أطلقت مصلحة الضرائب الأمريكية النموذج 1099-DA لتوحيد الإبلاغ الضريبي عن العملات المشفرة في الولايات المتحدة لعام 2025 - ما هو هذا النموذج، وكيف يتم تقديم الضرائب؟

مع بدء موسم تقديم الإقرارات الضريبية في الولايات المتحدة، تُذكّر منصة Coinbase حاملي العملات المشفرة بأن دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) قد أطلقت النموذج 1099-DA، وهو الإطار الجديد للإفصاح عن معاملات الأصول الرقمية في الولايات المتحدة.

يُعد نموذج 1099-DA الخاص بمصلحة الضرائب الأمريكية المستند القياسي للإبلاغ عن عائدات معاملات العملات المشفرة والرموز غير القابلة للاستبدال بدءًا من عام 2025. وهذه هي السنة الأولى التي طبقت فيها وكالة الإيرادات الضريبية هيكلًا موحدًا للإبلاغ عن معاملات العملات المشفرة. 

𝗜𝘁'𝘀 𝘁𝗮𝘅 𝘀𝗲𝗮𝘀𝗼𝗻.
آسف على الفزع المفاجئ.

مصلحة الضرائب الأمريكية معايير الإبلاغ الضريبي عن العملات الرقمية. لذا تعاونّا مع @CoinTrackerTracفيه لتسهيل الأمر عليكم.

خاصةً مع النموذج الجديد، النموذج 1099-DA. 🧵 pic.twitter.com/UXCeH241ty

— كوين بيس 🛡️ (@coinbase) ١٠ فبراير ٢٠٢٦

نُشرت المسودة في أبريل 2024، كما أشارت ملاحظات منصة كوين بيس. وستُمهد هذه المسودة الطريق للتغيير القادم في نظام الإبلاغ. يحتاج حاملو العملات الرقمية إلى هذا النموذج للإبلاغ عن إجمالي العائدات من المعاملات الرقمية التي تتم برعاية الوسطاء بعد 1 يناير 2025.

سيبدأ دافعو الضرائب بتلقي نسخ من هذا الإشعار هذا الأسبوع، بالإضافة إلى نماذج W-2 الخاصة بالتقارير الضريبية الأخرى. يجب تقديم هذا التقرير بحلول 15 أبريل 2026.

وثيقة مصلحة الضرائب الأمريكية تضيف متطلبات جديدة للإبلاغ الضريبي عن الأصول الرقمية 

قبل استحداث وثيقة الوكالة الجديدة، كان دافعو الضرائب الأمريكيون مسؤولين وحدهم عن الإبلاغ عن الدخل أو الأرباح الرأسمالية الناتجة عن معاملات الأصول الرقمية. ورغم أن هذا الالتزام لم يتغير، إلا أن أساليب الإبلاغ ستتبع الآن نموذجًا موحدًا عبر جميع منصات التداول الخاضعة للولاية القضائية الأمريكية. 

من المتوقع أن يتلقى العملاء الأمريكيون الذين قاموا ببيع أو تبادل العملات المشفرة على أي منصة نموذج 1099-DA من منصات التداول. كما يتعين على منصات الوساطة العاملة في الولايات المتحدة توثيق عائدات المعاملات وفقًا للنموذج المطلوب من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية .ويشبه هذا التقرير المنظم نماذج الإقرارات الضريبية المستخدمة حاليًا للأسهم والأدوات المالية الأخرى.

أعلنت منصة Coinbase في بيان نشرته على مدونتها يوم الثلاثاء أنها ستتيح نموذج 1099-DA لعملائها في منتصف فبراير. كما قامت المنصة بدمج أدوات مطابقة البيانات الخاصة بـ CoinTracمباشرةً في تطبيقها.

بعد الاشتراك في خطة CoinTrac، يمكن للمستخدمين ملء معلومات أساس التكلفة الناقصةmatic. كما يقوم النظام بمزامنة التحويلات المستقبلية وتنظيم بيانات المعاملات لأغراض الأرشفة.

يمكن للمستخدمين الوصول إلى ميزات الضرائب في Coinbase من خلال النقر على قسم الضرائب، والذي يتضمن نماذج مصلحة الضرائب الأمريكية، وتقارير ضريبية مخصصة مثل ملخصات الأرباح والخسائر، والأنشطة الخاضعة للضريبة، والبنود التي تتطلب مراجعة. كما يمكن للعملاء الحصول على النموذج 1099-DA فور توفره، ومراجعة التحويلات التي تفتقر إلى بيانات أساس التكلفة قبل إتمام الإقرارات الضريبية.

أضافت شركة TaxBandits، المزود المعتمد من مصلحة الضرائب الأمريكية لخدمات الإيداع الإلكتروني، الأسبوع الماضي دعمًا لنموذج 1099-DA. وتتحقق المنصة من صحة البيانات المدخلة وفقًا لقواعد العمل الخاصة بمصلحة الضرائب الأمريكية، وذلك باستخدام أدوات استيراد بيانات مرنة للحد من الأخطاء والغرامات.

التغييرات في تقديم الإقرارات الضريبية الأمريكية والإقرارات التي يجب مراعاتها 

يُعدّ الإبلاغ عن المعلومات في النموذج 1099-DA جزءًا من تعديل شامل للتعديلات الفيدرالية. وقد رُفع الخصم القياسي بمقدار 750 دولارًا، ليصبح 15,750 دولارًا للأفراد. أما بالنسبة للأزواج، فقد رُفع الخصم القياسي بمقدار 1,500 دولار، ليصبح 31,500 دولار.

"هذا هو التغيير الأكثر تأثيراً على نطاق واسع لأنه يؤثر على ملايين دافعي الضرائب من مختلف مستويات الدخل وحالات تقديم الإقرارات الضريبية. حتى الزيادات الطفيفة في الخصم القياسي تترجم مباشرة إلى انخفاض الدخل الخاضع للضريبة."

توم أوسابين، مدير الرابطة الوطنية لمحترفي الضرائب.

كما تم استحداث خصم جديد لكبار السن. يحق لدافعي الضرائب الذين يبلغون من العمر 65 عامًا أو أكثر الحصول على خصم إضافي قدره 6000 دولار، أو 12000 دولار للمتزوجين الذين يقدمون إقرارات ضريبية مشتركة. هذا الخصم مشروط بالدخل، ويمكن الحصول عليه بالإضافة إلى الخصم القياسي أو الخصم المفصل.

لدافعي الضرائب في الولايات ذات الضرائب المرتفعة خصم ما يصل إلى 40,000 دولار من ضرائب الولاية والضرائب المحلية، بما في ذلك ضرائب الدخل والمبيعات والعقارات. وكان الحد الأقصى السابق 10,000 دولار. ينطبق هذا الخصم فقط على من يقدمون إقرارات ضريبية مفصلة، ​​ولكن قد يشجع رفع الحد الأقصى المزيد من دافعي الضرائب على القيام بذلك.

وقال أوسابين: "قد يكون هذا التغيير هاماً وقد يؤدي إلى زيادة ملحوظة في المبالغ المستردة، خاصة عندما لا يتم تعديل الاستقطاع. ويمكن أن يقلل بشكل كبير من الالتزام الضريبي".