El Servicio Nacional de Impuestos de Corea del Sur propone ampliar la red de incautación de criptomonedas

Cuatro investigadores, liderados por un investigador del Servicio Nacional de Impuestos, están presionando para que Corea del Sur reforme su Ley de Procedimiento Penal para que los fiscales puedan tomar el control de las criptomonedas que los sospechosos guardan en billeteras privadas. 

La ley actual que los funcionarios tributarios surcoreanos pretenden modificar deja un vacío legal lo suficientemente grande como para que un sospechoso pueda mover fondos robados incluso después de que se haya emitido una orden judicial.

¿Qué propone el Servicio Nacional de Impuestos de Corea del Sur? 

Un artículo escrito por cuatro investigadores, liderados por Jang Heuiwon, jefe de un equipo de investigación del Servicio Nacional de Impuestos, ha sido publicado en la revista Korean Criminological Review (형사정책연구, vol. 37, no. 2). 

El documento, titulado "Límites de la aplicación de la ley en materia de incautación de activos virtuales autocustodiados y una propuesta legislativa", argumenta que la actual Ley de Procedimiento Penal no otorga a la policía la facultad de incautar adecuadamente las criptomonedas almacenadas en monederos de autocustodia e insta a que se reforme la ley. 

Los investigadores advierten que, incluso después de que la policía ejecute una orden judicial, un sospechoso que haya memorizado o copiado su clave privada o frase semilla puede enviar las criptomonedas a otro lugar. 

Esta propuesta se basa en un fallo de la Corte Suprema de diciembre de 2025, en el que un tribunal confirmó que Bitcoin depositados en una plataforma de intercambio pueden ser confiscados, rechazando la alegación de un acusado que afirmaba que sus 55,6 Bitcoin (con un valor aproximado de 4,1 millones de dólares en ese momento) eran "meros datos" y no propiedad.

El tribunal dictaminó que Bitcoin tiene gestióndent , transferibilidad y valor económico, pero el fallo no explicó cómo confiscar monedas a las que solo el sospechoso puede acceder. 

Actualmente, los investigadores se amparan en el artículo 120 de la Ley de Procedimiento Penal, que les permite abrir cerraduras y tomar las medidas "necesarias" para ejecutar una orden de registro e incautación, pero esta ley no se ajusta bien a las criptomonedas porque trasladar activos de una dirección a otra cambia quién controla la propiedad. 

El documento también señala que la herramienta que se suele usar para congelar activos antes de un veredicto, denominada preservación previa al juicio, es ineficaz porque presupone que un tercero, como un banco, puede recibir la orden. Con una billetera autogestionada, no existe tal tercero. 

¿Cuáles serán los cambios en la ley?

Los investigadores sugieren que las órdenes judiciales deben ser específicas. Una orden judicial debería detallar el tipo y la cantidad del activo, la dirección de origen confirmada, la dirección de destino, el método de transferencia y cómo se almacenarán las criptomonedas posteriormente. 

Tras la incautación de activos digitales, los investigadores sugieren que las criptomonedas no se almacenen en una dirección controlada únicamente por los investigadores, ya que esto propiciará el robo. 

En cambio, los investigadores proponen una dirección compartida gestionada conjuntamente por el tribunal, el organismo investigador y la persona a la que se le sustrajeron los bienes. Si parece probable que el sospechoso se deshaga de los bienes, el estudio sugiere que primero se traslade a una dirección temporal designada por el tribunal. 

El Tribunal Supremo ha publicado por separado propuestas de enmienda a las Reglas de Ejecución Civil que regulan cómo los tribunales congelan, transfieren y liquidan activos digitales para saldar deudas. Dichas reglas también dependen de las plataformas de intercambio para la transferencia de activos y se vuelven más complejas con la aparición de las billeteras de autocustodia.

¿Cómo custodiarán las autoridades coreanas las criptomonedas incautadas?

En enero, desaparecieron unos 320 Bitcoin (con un valor aproximado de 48 millones de dólares en ese momento) de la Fiscalía del Distrito de Gwangju. En febrero, otros 22 Bitcoin (con un valor aproximado de 1,5 millones de dólares) desaparecieron de los bienes que la policía de Gangnam había incautado en 2021. Ambas pérdidas se traca monederos USB y a claves privadas mal gestionadas.

El Servicio Nacional de Impuestos provocó undent grave en febrero cuando expuso una frase de recuperación de billetera en un comunicado de prensa público sobre la aplicación de la ley en materia de morosidad tributaria, lo que llevó a que personas no autorizadas transfirieran criptoactivos por un valor aproximado de 4,8 millones de dólares. 

Estos fallos llevaron a la Agencia Nacional de Policía a contratar a Dunamu como custodio profesional. Su trabajo consiste en almacenar las criptomonedas confiscadas por la agencia, que ascienden a unos 54.500 millones de wones incautados durante cinco años. 

El Servicio Nacional de Impuestos también comenzó a desarrollar sus propias soluciones. En mayo, la agencia inició el desarrollo de un sistema basado en inteligencia artificial, con un costo aproximado de 2,2 millones de dólares, que integrará los registros de transacciones de intercambio con datos de blockchain para detectar actividades sospechosas como el lavado de dinero y la evasión fiscal en paraísos fiscales. El sistema abarcará monederos no custodiales e incluirá a importantes plataformas de intercambio como Upbit y Bithumb. Se prevé su finalización para finales de 2026.