インド、暗号資産税制変更なし – その意味は？

インドのニルマーラ・シタラマン財務大臣による2024年の連邦予算演説は、本日暗号通貨コミュニティを不安にさせました。暗号通貨への言及がなく、現在の税制ルールがそのまま維持されることを意味します。

暗号通貨ファンは、 インド 暗号通貨市場

インドにおける暗号通貨の分類

インドでは、暗号通貨は「バーチャル・デジタル・アセット（VDAs）」という用語に含まれます。この広範なカテゴリには、ビットコイン、イーサリアム、NFTが含まれます。 

VDAsの枠組みは、 所得税法、特に第2(47A)条および第115BBH条を通じて作成されました。これは2022年のことです。

暗号通貨取引からの利益には、一律30%の税率が課されます。このルールは、キャピタルゲインとして分類されるかビジネスインカムとして分類されるかに関わらず、すべての暗号通貨関連取引に適用されます。

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これに加えて、4%の保健・教育付加税も適用され、全体的な税負担がわずかに増加します。

伝統的な資産とは異なり、暗号通貨には短期キャピタルゲインと長期キャピタルゲインの違いはありません。すべてが一律30%で課税されます。

移転に対する1%の源泉徴収税（TDS）

所得税法第194S条は、VDAsの移転において、年間取引額が50,000インディアン・ルピー（INR）を超える場合、1%のTDSを義務付けています。国内取引では、取引所がこのTDSを自動的に控除します。 

しかし、国際プラットフォームで取引する人々は、TDS申告を手動で行う必要があります。30%の税率は2022年4月1日に発効し、1%のTDSルールは2022年7月1日から適用されました。

所得税申告書（ITRs）の提出に関して、個人はVDAsスケジュールの下で暗号通貨取引を報告する必要があります。このセクションは、報告プロセスを簡素化し、税法へのコンプライアンスを強制するために追加されました。

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INRのような法定通貨のために暗号通貨を売却する場合、利益は30%の税率と付加税で課税されます。ある暗号通貨を別の暗号通貨と取引する場合も同様です。そのような取引からの利益は同じ税率で課税されます。

マイニングやステーキングからの暗号通貨の収入は通常の収入として扱われ、個人の所得税の税率スラブに従って課税されます。 

エアドロップを通じて受け取ったトークンは収入とみなされ、受け取った時点での公正市場価値で課税されます。同様に、ICOを通じて取得したトークンは、受け取られた時点でVDAsからの収入として課税されます。

損失の相殺不可

インドの現在の税制における最も厳しい側面の一つは、他の資産からの利益に対して暗号通貨取引からの損失を相殺できないことです。 

損失が発生した場合、他の源泉からの課税所得を減らすために使用することはできません。 

課税利益を計算する際に許容される控除は、暗号通貨の取得コストのみです。取引手数料などの費用は控除できません。

これらの税制ルールを遵守しないと、罰金や懲役刑を含む重い罰則が科される可能性があります。投資家はすべての取引の詳細な記録を保持し、暗号通貨税計算ソフトウェアを使用する必要があります。

暗号通貨の支持者たちは、今年の予算で何らかの緩和を期待していましたが、変更のないルールにより、彼らは高い税負担と厳格な報告要件に引き続き直面することになります。