印度维持加密货币税收规则不变——这意味着什么？

印度财政部长尼尔马拉·西塔拉曼今天发表的2024年联邦预算演讲令加密货币社区感到困惑。演讲中只字未提加密货币，这意味着现行的税收规则将保持不变。

加密货币爱好者一直呼吁将 1% 的源头扣缴税 (TDS) 降至 0.01%，并指责这是导致 印度 加密货币市场增长缓慢的原因。

印度对加密货币的分类

在印度，加密货币被归类为虚拟数字资产（VDA）。这一大类包括 Bitcoin、 Ethereum和NFT。 

VDA（可变分配协议）的框架是根据《 所得税法》，特别是通过第2(47A)条和第115BBH条。那是在2022年。

加密货币交易的利润需缴纳30%的统一税率。无论这些交易被归类为资本利得还是营业收入，该规定均适用。

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除此之外，还要征收 4% 的医疗和教育附加税，略微增加了整体税收负担。

与传统资产不同，加密货币的短期资本收益和长期资本收益没有区别，所有收益都统一按 30% 的税率征税。

转账需缴纳1%的预扣税

《所得税法》第194S条规定，如果在一个财政年度内交易金额超过50,000印度卢比，则对虚拟分配账户（VDA）的转让征收1%的预扣税（TDS）。对于国内交易，交易所matic自动扣除这部分预扣税。 

然而，在国际交易平台上进行交易的人需要手动申报预扣税 (TDS)。30% 的税率已于 2022 年 4 月 1 日生效，1% 的预扣税规定已于 2022 年 7 月 1 日生效。

在申报个人所得税时，个人必须根据附表 VDA 申报其加密货币交易。新增此部分旨在简化申报流程并强制遵守税法。

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将加密货币兑换成法定货币（例如印度卢比）意味着任何利润都要按 30% 的税率加上附加税缴纳所得税。将一种加密货币兑换成另一种加密货币？情况也一样。此类交易的利润按相同税率征税。

挖矿或质押加密货币所得收入将被视为普通收入，并按个人所得税税率征税。 

通过空投获得的代币将被视为收入，并按收到时的公允市场价值征税。同样，通过ICO获得的代币在收到时也将作为VDA收入征税。

损失无法抵消

印度现行税收制度最棘手的问题之一是无法用其他资产的收益来抵消加密货币交易的损失。 

如果出现亏损，该亏损不能用于减少来自其他来源的应税收入。 

计算应税收益时，唯一允许扣除的项目是购买加密货币的成本。交易手续费等费用不可扣除。

不遵守这些税收规则可能会导致严重的处罚，包括罚款甚至监禁。投资者必须详细记录所有交易，并使用加密货币税务软件进行计算。

加密货币支持者原本希望今年的预算案能带来一些缓解。但由于规则未作修改，他们将继续面临高额税负和严格的申报要求。