Индия сохраняет неизменными правила налогообложения криптовалют — что это значит?

Выступление министра финансов Индии Нирмалы Ситхараман с речью о бюджете Союза на 2024 год сегодня оставило крипто-сообщество в подвешенном состоянии. Не было упомянуто криптовалют, что означает сохранение текущих налоговых правил.

Фанаты криптовалют требовали снижения налога на 1%, удерживаемого в источнике (TDS), до 0,01%, обвиняя его в вялом росте Индии крипто-рынка.

Классификация криптовалют в Индии

В Индии криптовалюты подпадают под термин «Виртуальные цифровые активы» (VDAs). Эта широкая категория включает биткоин, эфириум и NFT. 

Рамочная структура для VDAs была создана в рамках Законом о подоходном налоге, особенно через раздел 2(47A) и раздел 115BBH. Это произошло в 2022 году.

Прибыль от транзакций с криптовалютами облагается плоской налоговой ставкой в 30%. Это правило применяется ко всем транзакциям, связанным с криптовалютой, независимо от того, классифицируются ли они как прирост капитала или бизнес-доход.

По теме: Хакер WazirX переводит еще $2.4M, теперь осталось только $5M

Сверху к этому применяется 4% налог на здравоохранение и образование, что немного увеличивает общую налоговую нагрузку.

В отличие от традиционных активов, нет разницы между краткосрочной и долгосрочной прибылью от капитала для криптовалют. Все облагается налогом равномерно по ставке 30%.

1% TDS на переводы

Раздел 194S Закона о подоходном налоге обязывает удерживать 1% TDS на переводы VDAs, если сумма транзакции превышает 50 000 рупий INR в финансовом году. Для внутренних транзакций биржи автоматически удерживают этот TDS. 

Однако люди, торгующие на международных платформах, должны вручную подавать декларации TDS. Ставка налога в 30% вступила в силу 1 апреля 2022 года, а правило 1% TDS — с 1 июля 2022 года.

Что касается подачи деклараций о подоходном налоге (ITR), физические лица должны сообщать о своих транзакциях с криптовалютой в разделе VDA. Этот раздел был добавлен для упрощения процесса отчетности и принуждения к соблюдению налоговых законов.

По теме: WazirX увеличивает вознаграждение за восстановление похищенных средств до $23m

Продажа криптовалюты за фиатную валюту, такую как INR, означает, что любая прибыль облагается налогом по ставке 30% плюс налог. Торговля одной криптовалютой на другую? Та же сделка. Прибыль от таких сделок облагается налогом по той же ставке.

Доход от майнинга или стейкинга криптовалют рассматривается как обычный доход и облагается налогом в соответствии со ставкой подоходного налога физического лица. 

Токены, полученные через эйрдропы, считаются доходом и облагаются налогом по их справедливой рыночной стоимости на момент получения. Аналогичным образом, токены, приобретенные через ICO, облагаются налогом как доход от VDAs при получении.

Нет компенсации убытков

Одним из самых сложных аспектов нынешней налоговой системы Индии является невозможность компенсировать убытки от сделок с криптовалютой за счет прибыли от других активов. 

Если вы понесете убыток, его нельзя использовать для снижения налогооблагаемого дохода из других источников. 

Единственным допустимым вычетом при расчете налогооблагаемой прибыли является стоимость приобретения криптовалюты. Такие расходы, как торговые комиссии, не подлежат вычету.

Несоблюдение этих налоговых правил может привести к серьезным штрафам, включая крупные штрафы и даже тюремное заключение. Инвесторы должны вести подробный учет всех своих транзакций и использовать программное обеспечение для расчета налогов на криптовалюту.

Защитники криптовалют надеялись на некоторое облегчение в бюджете этого года. Несохранение правил означает, что они продолжат сталкиваться с высокой налоговой нагрузкой и строгими требованиями к отчетности.