El Servicio Nacional de Impuestos de Corea del Sur propone expandir la red de incautación de criptomonedas

Cuatro investigadores, liderados por un investigador del Servicio Nacional de Impuestos, están impulsando a Corea del Sur a reescribir su Ley de Procedimiento Penal para que los fiscales puedan realmente tomar el control de las criptomonedas que los sospechosos mantienen en billeteras privadas. 

La ley actual que los funcionarios de impuestos de Corea del Sur buscan cambiar deja un hueco lo suficientemente grande como para que un sospechoso mueva fondos robados incluso después de que se haya servido una orden judicial.

¿Qué está proponiendo el Servicio Nacional de Impuestos de Corea del Sur? 

Un artículo escrito por cuatro investigadores, liderados por el líder del equipo de investigación del Servicio Nacional de Impuestos llamado Jang Heuiwon, ha sido publicado en la revista Korean Criminological Review (형사정책연구, vol. 37, no. 2). 

El artículo, titulado “Límites de la Ejecución de Incautación para Activos Virtuales de Autocustodia y una Propuesta Legislativa”, argumenta que la Ley de Procedimiento Penal actual no le da a la policía el poder de incautar adecuadamente las criptomonedas almacenadas en billeteras de autocustodia y urge que la ley sea reescrita. 

Los investigadores advierten que incluso después de que la policía sirva una orden judicial, un sospechoso que haya memorizado o copiado su clave privada o frase semilla puede enviar las monedas a otro lugar. 

Este propuesta se basa en una decisión de la Corte Suprema de diciembre de 2025, en la que un tribunal confirmó que el Bitcoin mantenido en un intercambio puede ser incautado, rechazando a un acusado que afirmó que sus 55.6 Bitcoin (valorados en unos $4.1 millones en ese momento) eran “meros datos” y no propiedad.

El tribunal dictaminó que el Bitcoin tiene manejabilidad, transferibilidad y valor económico independientes, pero la decisión no explicó cómo incautar monedas a las que solo el sospechoso puede acceder. 

Actualmente, los investigadores dependen del Artículo 120 de la Ley de Procedimiento Penal, que les permite abrir cerraduras y tomar medidas "necesarias" para ejecutar una orden de registro e incautación, pero esta ley no es adecuada para las criptomonedas, ya que mover activos de una dirección a otra cambia quién controla la propiedad. 

El documento también señala que la herramienta utilizada normalmente para congelar activos antes de un veredicto, llamada preservación pre-judicial, es ineficaz porque asume que un tercero, como un banco, puede recibir la orden. Con una billetera autoadministrada, no existe tal parte. 

¿Cuáles serán los cambios en la ley?

Los investigadores sugieren que las órdenes deben ser específicas. Una orden tendría que detallar el tipo y la cantidad del activo, la dirección de origen confirmada, la dirección de destino, el método de transferencia y cómo se almacenarán las monedas posteriormente. 

Después de que los activos digitales sean incautados, los investigadores sugieren que las monedas no deben almacenarse en una dirección controlada únicamente por los investigadores, ya que esto invitaría al robo. 

En su lugar, los investigadores proponen una dirección compartida gestionada conjuntamente por el tribunal, la agencia investigadora y la persona de la que se retiraron los activos. Si el sospechoso parece propenso a liquidar las tenencias, el documento sugiere un primer movimiento hacia una dirección temporal designada por el tribunal. 

El Tribunal Supremo ha publicado por separado enmiendas propuestas a las Reglas de Ejecución Civil que cubren cómo los tribunales congelan, transfieren y liquidan activos digitales para satisfacer deudas. Esas reglas también dependen de los intercambios para entregar los activos y se vuelven más complicadas una vez que las billeteras de autocustodia entran en la ecuación.

¿Cómo retendrán las autoridades coreanas las criptomonedas incautadas?

En enero, unos 320 Bitcoin (valorados en aproximadamente 48 millones de dólares en ese momento) desaparecieron de la Oficina de Fiscalía del Distrito de Gwangju. En febrero, otros 22 Bitcoin (valorados en alrededor de 1,5 millones de dólares) desaparecieron de los activos incautados por la policía de Gangnam en 2021. Ambas pérdidas se remontan a billeteras basadas en USB y al manejo inadecuado de claves privadas.

El Servicio Nacional de Impuestos causó un incidente importante en febrero cuando expuso la frase de recuperación de una billetera en un comunicado de prensa público sobre la aplicación de la mora fiscal, lo que llevó a partes no autorizadas a transferir criptoactivos por valor de unos 4,8 millones de dólares. 

Estos fracasos impulsaron a la Agencia Nacional de Policía a contratar a Dunamu como custodio profesional. La tarea consiste en almacenar las monedas confiscadas por la agencia, cubriendo un estimado de 54.500 millones de wones en criptomonedas incautadas durante cinco años. 

El Servicio Nacional de Impuestos también comenzó a construir sus propias soluciones. En mayo, la agencia inició el desarrollo de un sistema impulsado por IA con un costo de aproximadamente 2,2 millones de dólares que integrará los registros de transacciones de los intercambios con datos de blockchain para detectar actividades sospechosas como el lavado de dinero y la evasión fiscal offshore. Cubrirá billeteras no custodias e involucrará a grandes intercambios como Upbit y Bithumb. Se espera que esté completo a finales de 2026.