La Direction nationale des impôts et des douanes de Colombie (DIAN) a instauré des exigences réglementaires plus strictes pour les utilisateurs de cryptomonnaies, conformément aux recommandations de l'OCDE. L'administration fiscale renforce ainsi la surveillance des actifs numériques par le biais de la résolution 000240, qui oblige les plateformes d'échange à divulguer les détails des transactions de leurs utilisateurs.
Le cabinet d'avocats Holland & Knight a noté que la DIAN a publié la résolution 000240 du 24 décembre 2025, conformément à la loi 1661 de 2013 et à l'Accord multilatéral pour l'échangematic d'informations dans le cadre du dispositif de déclaration des crypto-actifs (CARF). Les prestataires de services de crypto-actifs (PSCA) sont tenus de fournir à l'autorité de régulation toutes les informations relatives aux transactions en crypto-actifs supérieures à 50 000 $ en Colombie à compter de 2026.
Les PSCA soumises à l'obligation de déclaration doivent également déclarer partronà l'administration fiscale colombienne les types de crypto-actifs impliqués dans chaque transaction. La réglementation définit en outre les critères d'assujettissement à la déclaration et d'exclusion. Son objectif est de prévenir l'utilisation des crypto-actifs à des fins de fraude fiscale.
DIAN fixe 2026 comme première période d'observation
indienne (DIAN) a annoncé que cette année marquera la première période d'observation complète, bien que la résolution soit entrée en vigueur fin 2022. Il est donc rappelé que chaque transaction effectuée sera enregistrée par les fournisseurs de services de cryptomonnaies en vue de sa transmission à la DIAN. L'autorité fiscale a précisé que mai 2027 est la date limite pour le dépôt du premier rapport d'envergure par les plateformes liées aux cryptomonnaies.
Par ailleurs, l'administration fiscale colombienne exigeait déjà des particuliers qu'ils déclarent leurs actifs en cryptomonnaies dans leur déclaration de revenus, soit comme gains occasionnels, soit comme faisant partie de leur patrimoine net, avant même cette décision. Cependant, cette déclaration restait facultative.
En revanche, la nouvelle réglementation est de grande envergure et concerne aussi bien les personnes morales que les personnes physiques agissant en tant qu'intermédiaires. Cependant, Holland & Knight souligne que le citoyen lambda devrait s'inquiéter davantage des alertesmatic envoyées à DIAN pour les virements de détail supérieurs à 50 000 $.
DIAN traitera égalementtronles informations relatives à la résidence fiscale des particuliers et à leurs soldes nets (hors commissions), même si les utilisateurs n'atteignent pas le seuil de 50 000 $. Tout défaut de déclaration ou toute déclaration inexacte entraînera des amendes pouvant atteindre 1 % de la valeur totale de la transaction non déclarée.
Holland & Knight affirme que le respect strict des délais ne laisse aucune place au doute
Le cabinet d'avocats a récemment souligné que la rigueur du calendrier ne laisse place à aucune incertitude, la transparence étant désormais une obligation légale. Il recommande aux utilisateurs de cryptomonnaies résidant en Colombie de faire preuve de transparence et de rigueur dans leurs transactions.
Le cabinet Holland & Knight recommande vivement aux utilisateurs de cryptomonnaies de conserver un registre personnel de leurs prix d'achat et de vente. Les avocats estiment que cette pratique est essentielle car DIAN pourrait avoir besoin de ces informations à des fins de vérification. Les utilisateurs doivent être en mesure de justifier l'origine de leurs cryptomonnaies.
Selon le cabinet d'avocats, la Colombie réduit l'écart entre contrôle fiscal et innovation technologique. Cela se traduit par un marché mieux réglementé pour les investisseurs et un cadre formel pour l'intégration des actifs numériques dans le système fiscal de l'État.
Le cabinet d'avocats précise toutefois que toutes les informations soumises doivent être conformes aux règles régissant la mise à jour du Registre unique des contribuables. Toutes les entités relevant de cette réglementation sont également tenues de mettre à jour et de corriger ces informations, le cas échéant, et de les conserver pendant une période déterminée.
Par ailleurs, les utilisateurs de cryptomonnaies en Colombie doivent savoir que leurs informations enregistrées sur la blockchain ne seront plus privées, selon Holland & Knight. À compter de l'année fiscale 2026, les informations des utilisateurs qui achètent, vendent ou transfèrent des actifs numériques tels que Bitcoin, Ethereumou les stablecoins seront partagées entre les fournisseurs de services de cryptomonnaies et la DIAN (Defense Information Network Authority).
Le Conseil pour l'innovation en matière de cryptomonnaies a constaté que la Colombie souhaite vivement faire progresser la réglementation relative aux cryptomonnaies afin de formaliser le secteur. La Colombie se classe 29e en termes d'adoption des cryptomonnaies, avec plus de cinq millions de Colombiens possédant des actifs numériques. De nombreux utilisateurs de cryptomonnaies utilisent la plateforme centralisée Wenia, immatriculée aux Bermudes.
