Nigeria zielt mit nationaler ID und Steuer-ID-Überwachung auf Krypto-Einkommen ab

Die nigerianische Regierung plant, Krypto-Transaktionen durch das Nigeria Tax Administration Act (NTAA) 2025 nachverfolgbar zu machen. Die Gesetzgebung enthält einen Mechanismus, der es der Regierung ermöglicht, Krypto-Gelder über die Tax Identification Number (TIN) und die National Identification Number (NIN) zu verfolgen.

Die Initiative zur Transparenz von Krypto-Transaktionen markiert einen bedeutenden Schritt nach vorne für den westafrikanischen Staat, der zuvor nur begrenzte Möglichkeiten zur Verfolgung digitaler Asset-Transaktionen hatte. Die Regierung plant, Krypto-Gelder zu verfolgen und sie mit Einkommenserklärungen und Steuerunterlagen abzugleichen, indem sie die Transaktionen an TINs koppelt. 

Nigeria führt Gesetzgebung zur Eindämmung von Krypto-Steuervermeidung und -hinterziehung ein

Die Initiative fällt auch unter das neue Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) des Landes. Der neue Rahmen, der am 1. Januar 2026 in Kraft trat, ist entworfen zur Eindämmung von Steuervermeidung und -hinterziehung im Krypto-Bereich gedacht.

Die nigerianische Regierung erklärte, dass der neue Rahmen es Steuerbehörden ermöglichen wird, Informationen über lokale und ausländische Krypto-Transaktionen zu verfolgen.

Nigerias Plan zur Verfolgung von Krypto-Transaktionen spiegelt Bemühungen anderer Länder wider, darunter das Vereinigte Königreich, das verlangt, dass Anbieter digitaler Vermögenswerte Informationen von ihren Kunden sammeln. Anbieter digitaler Vermögenswerte in Großbritannien sammeln die Namen, Geburtsdaten und National Insurance Numbers oder Unique Taxpayer References für Einwohner sowie TINs für Nicht-Einwohner.

Die nigerianische Regierung stellt die TIN (Steuer-ID) über den Nigeria Revenue Service (NRS) und den Joint Revenue Board (JRB) aus. Die Regierung nutzt die Steuer-ID, um Personen und Unternehmen für die Steuerverwaltung, Durchsetzung und Compliance zu verfolgen.

Die Initiative des westafrikanischen Landes kommt als Bericht gab dass es zwischen Juni 2024 und Juni 2025 etwa 92,1 Milliarden US-Dollar an digitalen Vermögenswerten erhielt. Der Betrag stellt den gesamten Transaktionswert dar, von dem Nigeria profitieren möchte, sobald er steuerpflichtig ist. 

Das NTAA 2025 verlangt, Virtual Asset Service Providers (VASPs), monatliche Berichte an die zuständige Steuerbehörde einzureichen. Das Gesetz verlangt auch, dass die Berichte den Namen, die Adresse, die Telefonnummer, die E-Mail-Adresse, die Steuer-ID und die nationale Identifikationsnummer einzelner Kunden enthalten. 

Von den Berichten wird erwartet, dass sie die Art der erbrachten Krypto-Dienstleistung, Transaktionsdaten, die Art und den Wert der transaktierten digitalen Vermögenswerte sowie den Verkaufswert der Kryptowährung enthalten. Jeder andere an der Transaktion beteiligte Gegenpartei ist ebenfalls verpflichtet, Name, Adresse, Telefonnummer und E-Mail-Adresse anzugeben. Das Gesetz enthüllte auch, dass nigerianische Steuerbehörden zusätzliche Informationen von VASPs anfordern können, mit oder ohne Vorankündigung.

Nigeria verlangt von VASPs, große oder verdächtige Krypto-Transaktionen zu kennzeichnen und zu melden

Die nigerianische Regierung fügte hinzu, dass es erwartet, dass VASPs große oder verdächtige Transaktionen sowohl an die Steuerbehörden als auch an die Nigerian Financial Intelligence Unit (NFIU) melden. Die Initiative stärkt die Krypto-Aufsicht des Landes in ihrem Anti-Geldwäsche-Rahmenwerk.

Kryptobörsen im Land sind ebenfalls verpflichtet, Know Your Customer (KYC)-Aufzeichnungen, Kundentransaktionsaufzeichnungen und Identifikationsdaten für mindestens sieben Jahre nach der letzten Transaktion aufzubewahren. Nigerias Einkommensteuergesetz verlangt, dass steuerpflichtige Personen in Krypto-Aktivitäten Aufzeichnungen und Bücher führen und digitale Asset-Transaktionen an die zuständigen Steuerbehörden melden.

Nigeria hatte zuvor versucht, Krypto-Gewinne gemäß dem Finance Act von 2022 zu besteuern. Die Gesetzgebung führte eine Steuer von 10 % auf Gewinne aus virtuellen Assets ein, aber die Initiative scheiterte, da Transaktionen schwer mit Personen zu verknüpfen waren.

Die neue Initiative zur Verfolgung von Krypto-Transaktionen stimmt mit Nigerias Investment and Securities Act (ISA) 2025 überein, der Anerkenntnis von Kryptowährungen als Wertpapiere. Die regulatorische Änderung ermöglichte es der Securities and Exchange Commission (SEC), VASPs, Digital Asset Operators (DAOs) und Digital Asset Exchanges (DAXs) zu überwachen.

Nach dem Gesetz Anklagepunkte nicht konforme VASPs im ersten Monat des Verstoßes etwa 7.026,57 US-Dollar und im darauffolgenden Monat jeweils 702,66 US-Dollar. VASPs laufen auch Gefahr, dass ihre Lizenz ausgesetzt oder widerrufen wird.