 암호화폐를 마이닝하는 것, 즉 컴퓨팅 파워를 공급하는 것은 과세 공급 서비스로 간주됩니다. 이 기여는 블록체인 거래의 검증을 포함하며, 해당 개인은 암호화 방정식을 성공적으로 처음 해결한 경우에만 보상을 받을 수 있습니다.”라고 밝혔습니다.

연방세무당국은 또한 “다른 사람을 대신하여 수수료를 받고 암호화폐를 마이닝하는 사람은 서비스 공급을 수행하는 것으로 간주됩니다. 활동의 식별 가능한 수혜자가 있고, 타인을 대신하여 마이닝을 수행하는 사람이 고객으로부터 대가를 받는 경우, 수행된 마이닝 활동은 과세 공급 서비스에 해당합니다.”라고 밝혔습니다.

다만, 2017년 부가가치세 연방법 제8호의 시행령인 내각 결의 제52호 제31조에 따른 제로세율 적용 요건을 모두 충족하는 경우 비거주자에게 공급될 때 제로세율 적용이 가능합니다.

또한, UAE 기업이 비거주자로부터 마이닝 서비스를 받는 경우, 해당 공급은 부가가치세 대상이 됩니다.

암호화폐 거래는 부가가치세 대상이 아닙니다

2024년 10월, UAE 연방세무당국(FTA)은 부가가치세에 관한 2017년 연방법 제8호의 시행령 개정판을 발표했으며, 이는 가상 자산 및 투자 펀드 관리를 면세 대상으로 지정했습니다.

이러한 개정안은 명확성을 높이고, 주요 규정 및 절차에 대한 세부 사항을 제공하며, 연방법 및 기타 관련 세법에서의 이전 변경 사항과 일치시키는 것을 목표로 했습니다.

금융 서비스와 관련하여, 이 법안은 투자 펀드 관리와 암호화폐를 포함한 가상 자산의 이전 및 소유권, 그리고 가상 자산의 전환이 부가가치세 과세에서 면제된다고 명시했습니다. 가상 자산의 전환 및 이전과 소유권에 대한 예외 조항은 2018년 1월 1일부터 효력이 발생한 것으로 간주됩니다.