Les 81 000 avertissements crypto du Royaume-Uni offrent un aperçu du durcissement fiscal de 2027
- Les services fiscaux britanniques (HMRC) ont envoyé 81 000 lettres d’avertissement concernant les cryptomonnaies au cours de l’année écoulée, soit une hausse de 25 % par rapport à l’année précédente.
- La déclaration fiscale des cryptomonnaies devient mondiale : 46 pays adopteront le cadre CARF de l’OCDE en 2027.
- Les plateformes d’échange offshore offriront moins de confidentialité, car les autorités fiscales participantes commenceront à partager automatiquement les données relatives aux comptes et aux transactions en cryptomonnaies.
L’autorité fiscale britannique a envoyé plus de 81 000 lettres d’avertissement aux investisseurs crypto au cours de l’année écoulée. Cela met en évidence une forte augmentation du contrôle des détentions d’actifs numériques. Parallèlement, un changement beaucoup plus important arrive en 2027, lorsque le Royaume-Uni et des dizaines d’autres juridictions devraient commencer à partager automatiquement les informations des comptes crypto dans le cadre d’un nouveau cadre mondial de déclaration fiscale.
Le cadre de déclaration des actifs crypto (CARF) de l’OCDE entrera en vigueur en 2027 au Royaume-Uni. C’est l’un des 46 pays qui se sont engagés, selon la liste des engagements de l’OCDE publiée en juin. On s’attend à ce que 29 pays supplémentaires rejoignent le cadre en 2028, tandis que les États-Unis y adhéreront en 2029. L’autorité fiscale britannique, le HM Revenue and Customs (HMRC), fournit des informations sur la manière dont ce cadre de contrôle pourrait se dérouler.
Le chiffre 81,000 et la rapidité de sa progression
Environ 81 000 lettres ont été découvertes via une demande de liberté d’information faite par le cabinet d’expertise comptable UHY Hacker Young et publiée le 20 août. Le nombre de lettres de relance envoyées par le HMRC a augmenté de 25 % par rapport aux environ 65 000 lettres envoyées l’année précédente. Le nombre total de lettres en 2023-24 n’était que de 27 714, ce qui représente une augmentation de près de 300 % en deux ans.
Les lettres de relance ne représentent pas des enquêtes officielles. Elles offrent aux contribuables l’opportunité de déclarer l’impôt impayé avant que le HMRC ne poursuive l’affaire. UHY Hacker Young a rapporté que les pénalités pour les divulgations volontaires peuvent être limitées à 30 % du montant total de l’impôt impayé, par opposition à 70 % à 100 % une fois que le HMRC est intervenu dans la situation.
Selon Neela Chauhan, qui fait partie du cabinet, de nombreux détenteurs de cryptomonnaies sont jeunes, inexpérimentés avec les autorités fiscales et croient que leurs actions ne sont pas remarquées. Elle a déclaré :
« Les autorités fiscales s’attendent à ce que l’investissement en cryptomonnaies soit truffé d’évasion fiscale »
Pourquoi les échanges offshore cessent d’être un bouclier
Le HMRC peut désormais recevoir des informations des plateformes britanniques, et d’ici 2027, il pourra accéder à davantage d’informations.
Chauhan a déclaré qu’UHY s’attendait à ce que 52 juridictions fournissent au HMRC des données sur les résidents britanniques en 2027, y compris les îles Anglo-Normandes, les îles Caïmans, l’Irlande et le Liechtenstein. 15 autres, dont Singapour, la Suisse et Gibraltar, devraient rejoindre le dispositif en 2028.
Les dossiers peuvent être d’une portée assez large. Au Royaume-Uni, ils comprendraient les détails des transactions avec des informations d’identification telles que les noms, adresses et numéros d’assurance nationale. Selon Chauhan, dès que le HMRC acquiert les données, les enquêtes seront « comme tirer sur des poissons dans un tonneau ».
La même tendance se produit dans toute l’Europe. La directive DAC8 de l’UE, qui s’inspire du cadre de l’OCDE, est entrée en vigueur le 1er janvier 2026. Les États membres sont censés échanger des informations sur les actifs crypto pour l’année de déclaration 2026 d’ici le 30 septembre 2027.
En pratique, cela signifie que l’utilisation d’une plateforme dans l’une des juridictions participantes offrira de moins en moins de tranquillité d’esprit face au contrôle des autorités fiscales locales.
Ce que le HMRC considère comme un événement imposable
Une partie du problème de conformité est que les règles fiscales crypto sont faciles à mal comprendre. Vendre de la crypto contre des livres sterling est une cession imposable évidente, mais échanger un token contre un autre peut également être qualifié ainsi. Il en va de même pour la dépense de crypto ou son don. Les revenus du prêt et du staking peuvent relever de règles fiscales distinctes sur le revenu.
Une autre erreur courante, a déclaré Chauhan, est de supposer qu’un compte étranger échappe aux règles fiscales britanniques. Les résidents britanniques sont généralement imposés sur les gains mondiaux, ce qui signifie que les bénéfices réalisés via des plateformes étrangères peuvent toujours être déclarables au pays.
Cryptopolitan a rapporté en janvier que le HMRC avait présenté son initiative de collecte de données crypto comme faisant partie d’un effort pour récupérer environ 300 millions de livres sterling d’impôts, l’exonération d’impôt sur les plus-values étant fixée à 3 000 £.
Le changement DeFi d’avril 2027
Parallèlement, le Royaume-Uni modifie la manière dont certaines activités de finance décentralisée sont imposées. À partir d’avril 2027, les prêts crypto qualifiés et les arrangements de marché automatisé bénéficieront d’un traitement sans gain ni perte jusqu’à ce qu’une cession économique réelle se produise. Le changement reporte l’impôt plutôt que de l’éliminer.
UHY Hacker Young estime que le traitement révisé des prêts crypto et des pools de liquidité pourrait affecter environ 700 000 personnes.
Pour le marché dans son ensemble, la direction est claire. Les gouvernements ne se contentent pas d’affiner les règles fiscales crypto ; ils connectent leurs systèmes de déclaration transfrontaliers. À mesure que ces échanges commenceront, l’idée longtemps répandue selon laquelle les autorités fiscales ne peuvent pas voir l’activité crypto offshore deviendra beaucoup plus difficile à soutenir.
Le contrôle fiscal crypto au Royaume-Uni s’accélère
L’autorité fiscale a récupéré plus de 8,3 millions de livres sterling grâce aux règlements en 2024–25 et 2025–26, tandis que les lettres d’avertissement liées à la crypto sont passées de 8 329 en 2021–22 à plus de 81 000 en 2025–26. Les chiffres des règlements ne doivent pas être interprétés comme les recettes fiscales totales du HMRC liées à la crypto.
| Panneau A — Impôts récupérés par le HMRC via les règlements | Panneau B — Lettres d’avertissement crypto du HMRC (lettres de « relance ») |
|---|---|
| 2024–25 : £3.5 millions | 2021–22: 8,329 |
| 2025–26 : £4.8 millions | 2022–23: 0* |
| Changement : +37% | 2023–24: 27,712 |
| Moyenne par règlement : £12,500 → £21,600 | 2024–25: 64,982 |
| Augmentation moyenne : ~73% | 2025–26: 81,000+ |
| Total sur deux ans : > £8.3 millions | Total 2021–26 : >181,000 |
*La série FOI disponible ne signale aucune lettre d’avertissement CGT crypto pour 2022–23. Les chiffres des lettres d’avertissement pour 2021–22, 2023–24 et 2024–25 proviennent des données FOI obtenues par BrokerChooser/UHY Hacker Young. La divergence intéressante est que les encaissements des règlements ont augmenté alors que le nombre de règlements a diminué :
280 règlements → 222 règlements
£3.5m → £4.8m récupérés
Cela signifie que la récupération moyenne par dossier a augmenté d’environ 73 %, passant de 12 500 £ à 21 600 £.
Le prochain point de données majeur est 2027, lorsque la déclaration CARF commencera à alimenter le HMRC avec des données standardisées sur les transactions crypto. Le HMRC indique que les prestataires de services d’actifs crypto soumis à la déclaration au Royaume-Uni ont commencé à collecter les informations requises à partir du 1er janvier 2026, la première période de déclaration se terminant le 31 décembre 2026.
Que se passe-t-il si vous payez en retard ?
Recevoir une lettre de relance n’entraîne pas en soi une pénalité de 15 %. Le contribuable a généralement l’opportunité de corriger sa situation avant que le HMRC ne passe à une application formelle de la loi.
| Calendrier après la date limite de paiement | Pénalité / Coût | Exemple si £10,000 d’impôt est impayé |
|---|---|---|
| Date d’échéance | Pénalité de £0 | £10,000 dû |
| 30 jours de retard | 5 % d’impôts impayés | +£500 |
| 6 mois de retard | Encore 5 % | +£500 |
| 12 mois de retard | Encore 5 % | +£500 |
| Pénalités maximales de paiement en retard | 15% | £1,500 |
| Tout au long | Les intérêts du HMRC s’accumulent également | Ajoutés au solde |
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FAQ
Combien de lettres fiscales liées aux cryptomonnaies les HMRC ont-elles envoyées, et de combien cette augmentation a-t-elle progressé ?
Au cours des douze derniers mois, les HMRC ont envoyé 81 000 lettres d’avertissement aux contribuables soupçonnés de sous-déclarer leurs impôts sur les cryptomonnaies, soit une augmentation de 25 % par rapport aux quelque 65 000 lettres envoyées l’année précédente, selon une demande d’accès aux informations publiques effectuée par UHY Hacker Young.
Quand débutera l’échange mondial de données sur les cryptomonnaies ?
Les premiers échanges internationaux dans le cadre du Cryptoasset Reporting Framework (CARF) auront lieu en 2027, couvrant les transactions réalisées entre le 1er janvier et le 31 décembre 2026. Les prestataires britanniques devront déclarer ces informations entre le 1er janvier et le 31 mai 2027. L’OCDE répertorie 46 juridictions dans le groupe 2027, 29 autres pour 2028, et les États-Unis pour 2029.
Quelles activités liées aux cryptomonnaies peuvent déclencher une obligation fiscale au Royaume-Uni ?
Vendre des cryptomonnaies contre des livres sterling, échanger un jeton contre un autre, dépenser des cryptomonnaies ou les offrir peuvent tous être considérés comme des cessions imposables, tandis que les revenus issus du prêt ou du staking peuvent relever de règles distinctes d'imposition sur le revenu, selon UHY Hacker Young.
Avertissement. Les informations fournies ne constituent pas des conseils en matière de trading. Cryptopolitan.com décline toute responsabilité concernant les investissements réalisés sur la base des informations fournies sur cette page. Nous recommandons vivement une recherche indépendante et/ou une consultation avec un professionnel qualifié avant de prendre toute décision d'investissement.
Ashish Kumar
Ashish Kumar est un journaliste spécialisé dans la crypto et la finance, avec huit ans d'expérience en rédaction. Il couvre l'actualité des marchés cryptographiques, de la réglementation, de la DeFi et des écosystèmes d'échanges. Il a travaillé pour Coingape, Todayq et Newsroompost. Ashish détient un PGDP en journalisme anglais de l'IIMC. Il a également interviewé des personnalités du secteur telles qu'Arthur Hayes, Yat Siu, Austin Federa, et bien d'autres.
