L’IRS lance le formulaire 1099-DA pour standardiser la déclaration fiscale des cryptomonnaies aux États-Unis en 2025 – Qu’est-ce que c’est et comment déclarer ses impôts ?

Alors que la saison des déclarations fiscales aux États-Unis commence, Coinbase rappelle aux détenteurs de cryptomonnaies que l’Internal Revenue Service (IRS) a lancé le formulaire 1099-DA, le nouveau cadre pour la divulgation des transactions d’actifs numériques aux États-Unis.

Le formulaire 1099-DA de l’IRS est le document standard pour déclarer les produits issus des transactions de cryptomonnaies et de jetons non fongibles (NFT) à partir de 2025. C’est la première année que l’agence fiscale met en œuvre une structure unifiée pour la déclaration des transactions de cryptomonnaies. 

𝗖’𝗲𝘀𝘁 𝗹𝗮 𝘀𝗮𝗶𝘀𝗼𝗻 𝗱𝗲𝘀 𝗶𝗺𝗽ô𝘁𝘀.
Désolé pour la frayeur.

C’est la première année où l’IRS standardise la déclaration fiscale des cryptomonnaies. Nous avons donc collaboré avec @CoinTracker pour vous faciliter la tâche.

Surtout avec le nouveau formulaire, le formulaire 1099-DA. 🧵 pic.twitter.com/UXCeH241ty

— Coinbase 🛡️ (@coinbase) février 10, 2026

Le projet a été publié en avril 2024, comme l’indiquent les notes de Coinbase. Il jetterait les bases du prochain changement de déclaration. Les détenteurs de cryptomonnaies doivent utiliser ce formulaire pour déclarer les produits bruts des transactions numériques de courtage effectuées après le 1er janvier 2025.

Les contribuables devraient commencer à recevoir des copies de cet avis cette semaine, ainsi que les formulaires W-2 pour d’autres déclarations fiscales. Ce rapport doit être déposé avant le 15 avril 2026.

Le document de l’IRS ajoute de nouvelles exigences de déclaration fiscale pour les actifs numériques 

Avant la création de ce nouveau document de l’agence, les contribuables américains étaient seuls responsables de la déclaration des revenus ou des plus-values issues des transactions d’actifs numériques. Bien que cette obligation reste inchangée, les méthodes de déclaration suivront désormais un format cohérent sur toutes les plateformes de trading relevant de la juridiction américaine. 

Les clients américains qui ont vendu ou échangé des cryptomonnaies sur n’importe quelle plateforme sont censés recevoir un formulaire 1099-DA des plateformes d’échange. Les plateformes de courtage opérant aux États-Unis doivent également documenter les produits des transactions dans un format requis par l’IRS spécifications. La déclaration structurée est similaire aux déclarations d’informations existantes utilisées pour les actions et autres instruments financiers.

Dans sa déclaration de blog publiée mardi, Coinbase a indiqué qu’elle rendrait le formulaire 1099-DA disponible pour les clients à la mi-février. La plateforme d’échange a également intégré les outils de réconciliation de CoinTracker directement dans son application.

Après avoir souscrit à un plan CoinTracker, les utilisateurs peuvent remplir automatiquement les informations manquantes sur la base de coût. Le système synchronise également les transferts futurs et organise les données de transaction pour la déclaration.

Les utilisateurs peuvent accéder aux fonctionnalités fiscales dans l’ Coinbase application en appuyant sur la section Taxes, qui comprend les formulaires IRS, des rapports fiscaux personnalisés tels que les résumés de gains et de pertes, l’activité imposable et les éléments signalés nécessitant un examen. Les clients peuvent récupérer le formulaire 1099-DA une fois qu’il sera disponible et examiner les transferts dépourvus de données de base de coût avant de finaliser les déclarations.

La semaine dernière, TaxBandits, fournisseur de dépôt électronique autorisé par l’IRS, a également ajouté le support du formulaire 1099-DA. La plateforme valide les entrées par rapport aux règles commerciales de l’IRS avec des outils d’importation de données flexibles pour limiter les erreurs et les pénalités.

Changements de déclaration fiscale aux États-Unis et retours à garder à l’esprit 

La déclaration d’informations sur le formulaire 1099-DA fait partie d’une refonte plus large des ajustements fédéraux. La déduction standard a été augmentée de 750 $, atteignant désormais 15 750 $ pour les personnes célibataires. Pour les couples mariés, la déduction standard a été augmentée de 1 500 $, ce qui se traduit par 31 500 $.

« Il s’agit du changement le plus largement impactant car il affecte des millions de déclarants à tous les niveaux de revenus et statuts de déclaration. Même des augmentations modestes de la déduction standard se traduisent directement par une réduction du revenu imposable. »

Tom O’Saben, directeur de l’Association nationale des professionnels de la fiscalité.

Une nouvelle déduction pour les seniors a également été introduite. Les contribuables âgés de 65 ans ou plus peuvent être éligibles à une déduction supplémentaire de 6 000 $, ou de 12 000 $ pour les déclarations conjointes. La déduction est soumise à des restrictions de revenus mais peut s’ajouter à la déduction standard ou à la déduction détaillée.

Les contribuables dans les États à forte fiscalité peuvent déduire jusqu’à 40 000 $ d’impôts étatiques et locaux, y compris les impôts sur le revenu, les taxes de vente et les impôts fonciers. Le plafond précédent était de 10 000 $. Cette déduction s’applique uniquement à ceux qui optent pour la déduction détaillée, mais le seuil plus élevé pourrait encourager davantage de déclarants à le faire.

« Ce changement peut être significatif et pourrait produire une augmentation notable du remboursement, surtout lorsque la retenue à la source n’a pas été ajustée. Cela peut réduire de manière substantielle la charge fiscale », a déclaré O’Saben.