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Die Steuerbehörde der VAE wird Mehrwertsteuer von Krypto-Mining-Dienstleistern erheben
- Die Steuerbehörde der VAE befreit einzelne Krypto-Miner von der Mehrwertsteuer.
- Professionelle Anbieter von Krypto-Mining-Dienstleistungen sind nicht ausgenommen.
- Die VAE haben VASPs von der Mehrwertsteuer auf Kryptotransaktionen befreit.
Die Bundessteuerbehörde (FTA) der Vereinigten Arabischen Emirate (VAE) hat eine Klarstellung bezüglich der Mehrwertsteuer für diejenigen herausgegeben, die im Bereich des Kryptowährungs-Minings tätig sind.
Gemäß der Klarstellung fällt für Privatpersonen, die Kryptowährungen für den Eigenbedarf minen, keine Mehrwertsteuer an. Minen sie jedoch im Auftrag Dritter und bieten dies als Dienstleistung an, müssen sie Mehrwertsteuer zahlen. Der Mehrwertsteuersatz in den VAE beträgt 5 %.
Die Bundessteuerbehörde defiKryptowährungs-Mining als „den Prozess, bei dem spezialisierte Computer, auch Mining-Rigs genannt, Blockchain-Transaktionen für eine bestimmte Kryptowährung validieren, wofür eine Belohnung für die bereitgestellte Rechenleistung erhalten werden kann.“
Die Vorsteuer ist für einzelne Krypto-Miner nicht erstattungsfähig
Die FTA hat hinsichtlich der Richtlinien zur Vorsteuererstattung die Erstattung der Vorsteuer im Zusammenhang mit Mining-Aktivitäten sowohl für privates als auch für gewerbliches Mining präzisiert. Beim privaten Krypto-Mining ist die Vorsteuer auf Ausgaben wie Hardwarekäufe, Miete oder Nebenkosten nicht erstattungsfähig, da diese Kosten nicht mit steuerpflichtigen Lieferungen und Leistungen in Verbindung stehen.
Die Vorsteuer ist eine Steuer, die auf Waren und Dienstleistungen erhoben wird, die ein Unternehmen kauft, um seine eigenen Waren herzustellen oder seine eigenen Dienstleistungen zu erbringen:
Was Drittanbieter-Kryptomining-Dienstleistungen betrifft, so können registrierte Miner, die Dienstleistungen für Dritte erbringen, die Vorsteuer geltend machen, soweit diese für steuerpflichtige Tätigkeiten angefallen ist. Für diese Geltendmachung sind entsprechende Belege, wie beispielsweise Steuerrechnungen, erforderlich.
Das private Krypto-Mining ist von der Mehrwertsteuer befreit
Im Hinblick auf die Mehrwertsteuer gilt das Mining von Kryptowährungen durch eine Person für eigene Rechnung nicht als steuerpflichtige Leistung und fällt daher nicht unter die Mehrwertsteuer.
Die Bundessteuerbehörde stellte fest: „Das Mining von Kryptowährungen für eigene Rechnung ist nicht steuerpflichtig und unterliegt nicht der Mehrwertsteuer. Das Mining von Kryptowährungen im Auftrag Dritter, also die Bereitstellung von Rechenleistung, gilt als steuerpflichtige Dienstleistung. Diese Leistung umfasst die Validierung von Blockchain-Transaktionen, und die Person kann nur dann belohnt werden, wenn sie als Erste die kryptografische Gleichung erfolgreich löst.“
Die Bundessteuerbehörde erklärte außerdem: „Wer im Auftrag einer anderen Person gegen Gebühr Kryptowährung schürft, erbringt eine Dienstleistung. Da es einendentEmpfänger der Tätigkeit gibt und die Person, die das Schürfen im Auftrag einer anderen Person durchführt, von ihrem Kunden eine Gegenleistung erhält, stellen die Schürftätigkeiten eine steuerpflichtige Dienstleistung dar.“
Die Lieferung kann jedoch mit Null besteuert werden, wenn sie an einendent erfolgt und alle Voraussetzungen für die Nullbesteuerung gemäß Artikel 31 des Kabinettsbeschlusses Nr. 52 von 2017 zur Durchführungsverordnung zum Bundesgesetz Nr. (8) von 2017 über die Mehrwertsteuer (MwSt.) erfüllt sind.
Wenn ein Unternehmen in den VAE Bergbaudienstleistungen von einerdent Person bezieht, unterliegt diese Lieferung der Mehrwertsteuer.
Kryptotransaktionen unterliegen nicht der Mehrwertsteuer
Im Oktober 2024 veröffentlichte die Federal Tax Authority (FTA) der VAE eine geänderte Fassung der Durchführungsverordnung zum Bundesgesetz Nr. 8 2017 über die Mehrwertsteuer, in der virtuelle Vermögenswerte und die Verwaltung von Investmentfonds von der Steuer befreit sind.
Ziel dieser Änderungen war es, die Klarheit zu erhöhen, weitere Details zu wichtigen Bestimmungen und Verfahren bereitzustellen und sie mit früheren Änderungen im Dekretgesetz und anderen einschlägigen Steuergesetzen in Einklang zu bringen.
Im Bereich der Finanzdienstleistungen sieht der Erlass vor, dass die Verwaltung von Investmentfonds sowie die Übertragung und der Besitz virtueller Vermögenswerte, einschließlich Kryptowährungen, und deren Umwandlung von der Mehrwertsteuer befreit sind. Die Ausnahmen für die Umwandlung und Übertragung virtueller Vermögenswerte gelten rückwirkend ab dem 1. Januar 2018.
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Lara Abdul Malak
Lara Abdul Malak ist seit über 15 Jahren Technologiejournalistin. Sie berichtet über Blockchain, Kryptowährungen, Tokenisierung und Web3-Neuigkeiten aus der MENA-Region. Sie schrieb unter anderem für Cointelegraph Arabic Middle East. Sie studierte Politikwissenschaft an der Amerikanischen Universität Beirut. Ihr Interesse an Blockchain wurde 2014 durch ein Interview mit Vitalik Buterin geweckt.
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