UAE税務当局、暗号通貨マイニングサービス提供者にVATを課税

アラブ首長国連邦（UAE）の連邦税務当局（FTA）は、暗号通貨マイニングに関与する人々に対する付加価値税（VAT）に関する明確化を発行しました。

明確化によると、自分自身のために暗号通貨をマイニングする個人はVAT税を負担しませんが、他の人のためにそれをサービスとして提供してマイニングする場合、VATを支払う必要があります。UAEのVAT税率は5%です。

連邦税務当局は、暗号通貨マイニングを「特定の暗号通貨のブロックチェーントランザクションを検証するために、マイニングリグとも呼ばれる特殊なコンピュータを使用するプロセスであり、計算力の貢献に対して報酬が受け取られる可能性がある」と定義しています。

個人暗号通貨マイナーの入力税は回収不可

入力税回収ガイドラインに関して、FTAは、個人用と第三者用のマイニング活動に関連する入力税の回収について明確化しました。個人用暗号通貨マイニングの場合、ハードウェア購入、不動産賃貸、または光熱費などの費用に対する入力税は、これらの費用が課税供給に関連していないため、回収不可です。

入力税とは、企業が独自の製品を製造したり独自のサービスを提供したりするために購入する商品やサービスに追加される税金です：

第三者の暗号通貨マイニングサービスの場合、登録されたマイナーは、課税活動のために発生した範囲で入力税を回収できます。この回収には、税務インボイスなどの適切な文書が必要です。

個人用暗号通貨マイニングはVATから免除される

VATに関して、個人が自分のために暗号通貨をマイニングすることは課税供給と見なされず、したがってVATの範囲外に位置します。

連邦税務当局は、「個人が自分のために暗号通貨をマイニングすることは課税供給と見なされず、VATの範囲外に位置します。別の人のために暗号通貨をマイニングすること、つまり計算力を供給することは、課税供給サービスと見なされます。この貢献にはブロックチェーントランザクションの検証が含まれ、その人は暗号方程式を最初に成功裏に解決した場合にのみ報酬を受け取る可能性があります。」と指摘しました。

連邦税務当局はまた、「別の人のために手数料を支払って暗号通貨をマイニングする人は、サービスの供給を行うと見なされます。活動の識別可能な受取人が存在し、別の人のためにマイニングを行う人が顧客から対価を受け取るため、実行されるマイニング活動は課税供給サービス constitutes します。」と述べています。

ただし、2017年付加価値税（VAT）連邦勅令第8号の実施規則に関する内閣決定第52号の第31条に基づくゼロレート適用のすべての要件を満たす場合、非居住者に対する供給はゼロレートとなる可能性があります。

さらに、UAEの企業が非居住者から採掘サービスを受け取る場合、そのような供給はVATの対象となります。

暗号通貨取引はVATの対象外です

2024年10月、UAE連邦税当局（FTA）は、バーチャル資産および投資ファンドの運用を免税とする2017年付加価値税連邦勅令第8号の実施規則の改正版を公表しました。

これらの改正は、明確性の向上、主要な規定および手続きに関する詳細の提供、および勅令第改正およびその他の関連税法における以前の変更との整合性を目指したものです。

金融サービスに関しては、勅令は、投資ファンドの運用、暗号通貨を含むバーチャル資産の譲渡および所有権、ならびにバーチャル資産の変換が、付加価値税から免税になると指摘しました。バーチャル資産の変換およびバーチャル資産の譲渡と所有権に関する例外は、2018年1月1日から有効であるとみなされます。