Индия сохраняет правила налогообложения криптовалют без изменений – что это значит?

Сегодняшнее выступление министра финансов Индии Нирмалы Ситараман с бюджетом на 2024 год оставило криптосообщество в недоумении. В нем не упоминаются криптовалюты, а это значит, что действующие налоговые правила остаются в силе.

Поклонники криптовалют требуют снижения налога, удерживаемого у источника выплаты (TDS), с 1% до 0,01%, обвиняя его в замедлении роста индийского криптовалютного рынка.

Классификация криптовалют в Индии

В Индии криптовалюты относятся к категории виртуальных цифровых активов (VDA). Эта широкая категория включает в себя Bitcoin, Ethereumи NFT. 

Основа для VDAs была создана в соответствии с Законом о подоходном налоге, в частности, посредством раздела 2(47A) и раздела 115BBH. Это произошло в 2022 году.

Прибыль от операций с криптовалютой облагается единой ставкой налога в 30%. Это правило распространяется на все операции, связанные с криптовалютой, независимо от того, классифицируются ли они как прирост капитала или как доход от предпринимательской деятельности.

По теме: Хакер WazirX перевел еще 2,4 млн долларов, осталось всего 5 млн долларов.

Помимо этого, взимается также 4% сбор на здравоохранение и образование, что несколько увеличивает общую налоговую нагрузку.

В отличие от традиционных активов, для криптовалют нет разницы между краткосрочным и долгосрочным приростом капитала. Все облагается налогом по единой ставке 30%.

1% от суммы перевода

Раздел 194S Закона о подоходном налоге предусматривает удержание 1% налога у источника выплаты (TDS) при переводе VDA, если сумма транзакции превышает 50 000 индийских рупий в финансовом году. При внутренних транзакциях биржиmaticудерживают этот налог у источника выплаты. 

Однако лица, торгующие на международных платформах, должны подавать декларации по удержанному налогу вручную. 30%-ная ставка налога вступила в силу 1 апреля 2022 года, а правило 1% удержанного налога — с 1 июля 2022 года.

При подаче деклараций о подоходном налоге физические лица обязаны сообщать о своих криптовалютных операциях в разделе VDA. Этот раздел был добавлен для упрощения процесса отчетности и обеспечения соблюдения налогового законодательства.

По теме: WazirX увеличила вознаграждение за возврат украденных средств до 23 миллионов долларов.

При продаже криптовалюты за фиатную валюту, например, индийские рупии, любая прибыль облагается налогом по ставке 30% плюс дополнительный сбор. Обмен одной криптовалюты на другую? То же самое. Прибыль от таких сделок облагается налогом по той же ставке.

Доход от майнинга или стейкинга криптовалют рассматривается как обычный доход и облагается налогом в соответствии со ставкой подоходного налога, установленной для данного физического лица. 

Токены, полученные в результате аирдропов, считаются доходом и облагаются налогом по их справедливой рыночной стоимости на момент получения. Аналогично, токены, приобретенные в ходе ICO, облагаются налогом как доход от VDA на момент получения.

Компенсация убытков не предусмотрена

Одним из самых сложных аспектов нынешнего налогового режима Индии является невозможность зачета убытков от операций с криптовалютой против прибыли от других активов. 

Если вы понесли убытки, их нельзя использовать для уменьшения вашего налогооблагаемого дохода из других источников. 

При расчете налогооблагаемой прибыли допускается только вычет стоимости приобретения криптовалюты. Расходы, такие как комиссионные сборы за торговлю, вычитаться не подлежат.

Несоблюдение этих налоговых правил может привести к серьезным последствиям, включая штрафы и даже тюремное заключение. Инвесторы должны вести подробный учет всех своих транзакций и использовать программное обеспечение для расчета налогов на криптовалюту.

Сторонники криптовалют надеялись на некоторое облегчение в бюджете этого года. Однако неизменные правила означают, что они по-прежнему будут сталкиваться с высоким налоговым бременем и строгими требованиями к отчетности.