بدأ جمع بيانات الضرائب على العملات المشفرة في 48 دولة قبل تطبيق قانون CARF 2027

بدأ مقدمو خدمات العملات المشفرة في 48 ولاية قضائية بجمع بيانات المعاملات من المستخدمين، كما هو مطلوب في إطار الجهود المبذولة لفرض الامتثال الضريبي بموجب إطار الإبلاغ عن الأصول المشفرة (CARF). 

يدخل نظام الشفافية الضريبية للعملات المشفرة الذي وضعته منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD) حيز التنفيذ رسميًا في عام 2027. ومع ذلك، ووفقًا لعدة مصادر من الدول المعنية، فإن العمل التمهيدي جارٍ بالفعل مع بداية عام 2026.

ابتداءً من الأول من يناير، يُلزم القانون منصات التداول والوسطاء وأجهزة الصراف الآلي للعملات الرقمية وبعض المنصات اللامركزية في الدول المشاركة بتسجيل معاملات المستخدمين ونشاط محافظهم وسجل تداولاتهم. وقد جمعت منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية الجهات التنظيمية في يونيو 2023 لمعالجة التباينات الضريبية في قطاع العملات الرقمية، بحجة أن هذا القطاع "يحد من شفافية عمل السلطات الضريبية"

وكتبت المنظمة الاقتصادية في تقريرها الذي نُشر في أكتوبر الماضي: "فيما يتعلق بالشفافية لأغراض الضرائب، أكملت منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية، بالتعاون مع دول مجموعة العشرين، ونشرت إطار عمل الإبلاغ عن الأصول المشفرة للإبلاغ والتبادل التلقائيmatic AEOI) فيما يتعلق بالأصول المشفرة بين السلطات الضريبية لأغراض الامتثال الضريبي" للمعلومات .

الاتحاد الأوروبي وآسيا والولايات المتحدة والمملكة المتحدة تستعد لشفافية الضرائب العالمية على العملات المشفرة

تُلزم مبادرة CARF الجهات القضائية المعنية بتطبيق الإطار من خلال ترجمة متطلباته إلى قوانينها المحلية، بما في ذلك التزامات العناية الواجبة ومعايير الإبلاغ. ووفقًا لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية، سيساعد ذلك مزودي خدمات الأصول المشفرة المُبلِّغين (RCASPs) على معرفة معلومات المستخدمين التي يجب جمعها وكيفية تقديمها إلى السلطات الضريبية.

علاوة على ذلك، تحتاج الدول المشاركة أيضاً إلى أطر قانونية للتبادلmatic للمعلومات. وستستخدم بعض السلطات القضائية اتفاقية المساعدة الإدارية المتبادلة في المسائل الضريبية، التي تدعم تبادل البيانات بموجب معيار الإبلاغ المشترك. 

وقد يلجأ آخرون إلى اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي الثنائية، أو اتفاقيات تبادل المعلومات الضريبية، أو الترتيبات الإقليمية مثل النظام المنسق للاتحاد الأوروبي.

منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية بأن العديد من السلطات القضائية قد أصدرت بالفعل تشريعات تلزم منصات العملات المشفرة بجمع البيانات المتعلقة بـ CARF أو أنها بصدد وضع اللمسات الأخيرة على تدابير الإنفاذ، وتعتقد أن أكثر من 50 دولة ستكون جاهزة عندما تبدأ عمليات تداول CARF في عام 2027.

رحّب مسؤولو مجموعة العشرين بإطار عمل CARF، ودعوا المنتدى العالمي للشفافية وتبادل المعلومات للأغراض الضريبية إلى دعم تنفيذه. وحتى الآن، انضمت 59 دولة إلى بيان مشترك تلتزم فيه بالامتثال لإطار عمل CARF، وتُظهر دعمها السياسي الفعال للبرنامج. 

ستبدأ الدفعة الأولى المكونة من 48 ولاية قضائية في جمع البيانات في عام 2026 للبورصات التي تبدأ في عام 2027. ومع ذلك، من المتوقع أن تبدأ 27 دولة أخرى، بما في ذلك أستراليا وكندا والمكسيك وسويسرا وهونغ كونغ، في تقديم التقارير في عام 2028.

وبحسب بيان صحفي صادر عن حكومة هونغ كونغ، وهي الولاية القضائية الصينية الخاصة، فقد افتتحت المدينة منتدى في أوائل ديسمبر لتلقي التعليقات على CARF وتحديثات معايير الإبلاغ الضريبي.

تبدأ التغييرات الفورية في المملكة المتحدة

بحسب ما أفادت به هيئة الإذاعة البريطانية (بي بي سي)، أصدرت الحكومة البريطانية بيانًا يُلزم جميع مشتري العملات الرقمية بتقديم تفاصيل حساباتهم إلى مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية (HMRC) ابتداءً من يوم الخميس. وتتيح متطلبات الإبلاغ المُحدّثة للسلطات معلوماتٍ تفصيلية حول ممتلكات المستخدمين ومعاملاتهم وأرباحهم.

يتعين على منصات تداول العملات الرقمية في المملكة المتحدة الآن تقديم معلومات دقيقة ومحدثة عن جميع المستخدمين. وقد تواجه المنصات التي لا تلتزم بذلك غرامات، بينما لم يعد بإمكان المستثمرين الاعتماد على الإفصاح المحدود للتهرب من الضرائب. 

ستقوم مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية (HMRC) بجمع البياناتmaticمن جميع مستخدمي منصات تداول العملات الرقمية، ومن المتوقع أن تكشف عن عشرات الملايين من الجنيهات الإسترلينية من الضرائب غير المدفوعة سابقًا. ويعتقد المؤيدون أن قواعد CARF ستجعل من الصعب للغاية على مستثمري العملات الرقمية الأثرياء إخفاء أرباحهم عن مصلحة الضرائب. 

"لطالما شعرت مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية بالقلق إزاء ارتفاع مستويات عدم الامتثال بين مستثمري العملات المشفرة. وتُدير المصلحة آلية إفصاح تُمكّن دافعي الضرائب من الإفصاح عن المكاسب غير المعلنة والضرائب غير المدفوعة قبل أبريل 2024"، هذا ما صرحت به دون ريجستر، الشريكة في قسم تسوية المنازعات الضريبية في شركة BDO، للصحيفة.

في عام 2025، ارتفعت قيمة عملة Bitcoin، أكبر عملة مشفرة من حيث القيمة السوقية والمعيار المرجعي في هذا القطاع، من حوالي 93,500 دولار أمريكي في بداية العام إلى ما يقارب 124,500 دولار أمريكي، قبل أن تنخفض إلى أقل من 90,000 دولار أمريكي بنهاية العام. ويخضع المستثمرون الذين اشتروا خلال فترات انخفاض الأسعار وباعوا خلال فترات ارتفاعها الآن لضريبة أرباحهم.