L'Ucraina, uno dei Paesi più favorevoli alle criptovalute, sta inasprendo le normative fiscali sulle criptovalute. Il nuovo quadro normativo sugli asset digitali prevede un'imposta sul reddito del 18% più un supplemento militare del 5%.
L'Ucraina ha pubblicato una matrice normativa sulle risorse digitali, basata su un'imposta sul reddito del 18% con sovrattasse militari del 5%. Alcune categorie di criptovalute godranno di un'imposta agevolata dal 5% al 9%. Il nuovo disegno di legge è ora all'esame della Rada ucraina prima dell'entrata in vigore. Le società che possiedono criptovalute saranno comunque tassate al 18%.
Il nuovo quadro fiscale è stato presentato da Ruslan Magomedov, capo della Commissione nazionale ucraina per i titoli e il mercato azionario. Si prevede che l'Ucraina presenterà un disegno di legge completo sulle attività digitali nell'ottobre 2025, potenzialmente modellato sul regolamento MiCA dell'UE.
Prima del nuovo disegno di legge, l'Ucraina tassava i guadagni derivanti dalle criptovalute con un'imposta fissa del 18% sul reddito e una sovrattassa militare ridotta dell'1,5%. Il vecchio codice fiscale sulle criptovalute distingueva tra utility token e security token, che potevano anche rientrare nella legge sulla sicurezza del Paese.
Il Paese è uno dei più avanzati in termini di adozione delle criptovalute, con un indice di 6. L'Ucraina è quindi uno dei Paesi più favorevoli alle criptovalute in Europa. Il governo ucraino detiene inoltre 46.352 BTC , il quarto più grande tesoro sovrano.
Il nuovo framework crittografico riconosce tre tipi di asset crittografici
Il nuovo framework crittografico riconoscerà una mappa più dettagliata delle criptovalute. Il primo gruppo includerà le stablecoin, ancorate a una singola criptovaluta.
Il riconoscimento delle stablecoin come asset separato mira a semplificare la rendicontazione, poiché l'Ucraina intende evitare la tassazione di ogni singola transazione.
Il secondo gruppo includerà i token garantiti da asset, legati a più tipologie di asset. La legge riconosce che il proprietario di un token garantito da asset potrebbe non essere il proprietario dell'azione, della materia prima, dell'obbligazione o di altri asset sottostanti. Il terzo gruppo include tutte le altre criptovalute con valore fluttuante, inclusi gli NFT.
L'Ucraina mantiene il modello di tassazione exit-to-fiat
Il nuovo codice crittografico riconosce che le criptovalute sono anonime e complesse, quindi documentare e segnalare ogni operazione non è fattibile. Il Paese mira a sviluppare modelli di dichiarazione semplificati con una tassazione ragionevole basata sul principio di "uscita fiat". I trader con piccoli volumi potrebbero beneficiare di una tassazione più favorevole. L'Ucraina mira inoltre a costruire un'infrastruttura digitale per semplificare la segnalazione dei redditi derivanti dalle transazioni in criptovalute.
Gli exchange di criptovalute sono spesso internazionali e raramente fungono da agenti fiscali ai fini della rendicontazione nazionale. Per questo motivo, l'Ucraina si affida ai privati per la dichiarazione dei redditi netti, se scambiati con valuta fiat.
L'altro difetto principale è la mancanza di documentazione delle spese, in particolare per quanto riguarda mining, airdrop , commissioni e altre detrazioni fiscali. Il nuovo codice fiscale semplificherà la rendicontazione basandosi solo sul valore finale di vendita. Ciò consentirà inoltre ai trader di pagare in base ai guadagni finali, invece di tassare i profitti sulla carta.
L'Ucraina ha elaborato il suo nuovo quadro fiscale basandosi sulla norma generale dell'UE sul riconoscimento degli eventi fiscali. Il nuovo quadro fiscale segue un'implementazione simile in Austria e Francia, nonché in Malesia, Singapore e Georgia.
Per semplificare ulteriormente la rendicontazione, l'Ucraina applicherà la sua normativa per il trading di valute alle stablecoin. Le transazioni con stablecoin, anche se non generano un reddito di entità limitata, non sono soggette a tassazione. Lo stesso potrebbe applicarsi ai token garantiti da attività basati su metalli preziosi.
Il codice fiscale ucraino consente la rendicontazione delle spese per l'acquisto e la vendita di azioni. Tuttavia, a causa della natura non regolamentata delle criptovalute, la rendicontazione del valore delle spese potrebbe non essere affidabile.
Le norme fiscali semplificate implicano inoltre che un trader non possa dichiarare perdite del 100% derivanti dall'acquisto di token meme rischiosi, riducendo così l'importo imponibile finale a zero.
L'Ucraina punta inoltre a stabilire un limite inferiore per le negoziazioni di criptovalute, in base al quale alcuni utenti saranno esentati dalle tasse.
