- HMRC 在过去一年向加密货币领域发出了 81,000 封警告信，同比增长 25%。
- 加密货币税务申报正走向全球化，46 个国家计划于 2027 年采纳经合组织（OECD）的加密资产报告框架（CARF）。
- 离岸交易所将提供较少的隐私保护，因为参与国的税务机关已开始自动共享加密货币账户和交易数据。
在过去一年中，英国税务机关已向加密货币投资者发送了超过8.1万封警告信。这凸显了对数字资产持仓审查力度的显著上升。与此同时，2027年将迎来一项更为重大的变革：预计英国及全球数十个其他司法管辖区将在新的全球税收报告框架下开始自动共享加密账户信息。
经合组织（OECD）的加密资产报告框架（CARF）将于2027年在英国生效。根据OECD于6月发布的承诺清单，英国是46个作出承诺的国家之一。预计另有29个国家将于2028年加入，而美国则将于2029年纳入该框架。英国税务机关——英国税务海关总署（HMRC）提供了关于这一执法框架可能如何实施的见解。
The 81,000 figure and how fast it climbed
通过会计公司UHY Hacker Young提出的信息公开请求，共发现了约8.1万封信件，并于8月20日公布。HMRC发出的“助推”信件数量较前一年的约6.5万封增加了25%。2023-24年度的信件总数仅为27,714封，这意味着在两年内增长了近300%。
“助推”信件并不代表正式调查。它们为纳税人提供了在HMRC介入之前主动申报未缴税款的机会。UHY Hacker Young指出，自愿披露的罚款可限制在未缴税款的30%，而一旦HMRC介入，罚款比例可能高达70%至100%。
该公司成员Neela Chauhan表示，许多加密货币持有者年轻且缺乏与税务机关打交道的经验，并认为自己的行为未被察觉。她说：
“税务机关普遍认为，加密货币投资中普遍存在逃税行为。”
Why offshore exchanges stop being a shield
HMRC现在可以从英国平台获取信息，到2027年，它将能够访问更多数据。
Chauhan表示，UHY预计2027年将有52个司法管辖区向英国税务海关总署（HMRC）提供有关英国居民的数据，其中包括海峡群岛、开曼群岛、爱尔兰和列支敦士登。另有15个司法管辖区，包括新加坡、瑞士和直布罗陀，预计将于2028年加入。
这些记录的范围可能相当广泛。在英国，它们将包括带有识别信息的交易详情，例如姓名、地址和国家保险号码。据Chauhan称，一旦HMRC获取这些数据，调查工作将“易如反掌”。
欧洲各地正出现同样的趋势。欧盟的DAC8指令借鉴了经合组织（OECD）框架，已于2026年1月1日生效。预计成员国将在2027年9月30日前交换关于2026报告年度的加密资产信息。
在实践中，这意味着在任一参与司法管辖区使用平台所获得的合规安全感将逐渐减弱，面临当地税务机关的审查压力越来越大。
What HMRC counts as a taxable event
合规问题的一部分原因在于加密货币税收规则容易被误解。将加密货币兑换为英镑显然是应税处置行为，但一种代币兑换另一种代币也可能构成应税事件。此外，使用加密货币进行消费或赠送也属于应税行为。借贷和质押收入可能适用单独的所得税规则。
周豪表示，另一个常见的错误是认为海外账户不受英国税法约束。英国居民通常需就全球收益纳税，这意味着通过外国平台获得的利润仍可能需要在国内申报。
Cryptopolitan 在1月报道，英国税务海关总署（HMRC）将其加密数据推动举措表述为追讨约3亿英镑税款努力的一部分，其中资本利得税免税额度设定为3,000英镑。
The April 2027 DeFi change
与此同时，英国正在调整对部分去中心化金融活动的征税方式。自2027年4月起，符合条件的加密借贷和自动做市安排将在实际经济处置发生前适用“无收益、无损失”的税务处理。这一变更旨在递延而非免除税收。
UHY Hacker Young估计，加密借贷和流动性池的修订税务处理可能影响约70万人。
对于更广泛的市场而言，方向已十分明确：各国政府不仅在完善加密资产税收规则，还在跨境连接其报告系统。随着这些交易所机制的启动，长期以来关于税务机关无法监控离岸加密活动的假设将越来越难以成立。
UK crypto-tax enforcement is accelerating
2024–25 和 2025–26 财年，税务机关通过和解方式追回了超过 830 万英镑的税款，而加密货币相关的警示函数量从 2021–22 财年的 8,329 封增至 2025–26 财年的 81,000 多封。这些和解数据不应被解读为 HMRC 的全部加密货币税收收入。
| Panel A — HMRC tax recovered through settlements | Panel B — HMRC crypto warning (“nudge”) letters |
|---|---|
| 2024–25: £3.5 million | 2021–22: 8,329 |
| 2025–26: £4.8 million | 2022–23: 0* |
| Change: +37% | 2023–24: 27,712 |
| Average per settlement: £12,500 → £21,600 | 2024–25: 64,982 |
| Average increase: ~73% | 2025–26: 81,000+ |
| Two-year total: >£8.3 million | 2021–26 total: >181,000 |
*可用的信息公开法案（FOI）系列报告显示，2022–23年度没有发出加密资本利得税催缴信。2021–22、2023–24和2024–25年度的警告信数据来自BrokerChooser/UHY Hacker Young获取的FOI数据。一个有趣的分歧是：和解收款额上升，而和解案件数量下降：
280 settlements → 222 settlements
£3.5m → £4.8m recovered
这意味着每个案件的平均追回金额增加了约73%，从12,500英镑增至21,600英镑。
下一个重要数据节点是2027年，届时CARF报告将开始向英国税务海关总署（HMRC）提供标准化的加密交易数据。HMRC表示，英国的加密资产服务提供商自2026年1月1日起已开始收集所需信息，首个报告周期将于2026年12月31日结束。
What happens if you pay late?
收到提醒函本身并不等同于 15% 的罚款。纳税人通常有机会在 HMRC 采取正式执法行动之前纠正其状况。
| Timeline after payment deadline | Penalty / Cost | Example if £10,000 tax is unpaid |
|---|---|---|
| Due date | £0 penalty | £10,000 owed |
| 30 days late | 5% of unpaid tax | +£500 |
| 6 months late | Another 5% | +£500 |
| 12 months late | Another 5% | +£500 |
| Maximum late-payment penalties | 15% | £1,500 |
| Throughout | HMRC interest also accrues | Added to the balance |
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常见问题
HMRC 发送了多少封加密货币税务警告信？增幅是多少？
根据 UHY Hacker Young 提出的信息自由请求，过去 12 个月内，HMRC 向涉嫌少报加密货币税款的纳税人发出了 81,000 封警告信，较前一年的约 65,000 封增长了 25%。
全球加密货币数据交换何时开始？
加密资产报告框架（Cryptoasset Reporting Framework）的首次国际数据交换将于 2027 年开始，涵盖 2026 年 1 月 1 日至 12 月 31 日的交易；英国服务提供商需在 2027 年 1 月 1 日至 5 月 31 日期间进行申报；经合组织列出的 2027 年首批参与司法管辖区为 46 个，另有 29 个将于 2028 年加入，美国则于 2029 年加入。
哪些加密货币活动会触发英国的纳税义务？
根据 UHY Hacker Young 的说法，出售加密货币兑换英镑、将一种代币兑换为另一种、使用加密货币或将其赠与他人均可能被视为应税处置行为，而来自借贷或质押的收入则可能适用单独的所得税规则。
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Ashish Kumar
Ashish Kumar 是一位拥有八年新闻室经验的加密货币和金融记者。他报道加密货币市场、监管、DeFi 和交易所生态系统的最新动态。他曾与 Coingape、Todayq 和 Newsroompost 合作。Ashish 在 IIMC 获得了英语新闻学研究生文凭。他还采访过包括 Arthur Hayes、Yat Siu、Austin Federa 在内的行业人物。
