Kolumbien schärft Krypto-Regulierungen angesichts des Marktwachstums

Die kolumbianische Nationale Direktion für Steuern und Zölle (DIAN) hat strengere regulatorische Anforderungen für Krypto-Nutzer eingeführt, wie von der OECD vorgeschrieben. Die Steuerbehörde geht mit Resolution 000240 einen härteren Kurs in der totalen Überwachung von Krypto-Assets, indem sie Börsen verpflichtet, die Transaktionsdetails ihrer Nutzer offenzulegen.

Die Kanzlei Holland & Knight wies darauf hin, dass die DIAN die Resolution 000240 vom 24. Dezember 2025 im Einklang mit dem Gesetz 1661 von 2013 und dem Multilateralen Abkommen zum automatischen Informationsaustausch im Rahmen des Cryptoasset-Reporting-Frameworks (CARF) veröffentlicht hat. Krypto-Asset-Dienstleister (PSCA) sind verpflichtet, der Aufsichtsbehörde ab 2026 alle Informationen über Krypto-Transaktionen in Kolumbien mit einem Wert von mehr als 50.000 $ zur Verfügung zu stellen.

PSCAs, die der Meldepflicht unterliegen, müssen der kolumbianischen Steuerbehörde auch elektronisch die Art der an jeder Transaktion beteiligten Krypto-Assets melden. Die Verordnung legt ferner die Beschreibungen fest, wer als meldepflichtige Person gilt und wer von der Meldung ausgeschlossen ist. Ihr Ziel ist es, die Nutzung von Krypto zur Steuervermeidung zu verhindern.

DIAN setzt 2026 als erste Beobachtungsperiode fest

Die DIAN gab bekannt, dass dieses Jahr die erste vollständige Beobachtungsperiode sein wird, obwohl die Auflösung Ende letzten Jahres in Kraft trat. Die Nutzer sind daher die dass jede Transaktion, die sie durchführen, von den Krypto-Dienstleistern zur Vorlage bei der DIAN aufgezeichnet wird. Die Steuerbehörde hat bekannt gegeben, dass Mai 2027 die Frist für Krypto-bezogene Plattformen ist, um ihren ersten großen Massenbericht einzureichen.  

Inzwischen hatte die kolumbianische Steuer- und Zollbehörde einzelne Nutzer bereits aufgefordert, Krypto-Assets in ihren Einkommensteuererklärungen als gelegentliche Gewinne oder als Teil ihres Nettovermögens vor dieser Entscheidung zu deklarieren. Die Meldung blieb jedoch freiwillig.

Andererseits ist die neue regulatorische Anforderung breit gefächert und betrifft sowohl juristische Personen als auch Einzelpersonen, die als Vermittler auftreten. Holland & Knight weist jedoch darauf hin, dass der Durchschnittsbürger mehr Anlass zur Sorge haben sollte über die automatischen Warnungen an die DIAN für Einzelzahlungen über 50.000 $. 

Die DIAN wird auch elektronisch Informationen über die steuerliche Ansässigkeit von Einzelpersonen und ihre Netto-Salden (ohne Provisionen) verarbeiten, selbst wenn die Nutzer die 50.000-$-Grenze nicht erreichen. Die Nichtmeldung oder die Bereitstellung ungenauer Informationen führt zu Geldbußen von bis zu 1 % des Gesamtwerts der nicht gemeldeten Transaktion.

Holland & Knight sagt, die Strenge des Zeitplans lässt keinen Zweifel

Die Kanzlei wies kürzlich darauf hin, dass die Strenge des Zeitplans keinen Zweifel zulässt, da Transparenz nun eine gesetzliche Pflicht ist. Die Firma empfiehlt dass Krypto-Nutzer, die in Kolumbien leben, Transparenz und Ordnung in ihren Transaktionen aufrechterhalten sollten. 

Holland & Knight rät Krypto-Nutzern speziell, eine persönliche Aufzeichnung ihrer Kauf- und Verkaufspreise für Krypto-Assets zu führen. Die Anwälte glauben, dass dies wichtig ist, da die DIAN diese Informationen möglicherweise zur Kreuzreferenzierung benötigt. Die Nutzer müssen den Ursprung ihrer Krypto-Assets erklären können.

Laut der Kanzlei schließt Kolumbien die Lücke zwischen Steuerkontrolle und technologischer Innovation. Das bedeutet einen stärker regulierten Markt für Investoren und einen formalen Kanal zur Einbeziehung digitalen Vermögens in das Steuersystem des Staates. 

Die Kanzlei klärt jedoch auch, dass alle übermittelten Informationen den Regeln für Aktualisierungen des einheitlichen Steuerregistern (Registro Único Tributario) entsprechen müssen. Alle Unternehmen, die unter dieser Verordnung operieren, sind auch dafür verantwortlich, die Informationen bei Bedarf zu aktualisieren und zu korrigieren und sie für einen bestimmten Zeitraum aufzubewahren.

Inzwischen sollten Krypto-Nutzer in Kolumbien wissen, dass ihre On-Chain-Informationen nicht mehr privat sind, so Holland & Knight. Nutzer, die digitale Assets wie Bitcoin, Ethereum oder Stablecoins kaufen, verkaufen oder übertragen, werden ab dem Steuerjahr 2026 ihre Informationen zwischen Krypto-Asset-Dienstleistern und der DIAN teilen.

Der Crypto Council for Innovation hat beobachtet, dass Kolumbien bestrebt ist, die Krypto-bezogene Regulierung voranzutreiben, um den Sektor zu formalisieren. Kolumbien rangiert auf Platz 29 in Bezug auf die Krypto-Adoption, mit mehr als fünf Millionen Kolumbianern, die Krypto-Assets besitzen. Viele Krypto-Nutzer nutzen die zentralisierte Plattform Wenia, die auf den Bermudas eingetragen ist.