هيئة الضرائب في الإمارات العربية المتحدة ستفرض ضريبة القيمة المضافة على مزودي خدمات تعدين العملات المشفرة

أصدرت الهيئة الاتحادية للضرائب في دولة الإمارات العربية المتحدة توضيحاً بشأن ضريبة القيمة المضافة لأولئك الذين يتعاملون في تعدين العملات المشفرة.

بحسب التوضيح، فإن الأفراد الذين يقومون بتعدين العملات الرقمية لحسابهم الخاص لا يخضعون لضريبة القيمة المضافة؛ أما إذا كانوا يقومون بالتعدين لصالح آخرين كخدمة، فسيتعين عليهم دفع ضريبة القيمة المضافة. وتبلغ نسبة ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة 5%.

defiالهيئة الضريبية الفيدرالية تعدين العملات المشفرة بأنه "العملية التي تقوم فيها أجهزة الكمبيوتر المتخصصة، والمعروفة أيضًا باسم أجهزة التعدين، بالتحقق من صحة معاملات سلسلة الكتل لعملة مشفرة معينة، والتي يمكن الحصول على مكافأة مقابل المساهمة في قوة الحوسبة"

لا يمكن استرداد ضريبة المدخلات بالنسبة لعمال تعدين العملات المشفرة الأفراد

فيما يتعلق بإرشادات استرداد ضريبة المدخلات، أوضحت الهيئة الاتحادية للضرائب كيفية استرداد ضريبة المدخلات المتعلقة بأنشطة تعدين العملات الرقمية، سواءً للتعدين الشخصي أو التعدين من قبل الغير. وبالنسبة للتعدين الشخصي للعملات الرقمية، فإن ضريبة المدخلات على نفقات مثل شراء الأجهزة، أو إيجار العقارات، أو فواتير الخدمات العامة غير قابلة للاسترداد، لأن هذه التكاليف لا ترتبط بتوريدات خاضعة للضريبة.

ضريبة المدخلات هي ضريبة تضاف إلى السلع والخدمات التي تشتريها الشركات لتصنيع سلعها الخاصة أو تقديم خدماتها الخاصة:

أما بالنسبة لخدمات تعدين العملات الرقمية المقدمة من جهات خارجية، فيجوز للمعدنين المسجلين الذين يقدمون خدماتهم للآخرين استرداد ضريبة المدخلات بقدر ما تم تكبده من أجل أنشطة خاضعة للضريبة. ويشترط تقديم الوثائق اللازمة، مثل الفواتير الضريبية، لاسترداد هذه الضريبة.

تعدين العملات المشفرة الشخصي معفى من ضريبة القيمة المضافة

فيما يتعلق بضريبة القيمة المضافة، فإن تعدين العملات المشفرة من قبل شخص لحسابه الخاص لا يعتبر توريدًا خاضعًا للضريبة، وبالتالي يقع خارج نطاق ضريبة القيمة المضافة.

أشارت الهيئة الاتحادية للضرائب إلى أن "تعدين العملات المشفرة لحساب شخص ما لا يُعدّ توريدًا خاضعًا للضريبة، ويقع خارج نطاق ضريبة القيمة المضافة. أما تعدين العملات المشفرة نيابةً عن شخص آخر، أي توفير القدرة الحاسوبية، فيُعتبر توريدًا خاضعًا للضريبة. وتتضمن هذه المساهمة التحقق من صحة معاملات سلسلة الكتل، ولا يُكافأ الشخص إلا إذا كان أول من ينجح في حل المعادلة المشفرة."

كما ذكرت الهيئة الاتحادية للضرائب: "يُعتبر الشخص الذي يقوم بتعدين العملات المشفرة نيابةً عن شخص آخر مقابل أجر، مُقدِّماً لخدمات. ونظراً لوجود متلقٍّdentلهذا النشاط، ولأن الشخص الذي يقوم بالتعدين نيابةً عن شخص آخر يتلقى مقابلاً من عميله، فإن أنشطة التعدين التي يتم تنفيذها تُشكِّل توريداً خاضعاً للضريبة للخدمات."

ومع ذلك، قد يكون التوريد خاضعًا لضريبة الصفر إذا تم تقديمه إلى شخص غيرdent واستوفيت جميع متطلبات الإعفاء من الضريبة بموجب المادة 31 من قرار مجلس الوزراء رقم 52 لسنة 2017 بشأن اللائحة التنفيذية للمرسوم بقانون الاتحادي رقم (8) لسنة 2017 بشأن ضريبة القيمة المضافة.

علاوة على ذلك، في حالة تلقي شركة في الإمارات العربية المتحدة خدمات التعدين من شخص غيرdent ، فإن هذا التوريد سيخضع لضريبة القيمة المضافة.

لا تخضع معاملات العملات المشفرة لضريبة القيمة المضافة

في أكتوبر 2024، نشرت الهيئة الاتحادية للضرائب في الإمارات العربية المتحدة نسخة معدلة من اللائحة التنفيذية للمرسوم بقانون الاتحادي رقم 8 لسنة 2017 بشأن ضريبة القيمة المضافة، والتي تعفي الأصول الافتراضية وإدارة صناديق الاستثمار.

تهدف هذه التعديلات إلى تعزيز الوضوح، وتقديم المزيد من التفاصيل حول الأحكام والإجراءات الرئيسية، والتوافق مع التغييرات السابقة في المرسوم بقانون والتشريعات الضريبية الأخرى ذات الصلة.

فيما يتعلق بالخدمات المالية، نصّ المرسوم على إعفاء إدارة صناديق الاستثمار ونقل ملكية الأصول الافتراضية، بما في ذلك العملات المشفرة، بالإضافة إلى تحويل الأصول الافتراضية، من ضريبة القيمة المضافة. وتُعتبر الاستثناءات المتعلقة بتحويل الأصول الافتراضية ونقل ملكيتها سارية المفعول اعتبارًا من 1 يناير 2018.