Gli 81.000 avvisi sulle criptovalute emessi nel Regno Unito offrono un'anticipazione della stretta fiscale del 2027

Nell'ultimo anno, l'autorità fiscale britannica ha inviato oltre 81.000 lettere di avvertimento agli investitori in criptovalute. Questo dato evidenzia un netto aumento del controllo sui beni digitali. Nel frattempo, un cambiamento ben più significativo è previsto per il 2027, quando il Regno Unito e decine di altre giurisdizioni dovrebbero iniziare a condividerematicle informazioni sui conti in criptovalute nell'ambito di un nuovo quadro normativo globale per la rendicontazione fiscale.

Il quadro normativo dell'OCSE per la segnalazione delle criptovalute (CARF) entrerà in vigore nel Regno Unito nel 2027. Il Regno Unito è uno dei 46 Paesi che vi hanno aderito, secondo l'elenco degli impegni pubblicato dall'OCSE a giugno. Si prevede che altri 29 Paesi si uniranno nel 2028, mentre gli Stati Uniti entreranno a far parte del quadro normativo nel 2029. L'autorità fiscale britannica, HM Revenue and Customs (HMRC), fornisce alcune indicazioni su come questo quadro di applicazione potrebbe concretizzarsi.

La cifra di 81.000 e la velocità con cui è aumentata

Circa 81.000 lettere sono state scoperte grazie a una richiesta di accesso agli atti presentata dalla società di contabilità UHY Hacker Young e pubblicate il 20 agosto. Il numero di lettere di sollecito inviate dall'HMRC è aumentato del 25% rispetto alle circa 65.000 lettere inviate l'anno precedente. Il numero totale di lettere nel 2023-24 è di sole 27.714, il che rappresenta un aumento di quasi il 300% in due anni.

Le lettere di sollecito non costituiscono indagini ufficiali. Offrono ai contribuenti l'opportunità di segnalare le imposte non pagate prima che l'HMRC (l'agenzia delle entrate britannica) intraprenda azioni legali. Secondo quanto riportato da UHY Hacker Young, le sanzioni per le segnalazioni volontarie possono essere limitate al 30% dell'importo totale delle imposte non pagate, a differenza del 70-100% previsto in caso di intervento dell'HMRC.

Secondo Neela Chauhan, che fa parte dell'azienda, molti possessori di criptovalute sono giovani, inesperti con le autorità fiscali e credono che le loro azioni non vengano notate. Ha affermato:

"Tra le autorità fiscali vi è la convinzione che gli investimenti in criptovalute siano spesso teatro di evasione fiscale."

Perché le piattaforme di scambio offshore smettono di essere uno scudo

L'HMRC (l'agenzia delle entrate britannica) può già ricevere informazioni dalle piattaforme del Regno Unito e, entro il 2027, avrà accesso a un numero ancora maggiore di informazioni.

Chauhan ha affermato che UHY prevede che 52 giurisdizioni forniranno all'HMRC dati suidentnel Regno Unito entro il 2027, tra cui le Isole del Canale, le Isole Cayman, l'Irlanda e il Liechtenstein. Altre 15, tra cui Singapore, la Svizzera e Gibilterra, dovrebbero unirsi nel 2028.

I dati possono essere piuttosto voluminosi. Nel Regno Unito, includerebbero i dettagli delle transazioni con informazionidentcome nomi, indirizzi e numeri di previdenza sociale. Secondo Chauhan, nel momento in cui l'HMRC acquisirà i dati, le indagini saranno "un gioco da ragazzi"

La stessa tendenza si sta verificando in tutta Europa. La direttiva DAC8 dell'UE, che trae ispirazione dal quadro normativo dell'OCSE, è entrata in vigore il 1° gennaio 2026. Gli Stati membri sono tenuti a scambiarsi informazioni sulle criptovalute relative all'anno di riferimento 2026 entro il 30 settembre 2027.

In pratica, ciò significa che l'utilizzo di una piattaforma in una delle giurisdizioni partecipanti offrirà sempre meno garanzie rispetto al controllo delle autorità fiscali locali.

Cosa considera l'HMRC un evento imponibile?

Parte del problema di conformità risiede nel fatto che le norme fiscali sulle criptovalute sono facili da fraintendere. Vendere criptovalute in cambio di sterline è ovviamente una cessione tassabile, ma anche scambiare un token con un altro può rientrare in questa categoria. Lo stesso vale per spendere criptovalute o regalarle. I redditi derivanti da prestiti e staking potrebbero essere soggetti a normative fiscali diverse.

Un altro errore comune, ha affermato Chauhan, è presumere che un conto estero non sia soggetto alle norme fiscali del Regno Unito. Identnel Regno Unito sono generalmente tassati sui guadagni realizzati a livello mondiale, il che significa che i profitti ottenuti tramite piattaforme estere possono comunque essere soggetti a dichiarazione nel proprio paese.

Cryptopolitan ha riportato che l'HMRC (l'agenzia delle entrate britannica) aveva presentato la sua iniziativa sui dati delle criptovalute come parte di uno sforzo per recuperare circa 300 milioni di sterline di tasse, con la franchigia per le plusvalenze fissata a 3.000 sterline.

Il cambiamento DeFi dell'aprile 2027

Allo stesso tempo, il Regno Unito sta modificando il regime fiscale per alcune attività di finanza decentralizzata. A partire da aprile 2027, i prestiti in criptovalute e i sistemi automatizzati di market making (AMO) che soddisfano determinati requisiti beneficeranno di un trattamento fiscale agevolato, senza imposte su plusvalenze o minusvalenze, fino a quando non si verificherà un'effettiva cessione economica. La modifica differisce l'imposizione fiscale, anziché eliminarla.

Secondo le stime di UHY Hacker Young, la revisione delle normative relative ai prestiti in criptovalute e ai pool di liquidità potrebbe interessare circa 700.000 persone.

Per il mercato nel suo complesso, la direzione è chiara. I governi non si limitano a perfezionare le normative fiscali sulle criptovalute, ma stanno anche collegando i propri sistemi di segnalazione a livello transfrontaliero. Con l'avvio di questi scambi, la convinzione di lunga data che le autorità fiscali non possano monitorare le attività legate alle criptovalute svolte all'estero diventa sempre più difficile da sostenere.

L'applicazione delle norme fiscali sulle criptovalute nel Regno Unito sta accelerando

L'autorità fiscale ha recuperato più di 8,3 milioni di sterline tramite accordi transattivi nel 2024-25 e nel 2025-26, mentre le lettere di avvertimento relative alle criptovalute sono aumentate da 8.329 nel 2021-22 a oltre 81.000 nel 2025-26. Le cifre relative agli accordi transattivi non devono essere interpretate come il gettito fiscale totale dell'HMRC derivante dalle criptovalute.

*La serie di dati FOI disponibili non riporta alcuna lettera di sollecito relativa all'imposta sulle plusvalenze da criptovalute per il periodo 2022-2023. I dati relativi alle lettere di avvertimento per il periodo 2021-2022, 2023-2024 e 2024-2025 provengono da dati FOI ottenuti da BrokerChooser/UHY Hacker Young. La divergenza interessante è che le riscossioni dei pagamenti sono aumentate mentre il numero dei pagamenti è diminuito:

280 accordi → 222 accordi
3,5 milioni di sterline → 4,8 milioni di sterline recuperati

Ciò significa che il risarcimento medio per caso è aumentato di circa il 73%, passando da 12.500 a 21.600 sterline.

Il prossimo importante punto di riferimento è il 2027, quando la rendicontazione CARF inizierà a fornire all'HMRC dati standardizzati sulle transazioni in criptovalute. L'HMRC afferma che i fornitori di servizi di criptovalute del Regno Unito hanno iniziato a raccogliere le informazioni richieste a partire dal 1° gennaio 2026, con il primo periodo di rendicontazione che si concluderà il 31 dicembre 2026.

Cosa succede se si paga in ritardo?

Ricevere una lettera di sollecito non equivale di per sé a una sanzione del 15%. Il contribuente ha generalmente la possibilità di regolarizzare la propria posizione prima che l'HMRC (l'agenzia delle entrate britannica) avvii un'azione formale di accertamento.