Украина предлагает ввести 18% подоходный налог на доходы от криптовалюты, освобождая от него высокочастотную торговлю

Украина, одна из стран, наиболее лояльных к криптовалютам, ужесточает налоговое законодательство в отношении криптовалют. Новая система налогообложения цифровых активов включает 18% подоходного налога плюс 5% военного сбора. 

Украина опубликовала более строгую матрицу политики в отношении цифровых активов, основанную на 18% подоходном налоге с 5% военной надбавкой. Для некоторых категорий криптовалют будет действовать льготный налог в размере от 5% до 9%. Новый законопроект в настоящее время находится на рассмотрении Рады Украины перед его вступлением в силу. Криптовалютные корпорации по-прежнему будут облагаться налогом по ставке 18%.

Новую налоговую систему представил Руслан Магомедов, глава Национальной комиссии Украины по ценным бумагам и фондовому рынку. Ожидается, что Украина представит полный законопроект о цифровых активах в октябре 2025 года, возможно, по образцу регламента ЕС MiCA.

До принятия нового закона Украина облагала доходы от криптовалюты единой ставкой подоходного налога в размере 18% и более низкой военной надбавкой в ​​размере 1,5%. В старом налоговом кодексе для криптовалют проводилось различие между служебными токенами и токенами безопасности, которые также могли подпадать под действие закона о безопасности страны. 

Украина является одной из наиболее развитых стран в плане внедрения криптовалют, занимая 6-е место в мировом рейтинге . Таким образом, Украина — одна из самых криптодружественных стран Европы. Правительство Украины также владеет 46 352 BTC, что является четвертым по величине суверенным капиталом.

Новая криптографическая система признает три типа криптоактивов

Новая криптографическая система будет распознавать более подробную карту криптоактивов. В первую группу войдут стейблкоины, привязанные к одной конкретной криптовалюте. 

Признание стейблкоинов в качестве отдельного актива направлено на упрощение отчетности, поскольку Украина намерена избежать налогообложения каждой отдельной сделки. 

Вторая группа будет включать токены, обеспеченные активами и привязанные к различным типам активов. Закон признает, что владелец токена, обеспеченного активами, может не являться владельцем базовой акции, товара, облигации или другого актива. Третья группа включает все остальные криптоактивы с колеблющейся стоимостью, включая NFT. 

Украина сохраняет модель налогообложения при выводе средств в фиатную валюту

Новый криптокодекс признает, что криптоактивы анонимны и сложны, поэтому документирование и отчетность по каждой операции нецелесообразны. Страна стремится разработать упрощенные модели декларирования с разумным налогообложением, основанным на принципе «выхода из фиатной валюты». Трейдеры с небольшими объемами могут получить более льготное налогообложение. Украина также стремится создать цифровую инфраструктуру для упрощения отчетности о доходах от криптотрейдинга. 

Криптовалютные биржи часто являются международными и редко выступают в качестве налоговых агентов для целей национальной отчетности. По этой причине Украина полагается на физических лиц в вопросе подачи деклараций о чистом доходе, если он конвертируется в фиатные деньги. 

Другой существенный недостаток — отсутствие документации по расходам, особенно подтверждающей майнинг, аирдропы, комиссии и другие налоговые вычеты. Новый налоговый кодекс упростит отчетность, основываясь только на конечной стоимости продажи. Это также позволит трейдерам платить на основе своей конечной прибыли, а не облагать налогом прибыль на бумаге. 

Украина разработала свою новую налоговую систему на основе общего правила ЕС о признании налоговых событий. Новая налоговая система следует аналогичной практике в Австрии и Франции, а также в Малайзии, Сингапуре и Грузии. 

Для дальнейшего упрощения отчетности Украина будет применять свои правила валютной торговли к стейблкоинам. Сделки со стейблкоинами, даже если они приносят небольшой доход, не облагаются налогом. То же самое может применяться к токенам, обеспеченным активами на основе драгоценных металлов. 

Украинский налоговый кодекс позволяет декларировать расходы при покупке и продаже акций. Однако из-за нерегулируемого характера криптовалютных сделок декларирование суммы расходов может быть ненадежным. 

Упрощенные налоговые правила также означают, что трейдер не может декларировать 100% убытков от покупки рискованных мем-токенов, тем самым уменьшая итоговую сумму, подлежащую налогообложению, до нуля. 

Украина также стремится установить нижний предел для криптовалютных сделок, в рамках которого некоторые пользователи будут освобождены от налогов.