Sammlung von Krypto-Steuerdaten beginnt in 48 Ländern vor der CARF-2027-Implementierung

Krypto-Dienstleister in 48 Rechtsordnungen haben begonnen, Transaktionsdaten von Nutzern zu sammeln, wie es die Bemühungen zur Durchsetzung der Steuereinhaltung im Rahmen des Crypto-Asset-Reporting-Frameworks (CARF) erfordern. 

Die von der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) entwickelte Krypto-Steuertransparenzverordnung tritt offiziell 2027 in Kraft. Laut mehreren Quellen aus den beteiligten Ländern ist die Grundlage jedoch bereits im Gange, während 2026 beginnt.

Ab dem 1. Januar sind Börsen, Makler, Krypto-Geldautomaten und bestimmte dezentrale Plattformen in teilnehmenden Ländern verpflichtet, Nutzertransaktionen, Wallet-Aktivitäten und Handelsverlauf aufzuzeichnen. Die OECD brachte im Juni 2023 Regulierungsbehörden zusammen, um die Steuereinkünfte aus der Krypto-Branche anzugehen, und argumentierte, dass der Sektor „die Sichtbarkeit der Steuerbehörden einschränkt.“

„In Bezug auf die Transparenz für Steuerzwecke hat die OECD in Zusammenarbeit mit den G20-Ländern den Crypto-Asset-Reporting-Rahmen für die Berichterstattung und den automatischen Informationsaustausch (AEOI) im Zusammenhang mit Krypto-Assets zwischen Steuerbehörden zu Zwecken der Steuereinhaltung abgeschlossen und veröffentlicht“, schrieb die Wirtschaftsorganisation in ihrem Bericht im vergangenen Oktober.

EU, Asien, die USA und Großbritannien bereiten sich auf globale Krypto-Steuertransparenz vor

Die CARF-Initiative verpflichtet die beteiligten Rechtsordnungen, den Rahmen durch die Übersetzung seiner Anforderungen in nationales Recht umzusetzen, einschließlich Sorgfaltspflichten und Berichterstattungsstandards. Laut der OECD wird dies Reporting Crypto-Asset Service Providern (RCASPs) helfen zu wissen, welche Nutzerinformationen sie sammeln und wie sie diese an die Steuerbehörden übermitteln.

Darüber hinaus benötigen die teilnehmenden Länder auch rechtliche Rahmenbedingungen für den automatischen Informationsaustausch. Einige Rechtsordnungen werden das Übereinkommen über gegenseitige Verwaltungshilfe in Steuersachen (MAAC) nutzen, das den Datenaustausch im Rahmen des Common Reporting Standard unterstützt. 

Andere könnten bilaterale Doppelbesteuerungsabkommen, Abkommen zum Informationsaustausch in Steuersachen oder regionale Arrangements wie das koordinierte System der EU übernehmen.

Die OECD berichtete, dass mehrere Rechtsordnungen bereits Gesetze verabschiedet haben, die Krypto-Plattformen zur Sammlung von CARF-bezogenen Daten verpflichten, oder Maßnahmen zur Durchsetzung finalisieren, und glaubt, dass mehr als 50 Länder bereit sein werden, wenn die CARF-Austausche im Jahr 2027 beginnen.

G20-Beamte haben das CARF-Rahmenwerk begrüßt und den Globalen Forum für Transparenz und Informationsaustausch zu Steuerzwecken eingeladen, seine Umsetzung zu unterstützen. Derzeit haben 59 Länder eine gemeinsame Erklärung beigetreten, die sich zur CARF-Einhaltung verpflichtet, und zeigen aktiv ihre politische Unterstützung für das Programm. 

Die erste Charge von 48 Rechtsordnungen wird 2026 mit der Datenerhebung beginnen, für Austausche, die 2027 starten. Andere 27 Länder, darunter Australien, Kanada, Mexiko, die Schweiz und Hongkong, werden voraussichtlich 2028 mit der Berichterstattung beginnen.

Gemäß einer Pressemitteilung der Regierung der besonderen chinesischen Jurisdiktion Hongkong eröffnete die Stadt Anfang Dezember ein Forum, um Feedback zu CARF und Aktualisierungen der Steuerberichterstattungsstandards entgegenzunehmen.

Unmittelbare Änderungen beginnen im Vereinigten Königreich

Wie von der BBC berichtet, hat die britische Regierung eine Erklärung herausgegeben, die alle Krypto-Käufer verpflichtet, Kontodaten an die HM Revenue & Customs (HMRC) bereitzustellen, beginnend am Donnerstag. Die aktualisierten Berichterstattungsanforderungen geben den Behörden nun detaillierte Einblicke in die Bestände, Transaktionen und Gewinne der Nutzer.

Krypto-Börsen im Vereinigten Königreich müssen nun genaue, aktuelle Informationen über alle Nutzer bereitstellen. Plattformen, die nicht konform sind, können mit Geldbußen belegt werden, während Anleger sich nicht mehr auf begrenzte Offenlegungen verlassen können, um Steuern zu hinterziehen. 

Die HMRC wird automatisch Daten von allen Nutzern von Krypto-Börsen sammeln und wird voraussichtlich Zehnmillionen von Pfund an zuvor nicht gezahlten Steuern aufdecken. Befürworter glauben, dass die CARF-Regeln es wohlhabenden Krypto-Anlegern erheblich erschweren werden, Gewinne vor dem Finanzamt zu verbergen. 

„Die HMRC ist seit einiger Zeit besorgt über hohe Nichteinhaltungsquoten unter Krypto-Anlegern. Die HMRC betreibt eine Offenlegungsstelle, bei der Steuerzahler vor April 2024 nicht deklarierte Gewinne und nicht gezahlte Steuern offenlegen können“, sagte Dawn Register, eine Partnerin für Steuerstreitigkeiten bei BDO, gegenüber der Nachrichtenagentur.

Im Jahr 2025 stieg Bitcoin, die größte Krypto nach Marktkapitalisierung und angeblicher Benchmark für die Branche, von etwa 93.500 US-Dollar zu Beginn von 2025 auf fast 124.500 US-Dollar, bevor es Ende des Jahres unter 90.000 US-Dollar fiel. Die Anleger, die während Preisdipps kauften und während Spitzen verkauften, sind nun für Steuern auf ihre Gewinne haftbar.