Nigéria visa a receita de criptomoedas com monitorização da identidade nacional e número fiscal

O governo nigeriano planeia tornar as transações de criptomoedas rastreáveis através da Lei de Administração Fiscal da Nigéria (NTAA) de 2025. A legislação tem um mecanismo que permite ao governo rastrear fundos de criptomoeda através do Número de Identificação Fiscal (TIN) e do Número de Identificação Nacional (NIN).

A iniciativa de tornar as transações de criptomoedas transparentes marca um passo significativo em frente pela nação da África Ocidental, que anteriormente tinha capacidades limitadas para rastrear transações de ativos digitais. O governo planeia rastrear os fundos de criptomoeda e cruzá-los com declarações de rendimento e registos fiscais, vinculando as transações aos TINs. 

Nigéria introduz legislação para combater a evasão e a sonegação de impostos em criptomoedas

A iniciativa também se enquadra no novo Quadro de Relação de Ativos Cripto (CARF) da Organização para a Cooperação e Desenvolvimento Económico (OCDE) do país. O novo quadro, que entrou em vigor em 1 de janeiro de 2026, é projetada para combater a evasão e a sonegação de impostos no espaço das criptomoedas.

O Governo da Nigéria declarou que o novo quadro permitirá às autoridades fiscais rastrear informações sobre transações de criptomoeda locais e estrangeiras.

O plano da Nigéria para rastrear transações de criptomoedas espelha os esforços de outros países, incluindo o Reino Unido, que exige que os provedores de ativos de criptomoeda recolham informações dos seus clientes. Os provedores de ativos digitais na Grã-Bretanha recolhem nomes, data de nascimento e números de Seguro Nacional ou Referências Únicas de Contribuinte para residentes, e TINs para não residentes.

O governo da Nigéria emite o TIN (Tax ID) através do Serviço de Receita da Nigéria (NRS) e da Junta de Receita Conjunta (JRB). O governo usa o Tax ID para rastrear indivíduos e empresas para administração fiscal, aplicação da lei e conformidade.

A iniciativa do país da África Ocidental surge à medida que um relatório revelou que recebeu aproximadamente $92,1 mil milhões em ativos digitais entre junho de 2024 e junho de 2025. O valor representa o valor total das transações, do qual a Nigéria espera beneficiar uma vez que seja tributável. 

A NTAA 2025 exige Provedores de Serviços de Ativos Virtuais (VASPs) a apresentar declarações mensais à autoridade fiscal relevante. A lei também exige que as declarações contenham o nome, endereço, número de telefone, endereço de e-mail, Tax ID e o número de identificação nacional dos clientes individuais. 

Espera-se que as declarações incluam a natureza do serviço de criptomoeda fornecido, datas das transações, o tipo e o valor dos ativos digitais transacionados, e o valor de venda da criptomoeda. Qualquer outra contraparte envolvida na transação também é obrigada a fornecer o nome, endereço, número de telefone e endereço de e-mail. A lei também revelou que as autoridades fiscais nigerianas podem solicitar informações adicionais aos VASPs, com ou sem aviso prévio.

A Nigéria exige que os VASPs sinalizem e relatem grandes transações de criptomoeda ou suspeitas

O Governo da Nigéria acrescentou que espera que os VASPs sinalizem e relatem transações grandes ou suspeitas tanto às autoridades fiscais como à Unidade de Inteligência Financeira da Nigéria (NFIU). A iniciativa reforça a supervisão de criptomoedas do país em seu quadro de combate à lavagem de dinheiro.

As exchanges de criptomoedas no país também são obrigadas a reter registros de Conheça seu Cliente (KYC), registros de transações dos clientes e dados de identificação por um período mínimo de sete anos após a última transação. A lei de imposto de renda da Nigéria exige que indivíduos tributáveis em atividades de criptomoedas mantenham registros e livros e relatem transações de ativos digitais às autoridades fiscais competentes.

A Nigéria havia tentado anteriormente tributar os lucros das criptomoedas sob a Lei de Finanças de 2022. A legislação introduziu um imposto de 10% sobre os lucros de ativos virtuais, mas a iniciativa falhou, pois as transações eram difíceis de vincular a indivíduos.

A nova iniciativa para rastrear transações de criptomoedas alinha-se com a Lei de Investimentos e Valores Mobiliários (ISA) de 2025 da Nigéria, que reconhece criptomoedas como valores mobiliários. A mudança regulatória permitiu que a Comissão de Valores Mobiliários (SEC) monitorasse as VASPs, Operadores de Ativos Digitais (DAOs) e Exchanges de Ativos Digitais (DAXs).

Nos termos da lei, a SEC acusações multou VASPs não conformes com aproximadamente US$ 7.026,57 no primeiro mês de inadimplência e US$ 702,66 para cada mês subsequente. As VASPs também enfrentam o risco de suspensão ou revogação da licença.