Il Servizio fiscale nazionale della Corea del Sud propone di ampliare la rete di sequestro delle criptovalute

Quattro ricercatori, guidati da un investigatore del Servizio Tributario Nazionale, stanno spingendo affinché la Corea del Sud modifichi il suo Codice di Procedura Penale in modo che i pubblici ministeri possano effettivamente prendere il controllo delle criptovalute che gli indagati detengono nei portafogli privati. 

L'attuale legge che le autorità fiscali sudcoreane intendono modificare presenta una lacuna sufficientemente ampia da consentire a un sospettato di trasferire fondi rubati anche dopo l'emissione di un mandato di arresto.

Cosa propone l'Agenzia delle Entrate sudcoreana? 

Un articolo scritto da quattro ricercatori, guidati da Jang Heuiwon, responsabile di una squadra investigativa del Servizio Tributario Nazionale, è stato pubblicato sulla rivista Korean Criminological Review (형사정책연구, vol. 37, n. 2). 

Il documento, intitolato "Limiti all'esecuzione dei sequestri di asset virtuali autocustoditi e una proposta legislativa", sostiene che l'attuale Codice di procedura penale non conferisce alla polizia il potere di sequestrare correttamente le criptovalute custodite in portafogli autocustoditi e sollecita una revisione della legge. 

I ricercatori avvertono che, anche dopo l'esecuzione di un mandato da parte della polizia, un sospettato che abbia memorizzato o copiato la propria chiave privata o frase di recupero può inviare le monete altrove. 

Questa proposta si basa su una sentenza della Corte Suprema del dicembre 2025, in cui un tribunale ha confermato che Bitcoin detenuti su una piattaforma di scambio possono essere sequestrati, respingendo la richiesta di un imputato che sosteneva che i suoi 55,6 Bitcoin (del valore di circa 4,1 milioni di dollari all'epoca) fossero "meri dati" e non proprietà.

Il tribunale ha stabilito che Bitcoin possiede gestibilità, trasferibilità e valore economicodent , ma la sentenza non ha spiegato come sequestrare le monete a cui solo il sospettato può accedere. 

Attualmente, gli inquirenti si basano sull'articolo 120 del Codice di procedura penale, che consente loro di aprire serrature e adottare le misure "necessarie" per eseguire un mandato di perquisizione e sequestro, ma questa legge non si adatta bene al caso delle criptovalute, poiché il trasferimento di beni da un indirizzo all'altro modifica chi ne ha il controllo. 

Il documento afferma inoltre che lo strumento normalmente utilizzato per congelare i beni prima di una sentenza, chiamato "pre-judgment preservation" (congelamento preventivo dei beni), è inefficace perché presuppone che una terza parte, come una banca, possa ricevere l'ordine. Con un portafoglio self-hosted, tale terza parte non esiste. 

Quali saranno le modifiche alla legge?

I ricercatori suggeriscono che i mandati debbano essere specifici. Un mandato dovrebbe indicare chiaramente il tipo e la quantità del bene, l'indirizzo di origine confermato, l'indirizzo di destinazione, il metodo di trasferimento e le modalità di conservazione delle monete in seguito. 

Dopo il sequestro di risorse digitali, i ricercatori suggeriscono di non conservare le criptovalute in un indirizzo controllato esclusivamente dagli inquirenti, poiché ciò le renderebbe vulnerabili ai furti. 

I ricercatori propongono invece un indirizzo condiviso, gestito congiuntamente dal tribunale, dall'organo inquirente e dalla persona a cui sono stati sottratti i beni. Se sembra probabile che il sospettato si disfi dei beni, lo studio suggerisce un primo trasferimento in un indirizzo temporaneo designato dal tribunale. 

La Corte Suprema ha pubblicato separatamente delle proposte di modifica alle norme sull'esecuzione civile che regolano le modalità con cui i tribunali possono congelare, trasferire e liquidare le risorse digitali per soddisfare i debiti. Tali norme si basano anche sul trasferimento delle risorse tramite piattaforme di scambio e la situazione si complica ulteriormente con l'introduzione dei portafogli digitali autogestiti.

Come faranno le autorità coreane a custodire le criptovalute sequestrate?

A gennaio, circa 320 Bitcoin (per un valore di circa 48 milioni di dollari all'epoca) sono scomparsi dalla Procura distrettuale di Gwangju. A febbraio, altri 22 Bitcoin (per un valore di circa 1,5 milioni di dollari) sono spariti da beni sequestrati dalla polizia di Gangnam nel 2021. Entrambe le perdite sono state traca portafogli digitali su chiavetta USB e a una gestione impropria delle chiavi private.

A febbraio, l'Agenzia delle Entrate nazionale ha causato un gravedent quando, in un comunicato stampa pubblico relativo al contrasto dell'evasione fiscale, ha rivelato una frase di recupero del portafoglio, consentendo a terzi non autorizzati di trasferire criptovalute per un valore di circa 4,8 milioni di dollari. 

Questi fallimenti hanno spinto l'Agenzia Nazionale di Polizia ad assumere Dunamu come custode professionista. Il suo compito è quello di custodire le criptovalute confiscate dall'agenzia, per un valore stimato di 54,5 miliardi di won sequestrati in cinque anni. 

Anche il National Tax Service ha iniziato a sviluppare le proprie soluzioni. A maggio, l'agenzia ha avviato lo sviluppo di un sistema basato sull'intelligenza artificiale, del costo di circa 2,2 milioni di dollari, che integrerà i registri delle transazioni degli exchange con i dati blockchain per individuare attività sospette come il riciclaggio di denaro e l'evasione fiscale offshore. Il sistema riguarderà i wallet non custodial e coinvolgerà importanti exchange come Upbit e Bithumb. Il completamento è previsto entro la fine del 2026.