Payward, empresa-mãe da Kraken, busca ação legal após “vindicação” de $22M da Mazars

A Payward, empresa-mãe da exchange de criptomoedas Kraken, pediu ao Tribunal de Chancery de Delaware que emita um julgamento final contra a Mazars USA, movendo-se para cobrar uma sentença arbitral de $22 milhões que ganhou contra a firma de contabilidade que abandonou sua auditoria no final de 2023.

Uma arbitragem confidencial, decidida por um juiz aposentado, produziu a sentença. A Kraken agora pede ao tribunal que torne essa sentença executável.

A disputa começou em dezembro de 2023, quando a Mazars auditou as demonstrações financeiras da Kraken por três anos e assinou dois pareceres limpos. A terceira auditoria, cobrindo 2022, estava a dias de ser concluída quando a Mazars desistiu.

A Mazars afirmou explicitamente, por escrito, que não tinha divergência com a gestão da Kraken, nenhuma dúvida sobre a integridade da empresa e não havia encontrado fraude. A Mazars vinculou sua saída ao risco legal, apontando para uma ação de aplicação da lei da SEC apresentada contra a Kraken semanas antes, precisamente em novembro de 2023.

A SEC abandonou o caso em março de 2025. Fazendo-o com prejuízo, mas sem penalidades e sem admissão de culpa. Sethi argumenta que a renúncia da Mazars foi desnecessária e uma reação impulsiva a um desenvolvimento legal rotineiro que os auditores normalmente lidam por meio de divulgação.

O que o árbitro descobriu?

O juiz aposentado que ouviu o caso tratou o caso como um impasse, com ambos os lados errando. Ele escreveu que a Mazars merecia crédito por sua honestidade; no entanto, a empresa ainda devia milhões à Kraken. Ele também observou que os próprios livros da Kraken estavam atrasados:

“A Kraken estava em seus primeiros anos de operação, mas estava crescendo rapidamente para se tornar um jogador importante no mundo das criptomoedas. Infelizmente, seus procedimentos de contabilidade e automação estavam ficando para trás”, escreveu ele.

A retirada da Mazars criou “uma crise de licenciamento” para a Kraken, complicando seu esforço para obter licenças de transmissor de dinheiro estaduais.

Dos $22 milhões, o árbitro conectou $12,5 milhões à compra pela Kraken da TradeStation Crypto, uma plataforma de investimentos que relatórios de 2024 afirmam ter sido adquirida em parte por suas licenças regulatórias.

Os documentos judiciais também mostram que a auditoria fazia parte de uma tempestade legal que se formava na época. A Mazars recebeu intimações de um grande júri e da SEC por seus arquivos da Kraken, e a queixa da SEC parecia citar os papéis de trabalho da auditoria da Kraken.

Sethi acredita que isso é mais do que apenas um pagamento

Em seu blog post, Sethi classificou o caso como parte de um esforço mais amplo e coordenado para combater empreendimentos de criptomoedas, em vez de uma luta contratual isolada. Ele vinculou a saída da Mazars da auditoria da Kraken à decisão do Grupo Mazars de abandonar o trabalho de prova de reservas em todo o setor.

Essa suspensão ocorreu em dezembro de 2022, quando a empresa retirou as atestações para a Binance, Crypto.com e KuCoin de seu site após o colapso da FTX.

Sethi também fez referência à declaração conjunta de 3 de janeiro de 2023 do Federal Reserve, FDIC e OCC alertando os bancos sobre o risco de criptomoedas, a orientação contábil SAB 121 posteriormente rescindida e o colapso da Silvergate e da Signature Bank. Ele afirmou como foi pessoalmente desbancado pelo Silicon Valley Bank e First Republic, com ambos os bancos falindo posteriormente.

Ele pediu ao Congresso que aprovasse a Lei CLARITY e estabelecesse a regulação permanente da estrutura de mercado, argumentando que os EUA estão atrás do framework MiCA da União Europeia.

A Forvis Mazars, o nome atual da firma e a 10ª maior firma de contabilidade dos EUA, com cerca de $2,2 bilhões em receita, não respondeu imediatamente a um pedido de comentário, de acordo com a Business Insider.

O que observar a seguir é se o Tribunal de Chancery de Delaware converte a sentença arbitral em um julgamento executável.