Les 81 000 avertissements concernant les cryptomonnaies au Royaume-Uni donnent un aperçu du durcissement de la réglementation fiscale en 2027
- L'administration fiscale britannique (HMRC) a envoyé 81 000 lettres d'avertissement concernant les cryptomonnaies au cours de l'année écoulée, soit une augmentation de 25 % par rapport à l'année précédente.
- La déclaration fiscale des cryptomonnaies se mondialise, avec 46 pays qui devraient adopter le cadre CARF de l'OCDE en 2027.
- Les plateformes d'échange offshore offriront moins de confidentialité, car les autorités fiscales participantes commenceront à partagermaticles données des comptes et des transactions en cryptomonnaies.
L'administration fiscale britannique a adressé plus de 81 000 lettres d'avertissement à des investisseurs en cryptomonnaies au cours de l'année écoulée. Ce chiffre témoigne d'un renforcement marqué du contrôle des avoirs en actifs numériques. Par ailleurs, un changement bien plus important se profile à l'horizon 2027 : le Royaume-Uni et des dizaines d'autres juridictions devraient commencer à partagermaticles informations relatives aux comptes de cryptomonnaies dans le cadre d'un nouveau système mondial de déclaration fiscale.
Le cadre de déclaration des crypto-actifs (CARF) de l'OCDE entrera en vigueur au Royaume-Uni en 2027. Le Royaume-Uni fait partie des 46 pays qui se sont engagés, selon la liste des engagements de l'OCDE publiée en juin. On prévoit que 29 autres pays rejoindront le CARF en 2028, tandis que les États-Unis intégreront le cadre en 2029. L'administration fiscale britannique, HM Revenue and Customs (HMRC), fournit des indications sur la manière dont ce cadre de mise en application pourrait être appliqué.
Le chiffre de 81 000 et la rapidité avec laquelle il a augmenté
Environ 81 000 lettres ont été découvertes suite à une demande d'accès à l'information formulée par le cabinet comptable UHY Hacker Young et publiée le 20 août. Le nombre de lettres de relance envoyées par le HMRC a augmenté de 25 % par rapport aux quelque 65 000 lettres envoyées l'année précédente. Le nombre total de lettres pour l'exercice 2023-2024 s'élève à seulement 27 714, ce qui représente une augmentation de près de 300 % en deux ans.
Les lettres de relance ne constituent pas des enquêtes officielles. Elles offrent aux contribuables la possibilité de déclarer leurs impôts impayés avant que l'administration fiscale (HMRC) n'engage des poursuites. Le cabinet UHY Hacker Young a indiqué que les pénalités pour les déclarations volontaires peuvent être limitées à 30 % du montant total des impôts impayés, contre 70 % à 100 % lorsque l'administration fiscale intervient.
Selon Neela Chauhan, membre de l'entreprise, de nombreux détenteurs de cryptomonnaies sont jeunes, inexpérimentés en matière de fiscalité et pensent que leurs agissements passent inaperçus. Elle a déclaré :
« Les autorités fiscales s'attendent à ce que les investissements en cryptomonnaies soient largement associés à la fraude fiscale. »
Pourquoi les places boursières offshore cessent d'être un bouclier
Le HMRC peut désormais recevoir des informations provenant de plateformes britanniques et, d'ici 2027, il pourra accéder à davantage d'informations.
Chauhan a indiqué qu'UHY prévoit que 52 juridictions fourniront au HMRC des données sur lesdentbritanniques en 2027, notamment les îles Anglo-Normandes, les îles Caïmans, l'Irlande et le Liechtenstein. Quinze autres, dont Singapour, la Suisse et Gibraltar, devraient se joindre à ce processus en 2028.
Ces fichiers peuvent être très volumineux. Au Royaume-Uni, ils contiennent des informationsdentsur les transactions, notamment les noms, adresses et numéros de sécurité sociale. Selon Chauhan, dès que le HMRC aura accès à ces données, les enquêtes seront d'une simplicité enfantine
Cette même tendance se confirme dans toute l'Europe. La directive DAC8 de l'UE, inspirée du cadre de l'OCDE, est entrée en vigueur le 1er janvier 2026. Les États membres sont tenus d'échanger des informations sur les crypto-actifs pour l'année de référence 2026 d'ici le 30 septembre 2027.
En pratique, cela signifie que l'utilisation d'une plateforme dans l'une des juridictions participantes offrira de moins en moins de garanties face au contrôle des autorités fiscales locales.
Qu'est-ce que le HMRC considère comme un événement imposable ?
Une partie du problème de conformité réside dans la complexité des règles fiscales relatives aux cryptomonnaies. Vendre des cryptomonnaies contre des livres sterling est une opération imposable, mais l'échange d'un jeton contre un autre peut également être imposable. De même, dépenser ou donner des cryptomonnaies peut l'être. Les revenus issus des prêts et du staking peuvent être soumis à des règles d'imposition distinctes.
Une autre erreur fréquente, selon Chauhan, consiste à croire qu'un compte à l'étranger échappe à la réglementation fiscale britannique. Lesdentbritanniques sont généralement imposés sur leurs gains mondiaux ; par conséquent, les bénéfices réalisés via des plateformes étrangères peuvent être déclarés au Royaume-Uni.
Cryptopolitan a rapporté en janvier que le HMRC avait présenté son initiative de collecte de données sur les cryptomonnaies comme faisant partie d'un effort visant à récupérer environ 300 millions de livres sterling d'impôts, l'abattement fiscal sur les plus-values étant fixé à 3 000 livres sterling.
Le changement DeFi d'avril 2027
Dans le même temps, le Royaume-Uni modifie la fiscalité de certaines activités de finance décentralisée. À compter d'avril 2027, les prêts de cryptomonnaies éligibles et les services de tenue de marché automatisée bénéficieront d'un régime fiscal sans gain ni perte jusqu'à leur cession effective. Cette mesure consiste en un report d'imposition plutôt qu'une suppression.
UHY Hacker Young estime que le traitement révisé des prêts en cryptomonnaie et des pools de liquidités pourrait affecter environ 700 000 personnes.
Pour le marché dans son ensemble, la tendance est claire. Les gouvernements ne se contentent pas d'affiner la réglementation fiscale relative aux cryptomonnaies ; ils interconnectent leurs systèmes de déclaration au-delà des frontières. Avec l'essor de ces échanges, l'idée longtemps répandue selon laquelle les autorités fiscales ne peuvent pas observer les activités liées aux cryptomonnaies à l'étranger devient beaucoup plus difficile à défendre.
L'application de la réglementation fiscale sur les cryptomonnaies au Royaume-Uni s'accélère
L'administration fiscale a recouvré plus de 8,3 millions de livres sterling grâce à des règlements à l'amiable en 2024-2025 et 2025-2026, tandis que le nombre de lettres d'avertissement liées aux cryptomonnaies est passé de 8 329 en 2021-2022 à plus de 81 000 en 2025-2026. Ces chiffres relatifs aux règlements à l'amiable ne doivent pas être interprétés comme le total des recettes fiscales de l'HMRC provenant des cryptomonnaies.
| Tableau A — Impôt HMRC recouvré par le biais de règlements à l'amiable | Panneau B — Lettres d’avertissement (« coup de pouce ») du HMRC concernant les cryptomonnaies |
|---|---|
| 2024–25: 3,5 millions de livres sterling | 2021–22: 8,329 |
| 2025–26: 4,8 millions de livres sterling | 2022–23: 0* |
| Changement: +37% | 2023–24: 27,712 |
| Moyenne par règlement : £12,500 → £21,600 | 2024–25: 64,982 |
| Augmentation moyenne : ~73% | 2025–26: 81,000+ |
| Total sur deux ans : > 8,3 millions de livres sterling | Total 2021–26 : >181,000 |
*Les données disponibles issues des demandes d'accès à l'information ne font état d'aucune lettre d'avertissement concernant les gains en capital liés aux cryptomonnaies pour 2022-2023. Les chiffres relatifs aux lettres d'avertissement pour 2021-2022, 2023-2024 et 2024-2025 proviennent de données obtenues par BrokerChooser/UHY Hacker Young. Il est intéressant de noter que les encaissements des règlements ont augmenté tandis que le nombre de règlements a diminué.
280 règlements → 222 règlements
3,5 millions de livres sterling → 4,8 millions de livres sterling récupérés
Cela signifie que le montant moyen des remboursements par cas a augmenté d'environ 73 %, passant de 12 500 £ à 21 600 £.
Le prochain événement majeur est 2027, date à laquelle les déclarations CARF commenceront à alimenter le HMRC en données standardisées sur les transactions en cryptomonnaies. Le HMRC indique que les prestataires de services de crypto-actifs britanniques déclarants ont commencé à collecter les informations requises à compter du 1er janvier 2026, la première période de déclaration se terminant le 31 décembre 2026.
Que se passe-t-il si vous payez en retard ?
Recevoir un avertissement écrit n'entraîne pas en soi une pénalité de 15 %. Le contribuable a généralement la possibilité de rectifier sa situation avant que l'administration fiscale n'engage une procédure de recouvrement formelle.
| Délai après la date limite de paiement | Pénalité / Coût | Exemple : 10 000 £ d’impôts impayés |
|---|---|---|
| Date d'échéance | Pénalité de 0 £ | 10 000 £ dues |
| 30 jours de retard | 5% impôts impayés | +£500 |
| 6 mois de retard | Encore 5% | +£500 |
| 12 mois de retard | Encore 5% | +£500 |
| Pénalités maximales de retard de paiement | 15% | £1,500 |
| Tout au long de | Les intérêts du HMRC sont également calculés | Ajouté au solde |
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FAQ
Combien de lettres fiscales concernant les cryptomonnaies le HMRC a-t-il envoyées, et de combien ce nombre a-t-il augmenté ?
L'administration fiscale britannique (HMRC) a envoyé 81 000 lettres d'avertissement à des personnes soupçonnées de sous-déclarer leurs impôts sur les cryptomonnaies au cours des 12 derniers mois, soit une augmentation de 25 % par rapport aux quelque 65 000 de l'année précédente, selon une demande d'accès à l'information formulée par UHY Hacker Young.
Quand débutera l'échange mondial de données cryptographiques ?
Les premiers échanges internationaux du cadre de déclaration des crypto-actifs débuteront en 2027, couvrant les transactions du 1er janvier au 31 décembre 2026, les fournisseurs britanniques étant tenus de déclarer entre le 1er janvier et le 31 mai 2027 ; l'OCDE recense 46 juridictions dans le groupe de 2027, 29 autres en 2028 et les États-Unis en 2029.
Quelles activités liées aux cryptomonnaies peuvent entraîner une obligation fiscale au Royaume-Uni ?
Vendre des cryptomonnaies contre des livres sterling, échanger un jeton contre un autre, dépenser des cryptomonnaies ou les donner peuvent tous être considérés comme des cessions imposables, tandis que les revenus provenant de prêts ou de staking peuvent relever de règles d'imposition distinctes, selon UHY Hacker Young.
Avertissement : Les informations fournies ne constituent pas un conseil en investissement. CryptopolitanCryptopolitan.com toute responsabilité quant aux investissements réalisés sur la base des informations présentées sur cette page. Nous voustronrecommandons vivement d’effectuer vosdent et/ou de consulter un professionnel qualifié avant toute décision d’investissement.
Ashish Kumar
Ashish Kumar est un journaliste spécialisé dans les cryptomonnaies et la finance, fort de huit ans d'expérience en rédaction. Il couvre l'actualité des marchés des cryptomonnaies, la réglementation, DeFiet les écosystèmes d'échange. Il a collaboré avec CoinGape, Todayq et Newsroompost. Ashish est titulaire d'un PGDP en journalisme anglais de l'IIMC. Il a également interviewé des personnalités du secteur telles qu'Arthur Hayes, Yat Siu, Austin Federa et bien d'autres.
