La Nigeria prende di mira i redditi derivanti dalle criptovalute monitorando i documenti d'identità e i codici fiscali nazionali

Il governo nigeriano intende rendere tracle transazioni in criptovaluta tramite il Nigeria Tax Administration Act (NTAA) del 2025. La legge prevede un meccanismo che consente al governo di traci fondi in criptovaluta tramite il codicedent(TIN) e ildentnazionale (NIN).

L'iniziativa per rendere trasparenti le transazioni in criptovalute segna un significativo passo avanti per la nazione dell'Africa occidentale, che in precedenza aveva capacità limitate di tracle transazioni di asset digitali. Il governo prevede di traci fondi in criptovalute e di confrontarli con le dichiarazioni dei redditi e i registri fiscali, allegando le transazioni ai codici TIN. 

La Nigeria introduce una legge per frenare l'evasione e l'elusione fiscale delle criptovalute

L'iniziativa rientra anche nel nuovo quadro normativo per la segnalazione delle criptovalute (CARF) dell'Organizzazione per la cooperazione e lo sviluppo economico (OCSE). Il nuovo quadro, entrato in vigore il 1° gennaio 2026, è concepito per contrastare l'evasione e l'elusione fiscale nel settore delle criptovalute.

Il governo nigeriano ha dichiarato che il nuovo quadro normativo consentirà alle autorità fiscali di tracle informazioni sulle transazioni crittografiche sia locali che estere.

Il piano della Nigeria per tracle transazioni in criptovalute ricalca gli sforzi compiuti da altri Paesi, tra cui il Regno Unito, che impone ai fornitori di criptovalute di raccogliere informazioni dai propri clienti. In Gran Bretagna, i fornitori di asset digitali raccolgono il nome, la data di nascita e il numero di previdenza sociale (National Insurance number o Unique Taxpayer Reference) dei clienti residentidentnonché il codice fiscale (TIN) per i nondent.

Il governo nigeriano rilascia il TIN (codice fiscale) tramite il Nigeria Revenue Service (NRS) e il Joint Revenue Board (JRB). Il governo utilizza il codice fiscale per tracindividui e aziende ai fini dell'amministrazione fiscale, dell'applicazione delle leggi e della conformità fiscale.

L'iniziativa del Paese dell'Africa occidentale giunge in seguito alla rivelazione secondo cui la Nigeria avrebbe ricevuto circa 92,1 miliardi di dollari in asset digitali tra giugno 2024 e giugno 2025. Tale importo rappresenta il valore totale delle transazioni, di cui il Paese spera di beneficiare una volta tassate. 

La NTAA 2025 impone ai Virtual Asset Service Provider (VASP) di presentare dichiarazioni mensili all'autorità fiscale competente. La legge richiede inoltre che le dichiarazioni contengano nome, indirizzo, numero di telefono, indirizzo e-mail, codice fiscale e numero di identificazione nazionaledentsingoli clienti. 

Si prevede che i rendiconti includano la natura del servizio di criptovaluta fornito, le date delle transazioni, il tipo e il valore degli asset digitali transati e il valore di vendita della criptovaluta. Anche qualsiasi altra controparte coinvolta nella transazione è tenuta a fornire nome, indirizzo, numero di telefono e indirizzo email. La legge ha inoltre stabilito che le autorità fiscali nigeriane possono richiedere ulteriori informazioni ai VASP, con o senza preavviso.

La Nigeria richiede ai VASP di segnalare e segnalare transazioni crittografiche sospette o di grandi dimensioni

Il governo nigeriano ha aggiunto di aspettarsi che i fornitori di servizi di criptovalute (VASP) segnalino e segnalino le transazioni di importo elevato o sospette sia alle autorità fiscali che all'Unità di intelligence finanziaria nigeriana (NFIU). L'iniziativa rafforza la supervisione del settore delle criptovalute all'interno del quadro normativo antiriciclaggio del Paese.

Gli exchange di criptovalute del Paese sono inoltre tenuti a conservare i registri Know Your Customer (KYC), i registri delle transazioni dei clienti e i dati didentper un minimo di sette anni dopo l'ultima transazione. La legge nigeriana sull'imposta sul reddito impone ai soggetti passivi che operano nel settore delle criptovalute di conservare registri e libri contabili e di segnalare le transazioni di asset digitali alle autorità fiscali competenti.

In precedenza, la Nigeria aveva tentato di tassare i profitti derivanti dalle criptovalute ai sensi del Finance Act del 2022. La legge aveva introdotto un'imposta del 10% sui profitti derivanti da asset virtuali, ma l'iniziativa era fallita perché era difficile collegare le transazioni ai singoli individui.

La nuova iniziativa per tracle transazioni in criptovalute è in linea con la legge nigeriana sugli investimenti e i titoli (ISA) del 2025, che riconosce le criptovalute come titoli. La modifica normativa ha permesso alla Securities and Exchange Commission (SEC) di monitorare i fornitori di servizi di asset virtuali (VASP), gli operatori di asset digitali (DAO) e gli exchange di asset digitali (DAX).

Ai sensi della legge, la SEC addebita ai VASP inadempienti circa 7.026,57 dollari nel primo mese di inadempienza e 702,66 dollari per ogni mese successivo. I VASP corrono anche il rischio di sospensione o revoca della licenza.