La Direzione Nazionale delle Imposte e delle Dogane della Colombia (DIAN) ha introdotto requisiti normativi più severi per gli utenti di criptovalute, come previsto dall'OCSE. L'autorità fiscale sta adottando una posizione più ferma nei confronti della sorveglianza totale delle criptovalute attraverso la Risoluzione 000240, che impone agli exchange di divulgare i dettagli delle transazioni dei propri utenti.
Lo studio legale Holland & Knight ha osservato che il DIAN ha pubblicato la Risoluzione 000240 del 24 dicembre 2025, in conformità con la Legge 1661 del 2013 e l'Accordo Multilaterale per lo Scambiomatic di Informazioni nell'ambito del Cryptoasset Reporting Framework (CARF). I Fornitori di Servizi per Criptoasset (PSCA) sono tenuti a fornire all'autorità di regolamentazione tutte le informazioni sulle transazioni in criptovalute superiori a 50.000 dollari in Colombia a partire dal 2026.
Le PSCA soggette a obbligo di segnalazione devono inoltre comunicaretronall'autorità fiscale colombiana le tipologie di criptovalute coinvolte in ciascuna transazione. Il regolamento definisce inoltre chi costituisce una persona soggetta a segnalazione e chi è escluso dalla segnalazione. Il suo obiettivo è prevenire l'uso delle criptovalute a fini di evasione fiscale.
DIAN fissa il 2026 come primo periodo di osservazione
DIAN ha annunciato che quest'anno sarà il primo periodo di osservazione completo, sebbene la risoluzione sia entrata in vigore alla fine dell'anno scorso. Si ricorda che ogni transazione effettuata verrà registrata dai fornitori di servizi crypto per essere inoltrata a DIAN. L'autorità fiscale ha comunicato che maggio 2027 è la scadenza per la presentazione della prima importante rendicontazione di massa da parte delle piattaforme crypto.
Nel frattempo, l'Autorità Fiscale e Doganale Colombiana aveva già richiesto ai singoli utenti di dichiarare le criptovalute nelle loro dichiarazioni dei redditi come guadagni occasionali o come parte del loro patrimonio netto prima di questa sentenza. Tuttavia, la segnalazione è rimasta volontaria.
D'altro canto, il nuovo requisito normativo è ampio e riguarda sia le persone giuridiche che le persone fisiche che agiscono come intermediari. Tuttavia, Holland & Knight osserva che il cittadino medio dovrebbe essere maggiormente preoccupato per gli avvisimatic al DIAN per i trasferimenti di pagamenti al dettaglio superiori a 50.000 dollari.
DIAN elaboreràtronanche le informazioni relative alla residenza fiscale degli individui e ai loro saldi netti (commissioni escluse), anche se gli utenti non raggiungono la soglia di 50.000 dollari. La mancata comunicazione o la fornitura di informazioni inesatte comporterà sanzioni fino all'1% del valore totale della transazione non comunicata.
Holland & Knight affermano che il rigore della tempistica non lascia spazio a dubbi
Lo studio legale ha recentemente sottolineato che la severità della tempistica non lascia spazio a dubbi, poiché la trasparenza è ormai un obbligo di legge. Lo studio raccomanda agli utenti di criptovalute residenti in Colombia di mantenere trasparenza e ordine nelle loro transazioni.
Holland & Knight consiglia espressamente agli utenti di criptovalute di tenere un registro personale dei prezzi di acquisto e vendita dei propri asset crittografici. Gli avvocati ritengono che questo sia importante poiché DIAN potrebbe aver bisogno di queste informazioni per i controlli incrociati. Gli utenti devono essere in grado di spiegare l'origine dei propri asset crittografici.
Secondo lo studio legale, la Colombia sta colmando il divario tra controllo fiscale e innovazione tecnologica. Ciò significa un mercato più regolamentato per gli investitori e un canale formale per integrare la ricchezza digitale nel sistema fiscale statale.
Tuttavia, lo studio legale chiarisce anche che tutte le informazioni inviate devono essere conformi alle norme che disciplinano l'aggiornamento dell'Anagrafe Unica dei Contribuenti. Tutti i soggetti che operano ai sensi di tale normativa sono inoltre tenuti ad aggiornare e correggere le informazioni secondo necessità e a conservarle per un periodo di tempo specificato.
Nel frattempo, gli utenti di criptovalute in Colombia devono essere consapevoli che le loro informazioni on-chain non saranno più private, secondo Holland & Knight. Gli utenti che acquistano, vendono o trasferiscono asset digitali, come Bitcoin, Ethereumo stablecoin, vedranno le loro informazioni condivise tra i fornitori di servizi di criptovalute e il DIAN, a partire dall'anno fiscale 2026.
Il Crypto Council for Innovation ha osservato che la Colombia è interessata a promuovere la regolamentazione relativa alle criptovalute con l'obiettivo di formalizzare il settore. La Colombia si colloca al 29° posto in termini di adozione delle criptovalute, con oltre cinque milioni di colombiani che possiedono asset crittografici. Molti utenti di criptovalute utilizzano la piattaforma centralizzata Wenia, con sede legale alle Bermuda.
