La Colombie durcit sa réglementation sur les crypto-actifs dans un contexte de croissance du marché

La Direction nationale des impôts et douanes de Colombie (DIAN) a introduit des exigences réglementaires plus strictes pour les utilisateurs de crypto-monnaies, comme l'exige l'OCDE. L'autorité fiscale adopte une position plus ferme en matière de surveillance totale des actifs cryptographiques via la résolution 000240, obligeant les plateformes d'échange à divulguer les détails des transactions de leurs utilisateurs.

Le cabinet d'avocats Holland & Knight a noté que la DIAN a publié la résolution 000240 du 24 décembre 2025, en conformité avec la loi 1661 de 2013 et l'Accord multilatéral sur l'échange automatique d'informations dans le cadre du Cryptoasset Reporting Framework (CARF). Les Prestataires de services relatifs aux crypto-actifs (PSCA) sont tenus de fournir au régulateur toutes les informations relatives aux transactions en crypto dépassant 50 000 $ en Colombie à partir de 2026.

Les PSCA soumis à l'obligation de déclaration doivent également signaler électroniquement à l'administration fiscale colombienne les types d'actifs cryptographiques impliqués dans chaque transaction. La réglementation établit également les descriptions définissant qui constitue une personne soumise à déclaration et qui est exclu de cette obligation. Son objectif est d'empêcher l'utilisation des crypto-monnaies pour l'évasion fiscale.

La DIAN fixe 2026 comme première période d'observation

La DIAN a indiqué que cette année constituera la première période d'observation complète, bien que la résolution soit entrée en vigueur fin d'année dernière. Les utilisateurs sont donc rappelés que chaque transaction qu'ils effectuent sera enregistrée par les prestataires de services crypto en vue de sa transmission à la DIAN. L'administration fiscale a précisé que mai 2027 constitue la date limite pour que les plateformes liées aux crypto-actifs soumettent leur premier rapport massif.  

Parallèlement, l'administration fiscale et douanière colombienne avait déjà exigé des utilisateurs individuels de déclarer leurs actifs cryptographiques dans leurs déclarations d'impôt sur le revenu en tant que gains occasionnels ou dans leur patrimoine net avant cette décision. Cependant, la déclaration restait volontaire.

D'un autre côté, la nouvelle exigence réglementaire est large, touchant à la fois les entités juridiques et les particuliers agissant en tant qu'intermédiaires. Toutefois, Holland & Knight note que le citoyen moyen devrait être plus préoccupé par les alertes automatiques envoyées à la DIAN pour les transferts de paiement au détail dépassant 50 000 $. 

La DIAN traitera également électroniquement les informations concernant les résidences fiscales des individus et leurs soldes nets (hors commissions), même si les utilisateurs ne dépassent pas le seuil de 50 000 $. Le défaut de déclaration ou la fourniture d'informations inexactes entraînera des amendes pouvant atteindre 1 % de la valeur totale de la transaction non déclarée.

Holland &Knight indique que la rigueur du calendrier ne laisse aucune place au doute

Le cabinet d'avocats a récemment souligné que la rigueur du calendrier ne laisse aucune place au doute, car la transparence est désormais une obligation légale obligatoire. Le cabinet recommande que les utilisateurs de crypto-monnaies vivant en Colombie maintiennent la transparence et l'ordre dans leurs transactions. 

Holland & Knight conseille spécifiquement aux utilisateurs de crypto-monnaies de tenir un registre personnel de leurs prix d'achat et de vente pour les actifs cryptographiques. Les avocats estiment que cela est important car la DIAN pourrait avoir besoin de ces informations pour des recoupements. Les utilisateurs doivent être en mesure d'expliquer l'origine de leurs actifs cryptographiques.

Selon le cabinet d'avocats, la Colombie réduit l'écart entre le contrôle fiscal et l'innovation technologique. Cela signifie un marché plus réglementé pour les investisseurs et un canal formel pour intégrer la richesse numérique dans le système fiscal de l'État. 

Cependant, le cabinet d'avocats précise également que toutes les informations soumises doivent respecter les règles régissant les mises à jour du Registre unique des contribuables. Toutes les entités opérant sous cette réglementation sont également responsables de la mise à jour et de la correction des informations si nécessaire, ainsi que de leur conservation pendant une période déterminée.

Par ailleurs, selon Holland & Knight, les utilisateurs de crypto-monnaies en Colombie doivent savoir que leurs informations on-chain ne seront plus privées. Les utilisateurs qui achètent, vendent ou transfèrent des actifs numériques, tels que Bitcoin, Ethereum ou les stablecoins, verront leurs informations partagées entre les prestataires de services d'actifs cryptographiques et la DIAN, à compter de l'année fiscale 2026.

Le Conseil pour l'innovation en crypto a observé que la Colombie est déterminée à faire progresser la réglementation relative aux cryptomonnaies dans le but de formaliser le secteur. La Colombie se classe 29e en matière d'adoption des cryptomonnaies, avec plus de cinq millions de Colombiens détenant des actifs cryptographiques. De nombreux utilisateurs de cryptomonnaies utilisent la plateforme centralisée Wenia, qui est constituée aux Bermudes.