Le Nigeria cible les revenus crypto avec le suivi par carte d'identité nationale et numéro fiscal

Le gouvernement nigérian prévoit de rendre les transactions crypto traçables grâce à la loi nigériane sur l'administration fiscale (NTAA) 2025. La législation prévoit un mécanisme permettant au gouvernement de tracer les fonds crypto via le numéro d'identification fiscale (TIN) et le numéro d'identification national (NIN).

L'initiative visant à rendre les transactions crypto transparentes marque une étape importante pour la nation d'Afrique de l'Ouest, qui disposait auparavant de capacités limitées pour tracer les transactions d'actifs numériques. Le gouvernement prévoit de suivre les fonds crypto et de les mettre en correspondance avec les déclarations de revenus et les dossiers fiscaux en attachant les transactions aux TIN. 

Le Nigeria introduit une législation pour enrayer l'évasion et la fraude fiscales liées aux cryptomonnaies

L'initiative s'inscrit également dans le nouveau Cadre de déclaration des actifs cryptographiques (CARF) de l'Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE) du pays. Le nouveau cadre, entré en vigueur le 1er janvier 2026, est conçue destiné à enrayer l'évasion et la fraude fiscales dans l'espace des cryptomonnaies.

Le Gouvernement nigérian a déclaré que le nouveau cadre permettra aux autorités fiscales de suivre les informations relatives aux transactions cryptographiques locales et étrangères.

Le plan du Nigeria pour suivre les transactions cryptographiques fait écho aux efforts d'autres pays, y compris le Royaume-Uni, qui exige oblige les fournisseurs d'actifs cryptographiques à collecter des informations auprès de leurs clients. Les fournisseurs d'actifs numériques au Royaume-Uni recueillent les noms, dates de naissance, numéros d'assurance nationale ou références fiscales uniques des résidents, ainsi que les numéros d'identification fiscale (TIN) des non-résidents.

Le gouvernement nigérian délivre le TIN (numéro d'identification fiscale) via le Service des recettes du Nigeria (NRS) et le Conseil des recettes conjoint (JRB). Le gouvernement utilise l'identification fiscale pour suivre les particuliers et les entreprises en matière d'administration fiscale, d'application et de conformité.

L'initiative du pays d'Afrique de l'Ouest intervient alors qu'un rapport a révélé indique qu'il a reçu environ 92,1 milliards de dollars en actifs numériques entre juin 2024 et juin 2025. Ce montant représente la valeur totale des transactions, dont le Nigeria espère tirer profit une fois imposables. 

La NTAA 2025 exige Les Prestataires de services sur actifs virtuels (VASP) doivent déposer des déclarations mensuelles auprès de l'autorité fiscale compétente. La loi exige également que les déclarations contiennent le nom, l'adresse, le numéro de téléphone, l'adresse e-mail, le numéro d'identification fiscale et le numéro d'identification national des clients particuliers. 

Les déclarations doivent inclure la nature du service cryptographique fourni, les dates des transactions, le type et la valeur des actifs numériques transigés, ainsi que la valeur de vente des cryptomonnaies. Toute autre partie impliquée dans la transaction est également tenue de fournir son nom, son adresse, son numéro de téléphone et son adresse e-mail. La loi révèle également que les autorités fiscales nigérianes peuvent demander des informations supplémentaires aux VASP, avec ou sans préavis.

Le Nigeria exige que les VASP signalent et déclarent les transactions cryptographiques importantes ou suspectes

Le Gouvernement nigérian a ajouté qu'il s'attend à ce que les VASP signalent et déclarent les transactions importantes ou suspectes aux autorités fiscales et à l'Unité de renseignement financier du Nigeria (NFIU). L'initiative renforce la supervision des cryptomonnaies du pays dans son cadre de lutte contre le blanchiment d'argent.

Les bourses de cryptomonnaies du pays sont également tenues de conserver les dossiers de connaissance du client (KYC), les dossiers de transactions des clients et les données d'identification pendant une période minimale de sept ans après la dernière transaction. La loi sur l'impôt sur le revenu du Nigeria exige que les contribuables imposables dans les activités cryptographiques tiennent des registres et des livres et déclarent les transactions d'actifs numériques aux autorités fiscales compétentes.

Le Nigeria avait précédemment tenté d'imposer les bénéfices des cryptomonnaies en vertu de la loi de finances de 2022. La législation avait introduit une taxe de 10 % sur les bénéfices tirés des actifs virtuels, mais l'initiative a échoué car les transactions étaient difficiles à relier aux individus.

La nouvelle initiative de suivi des transactions cryptographiques s'aligne sur la loi nigériane sur les investissements et les titres (ISA) de 2025, qui reconnaît les cryptomonnaies comme des titres. Ce changement réglementaire a permis à la Commission des valeurs mobilières et des bourses (SEC) de surveiller les VASP, les opérateurs d'actifs numériques (DAO) et les bourses d'actifs numériques (DAX).

En vertu de la loi, la SEC les les VASP non conformes d'environ 7 026,57 $ le premier mois de défaut et de 702,66 $ pour chaque mois suivant. Les VASP encourent également le risque de suspension ou de révocation de leur licence.