A Ucrânia, um dos países mais favoráveis às criptomoedas, está endurecendo as regulamentações tributárias sobre elas. A nova estrutura para ativos digitais inclui um imposto de renda de 18% mais uma sobretaxa militar de 5%.
A Ucrânia divulgou uma matriz política para ativos digitais, baseada em um imposto de renda de 18% com sobretaxa militar de 5%. Algumas categorias de criptomoedas terão uma tributação preferencial de 5% a 9%. O novo projeto de lei está agora sob análise da Rada ucraniana antes de sua implementação. As empresas proprietárias de criptomoedas continuarão a ser tributadas em 18%.
O novo quadro tributário foi apresentado por Ruslan Magomedov, chefe da Comissão Nacional de Valores Mobiliários e Mercado de Ações da Ucrânia. A expectativa é que a Ucrânia apresente um projeto de lei completo sobre ativos digitais em outubro de 2025, possivelmente inspirado na regulamentação MiCA da UE.
Antes da nova lei, a Ucrânia tributava os rendimentos de criptomoedas com uma alíquota fixa de imposto de renda de 18% e uma sobretaxa militar reduzida de 1,5%. O código tributário anterior diferenciava entre tokens de utilidade e tokens de segurança, que também podiam ser abrangidos pela lei de segurança do país.
O país é um dos mais avançados em termos de adoção de criptomoedas, com um índice de 6. A Ucrânia é, portanto, um dos países mais amigáveis às criptomoedas na Europa. O governo ucraniano também detém 46.352 BTC , a quarta maior reserva soberana do país.
Nova estrutura criptográfica reconhece três tipos de criptoativos
A nova estrutura criptográfica reconhecerá um mapeamento mais detalhado de criptoativos. O primeiro grupo incluirá stablecoins, atreladas a uma única criptomoeda.
O reconhecimento das stablecoins como um ativo separado visa simplificar a declaração de impostos, já que a Ucrânia pretende evitar a tributação de cada transação individualmente.
O segundo grupo incluirá tokens lastreados em ativos vinculados a múltiplos tipos de ativos. A lei reconhece que o proprietário de um token lastreado em ativos pode não ser o proprietário da ação, commodity, título ou outro ativo subjacente. O terceiro grupo inclui todos os outros criptoativos com valor flutuante, incluindo NFTs.
A Ucrânia mantém o modelo de tributação de saída para moeda fiduciária
O novo código criptográfico reconhece que os criptoativos são anônimos e complexos, tornando inviável a documentação e o reporte de cada operação. O país pretende desenvolver modelos de declaração simplificados com tributação razoável, baseada no princípio da "saída fiduciária". Operadores com baixo volume de negociação poderão receber tributação mais favorável. A Ucrânia também pretende construir infraestrutura digital para simplificar a declaração de rendimentos provenientes de negociações com criptomoedas.
As corretoras de criptomoedas são geralmente internacionais e raramente atuam como agentes fiscais para fins de declaração de impostos em âmbito nacional. Por esse motivo, a Ucrânia depende dos indivíduos para declarar seus rendimentos líquidos, caso estes sejam convertidos em moeda fiduciária.
Outra falha grave é a falta de documentação para despesas, especialmente comprovantes de mineração, airdrops , taxas e outras deduções fiscais. O novo código tributário simplificará a declaração com base apenas no valor final da venda. Isso também permitirá que os investidores paguem impostos com base em seus ganhos finais, em vez de tributar lucros no papel.
A Ucrânia estruturou seu novo regime tributário com base na regra geral da UE de reconhecimento de fatos tributáveis. O novo regime tributário segue implementações semelhantes na Áustria e na França, bem como na Malásia, em Singapura e na Geórgia.
Para simplificar ainda mais a declaração de impostos, a Ucrânia aplicará sua regra para negociação de moedas às stablecoins. Transações com stablecoins, mesmo que resultem em uma pequena renda, não estão sujeitas a tributação. O mesmo pode se aplicar a tokens lastreados em ativos baseados em metais preciosos.
O código tributário ucraniano permite a declaração de despesas na compra e venda de ações. No entanto, devido à natureza não regulamentada das negociações com criptomoedas, a declaração do valor das despesas pode não ser confiável.
As regras fiscais simplificadas também significam que um investidor não pode declarar perdas de 100% na compra de tokens de memes arriscados, reduzindo assim o valor tributável final a zero.
A Ucrânia também pretende criar um modelo com um limite inferior para negociações de criptomoedas, no qual alguns usuários fiquem isentos de impostos.
