بدء جمع بيانات الضرائب على العملات المشفرة عبر 48 دولة قبل تنفيذ CARF في عام 2027

بدأ مزودو خدمات العملات المشفرة في 48 ولاية قضائية في جمع بيانات المعاملات من المستخدمين، كما هو مطلوب في جهد إنفاذ الامتثال الضريبي بموجب إطار الإبلاغ عن الأصول المشفرة (CARF). 

تنظم شفافية الضرائب على العملات المشفرة التي طورتها منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD) سريانها الرسمي في عام 2027. ومع ذلك، وفقًا لمصادر متعددة من الدول المشاركة، فإن groundwork قد بدأ بالفعل مع بداية عام 2026.

بدءًا من 1 يناير، يُطلب من البورصات والوسطاء وآلات الصراف الآلي للعملات المشفرة ومنصات لامركزية معينة في الدول المشاركة تسجيل معاملات المستخدمين ونشاط المحفظة وتاريخ التداول. جمعت OECD المنظمين في يونيو 2023 لمعالجة التناقضات الضريبية من صناعة العملات المشفرة، بحجة أن القطاع "يحد من رؤية السلطات الضريبية".

«من منظور الشفافية لأغراض ضريبية، أكملت منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD)، بالتعاون مع دول مجموعة العشرين، ونشرت إطار الإبلاغ عن الأصول المشفرة (Crypto-Asset Reporting framework) للإبلاغ وتبادل المعلومات تلقائياً (AEOI) فيما يتعلق بالأصول المشفرة بين السلطات الضريبية لأغراض الامتثال الضريبي»، كتبت المنظمة الاقتصادية في تقريرها المنشور في أكتوبر الماضي.

الاتحاد الأوروبي وآسيا والولايات المتحدة والمملكة المتحدة تستعد لشفافية الضرائب العالمية على العملات المشفرة

تفرض مبادرة CARF على الولايات القضائية المعنية تنفيذ الإطار من خلال ترجمة متطلباتها إلى القانون المحلي، بما في ذلك التزامات العناية الواجبة ومعايير الإبلاغ. وفقًا لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية، سيساعد هذا مزودي خدمات الأصول المشفرة المبلغين (RCASPs) على معرفة معلومات المستخدم التي يجب جمعها وكيفية تقديمها إلى السلطات الضريبية.

علاوة على ذلك، تحتاج الدول المشاركة أيضًا إلى أطر قانونية لتبادل المعلومات تلقائيًا. ستستخدم بعض الولايات القضائية اتفاقية المساعدة الإدارية المتبادلة في الأمور الضريبية (MAAC)، التي تدعم مشاركة البيانات بموجب المعيار الموحد للإبلاغ. 

قد تتبنى الدول الأخرى معاهدات الضرائب الثنائية المزدوجة، أو اتفاقيات تبادل المعلومات الضريبية، أو الترتيبات الإقليمية مثل النظام المنسق للاتحاد الأوروبي.

أفاد منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية بأن عدة ولايات قضائية قد سنت بالفعل تشريعات تتطلب من منصات العملات المشفرة جمع بيانات متعلقة بـ CARF، أو أنها تُنهي إجراءات التنفيذ، وتعتقد أن أكثر من 50 دولة ستكون جاهزة عندما تبدأ عمليات تبادل CARF في عام 2027.

رحب مسؤولو مجموعة العشرين بإطار عمل CARF ودعوا المنتدى العالمي للشفافية وتبادل المعلومات لأغراض ضريبية لدعم تنفيذه. حتى الآن، انضمت 59 دولة إلى بيان مشترك ملتزم بالامتثال لـ CARF وتظهر بنشاط دعمها السياسي للبرنامج. 

ستبدأ أول دفعة من 48 ولاية قضائية في جمع البيانات في عام 2026 لتبادلات تبدأ في عام 2027. ومع ذلك، من المتوقع أن تبدأ 27 دولة أخرى، بما في ذلك أستراليا وكندا والمكسيك وسويسرا وهونج كونج، في الإبلاغ في عام 2028.

وفقاً لبيان صحفي أصدرته حكومة هونغ كونغ، المنطقة الإدارية الخاصة الصينية، افتتحت المدينة منتدى في أوائل ديسمبر لتلقي الملاحظات حول CARF والتحديثات على معايير الإبلاغ الضريبي.

تبدأ التغييرات الفورية في المملكة المتحدة

كما أفادت بي بي سي، أصدرت الحكومة البريطانية بيانًا يتطلب من جميع مشترين العملات المشفرة تقديم تفاصيل الحساب إلى هيئة الإيرادات والجمارك (HMRC) بدءًا من يوم الخميس. تمنح متطلبات الإبلاغ المحدثة الآن السلطات رؤى مفصلة حول حيازات المستخدمين والمعاملات والأرباح.

يجب على منصات تداول العملات المشفرة في المملكة المتحدة الآن تقديم معلومات دقيقة وحديثة عن جميع المستخدمين. قد تواجه المنصات التي تفشل في الامتثال غرامات، بينما لم يعد بإمكان المستثمرين الاعتماد على الإفصاح المحدود لتجنب الضرائب. 

ستقوم هيئة الإيرادات الضريبية والمكوس (HMRC) بجمع البيانات تلقائياً من جميع مستخدمي منصات تداول العملات المشفرة، ومن المتوقع أن تكشف عن عشرات الملايين من الجنيهات من الضرائب غير المدفوعة سابقاً. يؤيد المؤيدون فكرة أن قواعد CARF ستجعل من الصعب بشكل كبير على مستثمري العملات المشفرة الأثرياء إخفاء الأرباح عن جامع الإيرادات. 

قال داون ريجستر، شريك حل النزاعات الضريبية في شركة BDO، للنشر الإخباري: «لقد كانت هيئة الإيرادات الضريبية والمكوس (HMRC) قلقة منذ فترة طويلة بشأن المستويات العالية من عدم الامتثال بين مستثمري العملات المشفرة. تجري هيئة الإيرادات الضريبية والمكوس (HMRC) مرفقاً للإفصاح حيث يمكن للمكلفين أن يصرحوا بالأرباح غير المعلنة والضرائب غير المدفوعة قبل أبريل 2024».

في عام 2025، ارتفع البيتكوين، أكبر عملة مشفرة من حيث القيمة السوقية والمعيار المفترض للصناعة، من حوالي 93,500 دولار في بداية عام 2025 إلى ما يقرب من 124,500 دولار قبل أن ينخفض إلى أقل من 90,000 دولار بنهاية العام. أصبح المستثمرون الذين اشتروا أثناء انخفاض الأسعار وبيعوا أثناء الذروات مسؤولين الآن عن دفع الضرائب على أرباحهم.