Kraken 母公司 Payward 在获得 Mazars “平反” 2200 万美元后采取法律行动

加密货币交易所 Kraken 的母公司 Payward 已要求特拉华州衡平法院对 Mazars USA 作出最终判决，要求执行其针对该会计师事务所获得的 2200 万美元仲裁裁决，该会计师事务所在 2023 年底终止了其审计工作。

一项由退休法官裁决的秘密仲裁产生了该裁决。Kraken 现在要求法院使该裁决具有可执行性。

纠纷始于2023年12月，当时Mazars对Kraken的财务报表进行了为期三年的审计，并出具了两份无保留意见。第三项涵盖2022年的审计仅剩几天即可完成，但Mazars却撤出了。

Mazars在书面声明中明确表示，其与Kraken管理层不存在分歧，对公司诚信没有疑虑，且未发现任何欺诈行为。Mazars将其退出归因于法律风险，指出在2023年11月，即几周前，SEC对Kraken提起了一项执法行动。

SEC已于2025年3月撤销了该案件。此举带有偏见（prejudice），但未施加处罚，也未承认任何不当行为。Sethi认为，Mazars的辞职是不必要的，是对常规法律发展的本能反应，而审计师通常通过披露来处理此类情况。

仲裁员发现了什么？

审理此案的退休法官将案件视为僵局，认为双方都有过错。他写道，Mazars因其诚实而应获赞誉；尽管如此，该公司仍欠Kraken数百万美元。他还指出，Kraken自身的账目滞后：

“Kraken处于运营初期，但正迅速成长为加密货币领域的主要参与者。不幸的是，其会计程序和自动化水平落后，”他写道。

Mazars的撤出给Kraken造成了“许可危机”，使其在争取各州货币传输许可证的过程中变得复杂。

在2200万美元中，仲裁员将1250万美元与Kraken收购TradeStation Crypto（一个投资平台）联系起来，2024年的报道声称，此次收购部分是为了获取其监管许可证。

法院文件还显示，审计是当时酝酿的法律风暴的一部分。Mazars收到了大陪审团和SEC针对其Kraken文件的传票，SEC的投诉似乎引用了Kraken的审计工作底稿。

Sethi认为这不仅仅是一次付款

在他的博客帖子中，Sethi将此案描绘为更广泛、有协调的努力的一部分，旨在打击加密货币企业，而非孤立的合同纠纷。他将Mazars离开Kraken审计业务与Mazars集团决定放弃整个行业的储备金证明工作联系起来。

那次暂停发生在 2022 年 12 月，当时在 FTX 崩溃后，该公司从其网站上撤下了对 Binance、Crypto.com 和 KuCoin 的认证。

Sethi还提到了2023年1月3日美联储、FDIC和OCC发布的联合声明，该声明警告银行注意加密货币风险；随后被撤销的SAB 121会计指引；以及Silvergate和Signature Bank的倒闭。他表示，他个人被硅谷银行和第一共和银行取消银行账户，而这两家银行后来都倒闭了。

他呼吁国会通过《CLARITY法案》并建立永久性的市场结构监管，认为美国落后于欧盟的MiCA框架。

Forvis Mazars 是该公司的现名，也是美国第十大会计师事务所，年收入约 22 亿美元。据 商业内幕 报道，该公司未立即回应置评请求。

接下来值得关注的是，特拉华州衡平法院是否会将仲裁裁决转化为可执行的判决。