La collecte de données fiscales sur les cryptomonnaies débute dans 48 pays en prévision de la mise en œuvre de CARF 2027

Les fournisseurs de services de cryptomonnaies dans 48 juridictions ont commencé à collecter les données de transaction des utilisateurs, comme l'exige l'effort visant à faire respecter la conformité fiscale dans le cadre du Crypto-Asset Reporting Framework (CARF). 

Le règlement sur la transparence fiscale des cryptomonnaies élaboré par l'Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE) entrera officiellement en vigueur en 2027. Cependant, selon plusieurs sources des pays concernés, les travaux préparatoires sont déjà en cours depuis le début de l'année 2026.

À compter du 1er janvier, les plateformes d'échange, les courtiers, les distributeurs automatiques de cryptomonnaies et certaines plateformes décentralisées des pays participants seront tenus d'enregistrer les transactions des utilisateurs, l'activité des portefeuilles et l'historique des transactions. L'OCDE a réuni les autorités de réglementation en juin 2023 afin de remédier aux disparités fiscales du secteur des cryptomonnaies, arguant que ce secteur « limite la visibilité des autorités fiscales »

« En matière de transparence fiscale, l’OCDE, en collaboration avec les pays du G20, a finalisé et publié le cadre de déclaration des crypto-actifs pour la déclaration et l’échange automatiquematic renseignements (EAR) relatifs aux crypto-actifs entre les autorités fiscales à des fins de conformité fiscale », a écrit l’organisation économique dans son rapport publié en octobre dernier.

L’UE, l’Asie, les États-Unis et le Royaume-Uni se préparent à une transparence fiscale mondiale sur les cryptomonnaies

L'initiative CARF impose aux juridictions concernées de mettre en œuvre le cadre réglementaire en transposant ses exigences dans leur droit national, notamment en matière d'obligations de vigilance et de normes de déclaration. Selon l'OCDE, cela permettra aux fournisseurs de services de crypto-actifs déclarants (RCASP) de savoir quelles informations sur les utilisateurs collecter et comment les transmettre aux autorités fiscales.

Par ailleurs, les pays participants ont également besoin de cadres juridiques pour l’échangematic d’informations. Certaines juridictions auront recours à la Convention concernant l’assistance administrative mutuelle en matière fiscale (CAMHF), qui soutient le partage de données dans le cadre de la Norme commune de déclaration. 

D'autres peuvent opter pour des conventions bilatérales de double imposition, des accords d'échange de renseignements fiscaux ou des dispositifs régionaux comme le système coordonné de l'UE.

L’ OCDE a indiqué que plusieurs juridictions ont déjà adopté une législation exigeant des plateformes de cryptomonnaies qu’elles collectent des données relatives au CARF ou sont en train de finaliser des mesures d’application, et estime que plus de 50 pays seront prêts lorsque les échanges de CARF commenceront en 2027.

Les représentants du G20 ont salué le cadre CARF et invité le Forum mondial sur la transparence et l'échange de renseignements à des fins fiscales à soutenir sa mise en œuvre. À ce jour, 59 pays ont signé une déclaration commune s'engageant à respecter les exigences du CARF et manifestent activement leur soutien politique au programme. 

Un premier groupe de 48 juridictions commencera à collecter des données en 2026 pour les échanges débutant en 2027. Cependant, 27 autres pays, dont l'Australie, le Canada, le Mexique, la Suisse et Hong Kong, devraient commencer à communiquer leurs données en 2028. 

Selon un communiqué de presse publié par le gouvernement de Hong Kong, juridiction chinoise spéciale, la ville a ouvert un forum début décembre pour recueillir des commentaires sur le CARF et les mises à jour des normes de déclaration fiscale.

Des changements immédiats entrent en vigueur au Royaume-Uni

Comme l'a rapporté la BBC, le gouvernement britannique a publié un communiqué exigeant que tous les acheteurs de cryptomonnaies fournissent leurs coordonnées bancaires au service des impôts britannique (HMRC) à compter de jeudi. Ces nouvelles obligations de déclaration permettent désormais aux autorités d'obtenir des informations détaillées sur les avoirs, les transactions et les profits des utilisateurs.

Les plateformes d'échange de cryptomonnaies au Royaume-Uni sont désormais tenues de fournir des informations exactes et à jour sur tous leurs utilisateurs. Celles qui ne respectent pas cette obligation s'exposent à des amendes, tandis que les investisseurs ne peuvent plus se contenter d'informations partielles pour échapper à l'impôt. 

Le HMRC collecteramaticles données de tous les utilisateurs des plateformes d'échange de cryptomonnaies et devrait ainsi mettre au jour des dizaines de millions de livres sterling d'impôts impayés. Les partisans du CARF estiment que les règles en vigueur rendront beaucoup plus difficile pour les investisseurs fortunés en cryptomonnaies de dissimuler leurs gains au fisc. 

« L’administration fiscale britannique (HMRC) s’inquiète depuis un certain temps du taux élevé de non-conformité chez les investisseurs en cryptomonnaies. Elle a mis en place un dispositif de régularisation permettant aux contribuables de déclarer leurs gains non déclarés et leurs impôts impayés avant avril 2024 », a déclaré Dawn Register, associée spécialisée en résolution des litiges fiscaux chez BDO, au journal.

En 2025, Bitcoin, la plus importante cryptomonnaie en termes de capitalisation boursière et considérée comme la référence du secteur, a vu sa valeur grimper d'environ 93 500 $ début 2025 à près de 124 500 $ avant de retomber sous la barre des 90 000 $ en fin d'année. Les investisseurs qui ont acheté lors des baisses de prix et vendu lors des hausses sont désormais redevables de l'impôt sur leurs gains.