Die kolumbianische Steuer- und Zollbehörde (DIAN) hat, wie von der OECD vorgeschrieben, strengere regulatorische Anforderungen für Krypto-Nutzer eingeführt. Mit der Resolution 000240 verfolgt die Steuerbehörde einen konsequenteren Ansatz in Bezug auf die umfassende Überwachung von Krypto-Assets und verpflichtet Kryptobörsen zur Offenlegung der Transaktionsdaten ihrer Nutzer.
Die Anwaltskanzlei Holland & Knight wies darauf hin, dass die kolumbianische Finanzaufsichtsbehörde DIAN die Resolution 000240 vom 24. Dezember 2025 gemäß Gesetz 1661 von 2013 und dem multilateralen Abkommen über denmatic Informationsaustausch im Rahmen des Meldewesens für Kryptoassets (CARF) veröffentlicht hat. Kryptoasset-Dienstleister (PSCA) sind ab 2026 verpflichtet, der Aufsichtsbehörde alle Informationen zu Kryptotransaktionen über 50.000 US-Dollar in Kolumbien zu übermitteln.
Meldepflichtige Krypto-Unternehmen müssen der kolumbianischen Steuerbehördetrondie Art der in jeder Transaktion verwendeten Krypto-Assets melden. Die Verordnung definiert zudem, wer meldepflichtig ist und wer von der Meldepflicht ausgenommen ist. Ziel ist es, die Nutzung von Kryptowährungen zur Steuerhinterziehung zu verhindern.
DIAN legt das Jahr 2026 als erste Beobachtungsperiode fest
DIAN gab bekannt, dass dieses Jahr die erste vollständige Beobachtungsperiode sein wird, obwohl die entsprechende Verordnung bereits Ende letzten Jahres in Kraft trat. Nutzer werden daher darauf hingewiesen dass jede ihrer Transaktionen von den Krypto-Dienstleistern erfasst und an DIAN übermittelt wird. Die Steuerbehörde hat mitgeteilt, dass Mai 2027 die Frist für die Einreichung des ersten großen Massenberichts durch Krypto-Plattformen ist.
Die kolumbianische Steuer- und Zollbehörde hatte bereits vor diesem Urteil von Privatpersonen verlangt, Kryptovermögen in ihrer Einkommensteuererklärung als gelegentliche Gewinne oder als Teil ihres Nettovermögens anzugeben. Die Meldung blieb jedoch freiwillig.
Andererseits ist die neue regulatorische Anforderung weitreichend und betrifft sowohl juristische Personen als auch Einzelpersonen, die als Vermittler auftreten. Holland & Knight merkt jedoch an, dass sich der Durchschnittsbürger eher über diematic Benachrichtigungen an DIAN bei Zahlungen im Einzelhandel über 50.000 US-Dollar Sorgen machen sollte.
DIAN verarbeitettronInformationen über die steuerlichen Wohnsitze von Privatpersonen und deren Nettoguthaben (ohne Provisionen), selbst wenn die Nutzer die Grenze von 50.000 US-Dollar nicht erreichen. Die Nichtmeldung oder die Angabe falscher Informationen führt zu Geldstrafen von bis zu 1 % des Gesamtwerts der nicht gemeldeten Transaktion.
Holland & Knight betont, dass die strikte Einhaltung des Zeitplans keinen Raum für Zweifel lässt
Die Anwaltskanzlei wies kürzlich darauf hin, dass die strikte Einhaltung der Frist keinen Raum für Zweifel lässt, da Transparenz nunmehr eine zwingende gesetzliche Verpflichtung darstellt. Die Kanzlei empfiehlt Krypto-Nutzern mit Wohnsitz in Kolumbien, bei ihren Transaktionen für Transparenz und Ordnung zu sorgen.
Holland & Knight rät Krypto-Nutzern ausdrücklich, ihre Kauf- und Verkaufspreise von Krypto-Assets persönlich zu dokumentieren. Die Anwälte halten dies für wichtig, da DIAN diese Informationen möglicherweise für Abgleiche benötigt. Nutzer müssen die Herkunft ihrer Krypto-Assets nachweisen können.
Laut der Anwaltskanzlei schließt Kolumbien die Lücke zwischen Steuerkontrolle und technologischer Innovation. Dies bedeutet einen stärker regulierten Markt für Investoren und einen formalen Kanal zur Einbeziehung digitaler Vermögenswerte in das staatliche Steuersystem.
Die Anwaltskanzlei stellt jedoch klar, dass alle eingereichten Informationen den Vorschriften für Aktualisierungen des einheitlichen Steuerzahlerregisters entsprechen müssen. Alle unter diese Verordnung fallenden Unternehmen sind außerdem verpflichtet, die Informationen gegebenenfalls zu aktualisieren und zu korrigieren sowie sie für einen bestimmten Zeitraum aufzubewahren.
Laut Holland & Knight sollten Krypto-Nutzer in Kolumbien beachten, dass ihre On-Chain-Informationen ab dem Steuerjahr 2026 nicht mehr privat bleiben. Nutzer, die digitale Vermögenswerte wie Bitcoin, Ethereumoder Stablecoins kaufen, verkaufen oder übertragen, müssen damit rechnen, dass ihre Daten zwischen Krypto-Dienstleistern und der kolumbianischen Steuerbehörde DIAN ausgetauscht werden.
Der Krypto-Innovationsrat hat festgestellt, dass Kolumbien großes Interesse an der Weiterentwicklung der Krypto-Regulierung mit dem Ziel der Formalisierung des Sektors hat. Kolumbien belegt im Hinblick auf die Krypto-Akzeptanz den 29. Platz; mehr als fünf Millionen Kolumbianer besitzen Krypto-Assets. Viele Krypto-Nutzer verwenden die zentralisierte Plattform Wenia, die ihren Sitz auf Bermuda hat.
