Сбор данных по налогам на криптоактивы начинается в 48 странах перед внедрением CARF в 2027 году

Провайдеры криптоуслуг в 48 юрисдикциях начали собирать данные о транзакциях пользователей, как того требует усилие по обеспечению налогового соблюдения в рамках Рамочной основы отчетности по криптоактивам (CARF). 

Регулирование прозрачности налогообложения криптоактивов, разработанное Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), официально вступает в силу в 2027 году. Однако, согласно нескольким источникам из вовлеченных стран, подготовительная работа уже ведется с началом 2026 года.

Начиная с 1 января биржи, брокеры, криптобанкоматы и некоторые децентрализованные платформы в странах-участницах обязаны фиксировать транзакции пользователей, активность кошельков и историю торгов. ОЭСР объединила регуляторов в июне 2023 года для решения проблем несоответствия в налогообложении в криптоиндустрии, утверждая, что этот сектор «ограничивает видимость для налоговых органов».

«Что касается прозрачности в налоговых целях, то ОЭСР, работая со странами G20, завершила и опубликовала Рамочную основу отчетности по криптоактивам (CARF) для сбора и автоматического обмена информацией (AEOI) между налоговыми органами в целях соблюдения налогового законодательства в отношении криптоактивов», — написала экономическая организация в своем отчете опубликованном в октябре прошлого года.

ЕС, Азия, США и Великобритания готовятся к глобальной налоговой прозрачности в сфере криптовалют

Инициатива CARF обязывает участвующие юрисдикции внедрить эту рамочную программу, переведя ее требования в национальное законодательство, включая обязательства по должной осмотрительности и стандартам отчетности. По словам ОЭСР, это поможет Отчетным поставщикам криптоактивов (RCASPs) понять, какую информацию о пользователях необходимо собирать и как передавать ее налоговым органам.

Кроме того, странам-участницам также необходимы правовые рамки для автоматического обмена информацией. Некоторые юрисдикции будут использовать Конвенцию о взаимной административной помощи в налоговых вопросах (MAAC), которая поддерживает обмен данными в рамках Общего стандарта отчетности (CRS). 

Другие могут воспользоваться двусторонними соглашениями об избежании двойного налогообложения, соглашениями об обмене налоговой информацией или региональными механизмами, такими как скоординированная система ЕС.

ОЭСР сообщила, что несколько юрисдикций уже приняли законодательство, требующее от криптоплатформ сбора данных, связанных с CARF, или завершают работу над мерами по обеспечению соблюдения, и считает, что более 50 стран будут готовы к началу обмена данными по CARF в 2027 году.

Официальные лица G20 приветствовали рамочную программу CARF и призвали Глобальный форум по прозрачности и обмену информацией в налоговых целях поддержать ее внедрение. На данный момент 59 стран присоединились к совместному заявлению, обязуясь соблюдать требования CARF, и активно демонстрируют свою политическую поддержку программы. 

Первая партия из 48 юрисдикций начнет сбор данных в 2026 году для обмена, который начнется в 2027 году. Однако еще 27 стран, включая Австралию, Канаду, Мексику, Швейцарию и Гонконг, как ожидается, начнут отчетность в 2028 году.

Согласно пресс-релизу правительства специального китайского административного района Гонконг, город открыл форум в начале декабря для сбора отзывов по CARF и обновлениям стандартов налоговой отчетности.

Немедленные изменения начинаются в Великобритании

Как сообщило BBC, правительство Великобритании выпустило заявление, требующее от всех покупателей криптоактивов предоставлять данные об учетных записях в Налоговую и таможенную службу Великобритании (HMRC) начиная с четверга. Обновленные требования к отчетности теперь дают властям подробное представление о владениях пользователей, транзакциях и прибыли.

Криптобиржи в Великобритании теперь обязаны предоставлять точную и актуальную информацию обо всех пользователях. Платформы, не соблюдающие эти требования, могут столкнуться с штрафами, а инвесторы больше не смогут полагаться на ограниченное раскрытие информации для уклонения от уплаты налогов. 

HMRC будет автоматически собирать данные со всех пользователей криптобирж, и ожидается, что это позволит выявить десятки миллионов фунтов стерлингов ранее неуплаченных налогов. Сторонники считают, что правила CARF значительно усложнят богатым криптоинвесторам возможность скрывать прибыль от налоговых органов. 

«HMRC уже некоторое время обеспокоена высоким уровнем несоблюдения требований среди криптоинвесторов. HMRC запускает механизм раскрытия информации, позволяющий налогоплательщикам добровольно сообщить о нераскрытой прибыли и неуплаченных налогах до апреля 2024 года», — заявила Донн Реджистер, партнер по разрешению налоговых споров в BDO, в интервью изданию.

В 2025 году крупнейшая криптовалюта по рыночной капитализации и условный индустриальный эталон, Биткоин, вырос с примерно $93 500 в начале года почти до $124 500, прежде чем к концу года упал ниже $90 000. Инвесторы, купившие актив во время падений цены и продавшие его на пиках, теперь обязаны уплачивать налоги с полученной прибыли.