La collecte de données fiscales sur les cryptomonnaies commence dans 48 pays avant la mise en œuvre du CARF en 2027

Les fournisseurs de services de cryptomonnaie dans 48 juridictions ont commencé à collecter des données de transaction auprès des utilisateurs, comme l’exige l’effort visant à appliquer la conformité fiscale dans le cadre du Crypto-Asset Reporting Framework (CARF). 

La réglementation de transparence fiscale des cryptomonnaies développée par l’Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE) prendra officiellement effet en 2027. Cependant, selon plusieurs sources des pays concernés, les bases sont déjà posées alors que 2026 commence.

À partir du 1er janvier, les bourses, courtiers, guichets automatiques de cryptomonnaie et certaines plateformes décentralisées dans les pays participants sont tenus d’enregistrer les transactions des utilisateurs, l’activité des portefeuilles et l’historique de trading. L’OCDE a réuni les régulateurs en juin 2023 pour remédier aux écarts fiscaux du secteur des cryptomonnaies, arguant que le secteur « limite la visibilité des autorités fiscales ».

« En ce qui concerne la transparence aux fins fiscales, l’OCDE, en collaboration avec les pays du G20, a achevé et publié le cadre de déclaration des actifs cryptographiques (CARF) pour la déclaration et l’échange automatique d’informations (AEOI) concernant les actifs cryptographiques entre les autorités fiscales aux fins de conformité fiscale », a écrit l’organisation économique dans son rapport publié en octobre dernier.

UE, Asie, États-Unis et Royaume-Uni se préparent à la transparence fiscale mondiale des cryptomonnaies

L’initiative CARF oblige les juridictions concernées à mettre en œuvre le cadre en traduisant ses exigences en droit interne, y compris les obligations de diligence raisonnable et les normes de déclaration. Selon l’OCDE, cela aidera les Prestataires de Services de Cryptomonnaie Déclarants (RCAS) à savoir quelles informations utilisateur collecter et comment les soumettre aux autorités fiscales.

De plus, les pays participants doivent également disposer de cadres juridiques pour l’échange automatique d’informations. Certaines juridictions utiliseront la Convention sur l’assistance administrative mutuelle en matière fiscale (MAAC), qui soutient le partage de données dans le cadre de la Norme commune de déclaration. 

D’autres pourraient opter pour des traités bilatéraux contre la double imposition, des Accords d’échange d’informations fiscales ou des arrangements régionaux comme le système coordonné de l’UE.

L’OCDE a signalé que plusieurs juridictions ont déjà adopté des lois exigeant que les plateformes de cryptomonnaies collectent des données liées au CARF ou finalisent les mesures d’application, et estime que plus de 50 pays seront prêts lorsque les échanges CARF commenceront en 2027.

Les responsables du G20 ont salué le cadre CARF et invité le Forum mondial sur la transparence et l’échange de fichiers à des fins fiscales à soutenir sa mise en œuvre. À ce jour, 59 pays ont rejoint une déclaration conjointe s’engageant à se conformer au CARF et montrent activement leur soutien politique au programme. 

Le premier lot de 48 juridictions commencera à collecter des données en 2026 pour des échanges débutant en 2027. Cependant, 27 autres pays, dont l’Australie, le Canada, le Mexique, la Suisse et Hong Kong, devraient commencer à déclarer en 2028.

Selon un communiqué de presse publié par le gouvernement de la juridiction spéciale chinoise de Hong Kong, la ville a ouvert un forum début décembre pour recueillir des commentaires sur le CARF et les mises à jour des normes de déclaration fiscale.

Des changements immédiats commencent au Royaume-Uni

Comme rapporté par la BBC, le gouvernement britannique a publié une déclaration exigeant que tous les acheteurs de cryptomonnaies fournissent les détails de leur compte au Service des douanes et des accises (HMRC) à partir de jeudi. Les exigences de déclaration mises à jour donnent désormais aux autorités des informations détaillées sur les portefeuilles, les transactions et les bénéfices des utilisateurs.

Les échanges de cryptomonnaie au Royaume-Uni doivent désormais fournir des informations précises et à jour sur tous les utilisateurs. Les plateformes qui ne se conforment pas risquent des amendes, tandis que les investisseurs ne peuvent plus compter sur une divulgation limitée pour échapper aux impôts. 

Le HMRC collectera automatiquement les données de tous les utilisateurs des plateformes d'échange de cryptomonnaies et devrait mettre au jour des dizaines de millions de livres sterling d'impôts non payés jusqu'alors. Les partisans estiment que les règles CARF rendront considérablement plus difficile pour les investisseurs crypto fortunés de dissimuler leurs gains au fisc. 

« Le HMRC s'inquiète depuis un certain temps du niveau élevé de non-conformité parmi les investisseurs en cryptomonnaies. Le HMRC met en place un dispositif de divulgation permettant aux contribuables de régulariser leurs gains non déclarés et leurs impôts impayés avant avril 2024 », a déclaré Dawn Register, associée spécialisée dans le règlement des litiges fiscaux chez BDO, à la publication d'actualités.

En 2025, le plus grand cryptomonnaie par capitalisation boursière et référence supposée de l'industrie, le Bitcoin, a bondi d'environ 93 500 $ au début de 2025 à près de 124 500 $ avant de retomber sous les 90 000 $ à la fin de l'année. Les investisseurs qui ont acheté lors des baisses de prix et vendu lors des pics sont désormais redevables d'impôts sur leurs gains.