L'IRS lancia il modulo 1099-DA per standardizzare la dichiarazione dei redditi sulle criptovalute negli Stati Uniti nel 2025: cos'è e come presentare la dichiarazione dei redditi?

Con l'inizio della stagione delle dichiarazioni dei redditi negli Stati Uniti, Coinbase ricorda ai possessori di criptovalute che l'Internal Revenue Service (IRS) ha lanciato il modulo 1099-DA, il nuovo quadro normativo per la divulgazione delle transazioni di asset digitali negli Stati Uniti.

Il modulo 1099-DA dell'IRS è il documento standard per la rendicontazione dei proventi derivanti da transazioni in criptovalute e token non fungibili a partire dal 2025. Questo è il primo anno in cui l'agenzia delle entrate ha implementato una struttura unificata per la rendicontazione delle transazioni in criptovalute. 

È la primavera.
Scusate per lo spavento improvviso.

Quest'anno l'IRS (l'agenzia delle entrate statunitense) ha standardizzato la dichiarazione dei redditi relativa alle criptovalute. Per questo motivo, abbiamo collaborato con semplificarviTracper la procedura.

Soprattutto con il nuovo modulo, il modulo 1099-DA. 🧵 pic.twitter.com/UXCeH241ty

— Coinbase 🛡️ (@coinbase) 10 febbraio 2026

La bozza è stata pubblicata nell'aprile 2024, come suggerito dalle note di Coinbase. Getterà le basi per il futuro cambiamento nella rendicontazione. I possessori di criptovalute hanno bisogno del modulo per dichiarare i proventi lordi derivanti dalle transazioni digitali sponsorizzate dai broker completate dopo il 1° gennaio 2025.

I contribuenti inizieranno a ricevere copie di questo avviso questa settimana, insieme ai moduli W-2 per altre dichiarazioni fiscali. La dichiarazione deve essere presentata entro il 15 aprile 2026.

Il documento dell'IRS aggiunge nuovi requisiti di rendicontazione fiscale per le attività digitali 

Prima della creazione del nuovo documento dell'agenzia, i contribuenti statunitensi erano gli unici responsabili della dichiarazione dei redditi o delle plusvalenze derivanti dalle transazioni in asset digitali. Sebbene tale obbligo rimanga invariato, i metodi di dichiarazione seguiranno ora un formato uniforme su tutte le piattaforme di trading all'interno della giurisdizione americana. 

I clienti statunitensi che hanno venduto o scambiato criptovalute su qualsiasi piattaforma sono tenuti a ricevere un Modulo 1099-DA dalle piattaforme di scambio. Le piattaforme di brokeraggio che operano negli Stati Uniti devono inoltre documentare i proventi delle transazioni in un formato richiesto dalle specifiche. La rendicontazione strutturata è simile alle dichiarazioni informative esistenti utilizzate per azioni e altri strumenti finanziari.

Nel suo comunicato sul blog pubblicato martedì, Coinbase ha affermato che renderà disponibile il Modulo 1099-DA ai clienti a metà febbraio. L'exchange ha inoltre integrato gli strumenti di riconciliazione di CoinTracdirettamente nella sua applicazione.

Dopo aver sottoscritto un piano CoinTrac, gli utenti possono compilarematicle informazioni mancanti sulla base di costo. Il sistema sincronizza anche i trasferimenti futuri e organizza i dati delle transazioni per l'archiviazione.

Gli utenti possono accedere alle funzionalità fiscali nell'app Coinbase toccando la sezione "Tasse", che include moduli IRS, report fiscali personalizzati come riepiloghi di guadagni e perdite, attività imponibili e voci contrassegnate che richiedono una revisione. I clienti possono recuperare il Modulo 1099-DA non appena disponibile e rivedere i trasferimenti privi di dati di base di costo prima di finalizzare le dichiarazioni.

La scorsa settimana, TaxBandits, fornitore di servizi di e-file autorizzato dall'IRS, ha aggiunto il supporto per il Modulo 1099-DA. La piattaforma convalida le voci in base alle Business Rules dell'IRS con strumenti flessibili di importazione dati per limitare errori e sanzioni.

Modifiche e dichiarazioni dei redditi negli Stati Uniti da tenere a mente 

La comunicazione delle informazioni sul Modulo 1099-DA fa parte di una più ampia revisione delle modifiche federali. La detrazione standard è stata aumentata di 750 dollari, che ora ammonta a 15.750 dollari per le persone single. Per le coppie sposate, la detrazione standard è stata aumentata di 1.500 dollari, che si traducono in 31.500 dollari.

"Si tratta del cambiamento di maggiore impatto, perché riguarda milioni di contribuenti di ogni livello di reddito e stato di dichiarazione. Anche modesti aumenti della detrazione standard si traducono direttamente in una riduzione del reddito imponibile."

Tom O'Saben, direttore della National Association of Tax Professionals.

È stata introdotta anche una nuova detrazione per gli anziani. I contribuenti di età pari o superiore a 65 anni possono beneficiare di un'ulteriore detrazione di 6.000 dollari, o di 12.000 dollari per i contribuenti congiunti. La detrazione è soggetta a limiti di reddito, ma può essere utilizzata in aggiunta alla detrazione standard o a quella dettagliata.

I contribuenti negli stati ad alta tassazione possono detrarre fino a 40.000 dollari di imposte statali e locali, comprese imposte sul reddito, sulle vendite e sulla proprietà. Il limite precedente era di 10.000 dollari. Questa detrazione si applica solo a coloro che specificano le imposte, ma la soglia più elevata potrebbe incoraggiare un maggior numero di contribuenti a farlo.

"Questa modifica può essere significativa e potrebbe comportare un aumento significativo dei rimborsi, soprattutto quando la ritenuta non è stata rettificata. Può ridurre significativamente l'imposta dovuta", ha affermato O'Saben.