- 英国歳入税関庁（HMRC）は過去1年間に8万1000通の仮想通貨に関する警告書を送付しており、これは前年比25％の増加となる。.
- 暗号資産の税務報告はグローバル化しており、2027年には46カ国がOECDのCARFフレームワークを採用する予定だ。.
- オフショア取引所は、参加する税務当局が暗号資産口座や取引データをmaticに共有し始めるため、プライバシー保護の面で劣るだろう。.
英国の税務当局は過去1年間で、暗号資産投資家に対し8万1000通以上の警告書を送付した。これは、デジタル資産保有に対する監視が急激に強化されていることを示している。一方、2027年にはさらに大きな変化が訪れる。英国をはじめとする数十の国・地域が、新たな国際税務報告制度に基づき、暗号資産口座情報のmatic共有を開始すると見込まれているのだ。.
OECDの暗号資産報告枠組み（CARF）は、2027年に英国で発効する。6月に発表されたOECDのコミットメントリストによると、英国はコミットメントを表明した46カ国のうちの1つである。2028年にはさらに29カ国が参加し、米国は2029年にこの枠組みに加わる予定だ。英国の税務当局である歳入関税庁（HMRC）は、この執行枠組みがどのように展開されるかについての見解を示している。.
8万1000という数字と、その増加の速さ
会計事務所UHY Hacker Youngが情報公開請求を行い、8月20日に公開された約8万1000通の手紙が明らかになった。HMRC（英国歳入税関庁）が送付した催促状の数は、前年の約6万5000通から25%増加している。2023～2024年度の手紙の総数はわずか2万7714通で、これは2年間で約300%の増加を意味する。.
ナッジレターは公式な調査を意味するものではありません。これは、HMRCが問題に対処する前に、納税者が未納税を報告する機会を提供するものです。UHY Hacker Youngの報告によると、自主的な申告に対する罰金は、HMRCが介入した場合の70%から100%という罰金とは異なり、未納税総額の30%に制限される可能性があるとのことです。.
同社に所属するニーラ・チャウハン氏によると、仮想通貨保有者の多くは若く、税務当局とのやり取りに不慣れで、自分たちの行動は気づかれないと考えているという。彼女は次のように述べている。
「税務当局の間では、仮想通貨投資は脱税行為が横行しているという見方が一般的だ」
オフショア取引所がもはや盾として機能しなくなる理由
HMRCは現在、英国のプラットフォームから情報を受け取ることができ、2027年までにはさらに多くの情報にアクセスできるようになる予定です。.
チョーハン氏によると、UHYは2027年までにチャネル諸島、ケイマン諸島、アイルランド、リヒテンシュタインを含む52の国・地域が英国dentに関するデータをHMRCに提供すると予想している。シンガポール、スイス、ジブラルタルを含むさらに15の国・地域が2028年に加わる見込みだという。.
記録の範囲は非常に広範囲に及ぶ可能性がある。英国では、氏名、住所、国民保険番号などのdent情報を含む取引の詳細が含まれる。チョーハン氏によれば、HMRCがデータを入手した瞬間から、調査は「たやすいこと」になるという。
同様の傾向はヨーロッパ全土で見られる。OECD EUのDAC8指令は、2026年1月1日に発効した。加盟国は、2026年の報告年度における暗号資産に関する情報を2027年9月30日までに交換することが求められている。
実際には、これは参加国・地域のプラットフォームを利用しても、現地の税務当局の監視から逃れる手段がますます少なくなることを意味する。.
HMRCが課税対象イベントとみなすもの
コンプライアンス上の問題の一つは、暗号資産の税制が誤解されやすい点にある。暗号資産をポンドで売却することは明らかに課税対象となる処分だが、あるトークンを別のトークンに交換することも課税対象となる可能性がある。暗号資産を消費したり、贈与したりする場合も同様だ。貸付やステーキングによる収入は、別の所得税規則の対象となる場合がある。.
チャウハン氏によると、もう一つのよくある間違いは、海外口座が英国の税制の対象外だと考えてしまうことだという。英国dentは一般的に全世界の利益に対して課税されるため、海外のプラットフォームを通じて得た利益も、本国で申告する必要がある。.
Cryptopolitan 1 月に、英国歳入税関庁（HMRC）が暗号資産に関するデータ収集を推進する理由として、約3億ポンドの税金を回収する取り組みの一環として位置づけており、キャピタルゲインの非課税枠は3,000ポンドに設定されていると報じた。
2027年4月の DeFi 変更
同時に、英国は分散型金融活動に対する課税方法を変更している。2027年4月以降、対象となる暗号資産貸付および自動マーケットメイキングの仕組みは、実際の経済的処分が行われるまで、利益も損失も発生しないという扱いを受けることになる。この変更は、税金を免除するのではなく、繰り延べるものである。.
UHY Hacker Youngは、暗号資産融資と流動性プールの扱いの変更により、約70万人が影響を受ける可能性があると推定している。.
より広い市場においては、方向性は明確だ。各国政府は暗号資産の税制を整備するだけでなく、国境を越えた報告システムの連携も進めている。こうした取引所が稼働し始めると、税務当局は海外の暗号資産取引を把握できないという長年の前提は、維持するのがはるかに難しくなるだろう。.
英国における仮想通貨税の執行が加速している
税務当局は2024～25年度と2025～26年度に和解を通じて830万ポンド以上を回収した一方、仮想通貨関連の警告書は2021～22年度の8,329通から2025～26年度には81,000通以上に増加した。これらの和解額は、英国歳入税関庁（HMRC）の仮想通貨関連税収総額として解釈すべきではない。.
| パネルA — 和解を通じて回収されたHMRCの税金 | パネルB — HMRCの暗号資産に関する警告（「注意喚起」）書簡 |
|---|---|
| 2024–25: 350万ポンド | 2021–22: 8,329 |
| 2025–26: 480万ポンド | 2022–23: 0* |
| 変化： +37% | 2023–24: 27,712 |
| 決済ごとの平均額： £12,500 → £21,600 | 2024–25: 64,982 |
| 平均増加率： ~73% | 2025–26: 81,000+ |
| 2年間の合計： 830万ポンド以上 | 2021年～2026年合計： >181,000 |
*入手可能なFOIシリーズでは、2022～23年の暗号資産CGTに関する注意喚起書簡は報告されていません。2021～22年、2023～24年、2024～25年の警告書簡の数値は、BrokerChooser/UHY Hacker Youngが入手したFOIデータに基づいています。興味深い相違点は、 和解金の回収額が増加した一方で、和解件数は減少したこと。
和解件数280件 → 和解件数222件 回収
額350万ポンド → 回収額480万ポンド
つまり、1件あたりの平均回収額は約 73％、12,500ポンドから21,600ポンドになったということだ。
次の重要なデータポイントは 2027年で、 CARF報告 によってHMRCに標準化された暗号資産取引データが提供されるようになる。HMRCによると、英国の暗号資産サービスプロバイダーは2026年1月1日から必要な情報の収集を開始し、最初の報告期間は2026年12月31日に終了する。
支払いが遅れた場合はどうなりますか？
督促状を受け取ったこと自体は、15％の罰金ではありません。納税者は通常、HMRCが正式な執行措置に移る前に、自身の状況を是正する機会が与えられます。.
| 支払い期限後のタイムライン | 罰金／費用 | 例えば、10,000ポンドの税金が未払いの場合 |
|---|---|---|
| 期日 | 罰金0ポンド | 1万ポンドの負債 |
| 30日遅れ | 5% 未払いの税金 | +£500 |
| 6ヶ月遅れ | さらに5％ | +£500 |
| 12ヶ月遅れ | さらに5％ | +£500 |
| 延滞金の上限額 | 15% | £1,500 |
| 全体を通して | HMRCの利息も発生します | 残高に追加 |
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よくある質問
英国歳入税関庁（HMRC）は、仮想通貨関連の納税通知書を何通送付したのか、また、その数はどれだけ増加したのか。
UHY Hacker Youngによる情報公開請求によると、英国歳入税関庁（HMRC）は過去12ヶ月間に、暗号資産の税金未納の疑いのある者に対し、8万1000通の警告書を送付した。これは前年の約6万5000通から25％増加したことになる。.
グローバルな暗号通貨データ交換はいつ開始されますか？
暗号資産報告フレームワークの最初の国際的な取引所は2027年に開始され、2026年1月1日から12月31日までの取引が対象となります。英国のプロバイダーは2027年1月1日から5月31日までの期間の報告が義務付けられます。OECDは、2027年のグループに46の管轄区域、2028年にさらに29の管轄区域、そして2029年に米国を挙げています。.
どのような暗号資産取引が英国の納税義務を発生させる可能性がありますか？
UHY Hacker Youngによると、暗号資産をポンドで売却したり、あるトークンを別のトークンと交換したり、暗号資産を使ったり、譲渡したりすることは、すべて課税対象となる処分とみなされる可能性がある一方、貸付やステーキングによる収入は、別の所得税規則の対象となる可能性がある。.
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アシシュ・クマール
アシシュ・クマールは、8年間の報道経験を持つ仮想通貨および金融ジャーナリストです。仮想通貨市場、規制、 DeFi、取引所エコシステムに関する最新情報を取材しています。Coingape、Todayq、Newsroompostなどで勤務経験があります。IIMCで英語ジャーナリズムのPGDP（大学院ディプロマ）を取得しています。また、アーサー・ヘイズ、ヤット・シウ、オースティン・フェデラなど、業界の著名人へのインタビューも行っています。.
