تُشدد أوكرانيا، إحدى أكثر الدول ترحيباً بالعملات الرقمية، اللوائح الضريبية المتعلقة بها. ويتضمن الإطار الجديد للأصول الرقمية ضريبة دخل بنسبة 18% بالإضافة إلى ضريبة عسكرية إضافية بنسبة 5%.
أصدرت أوكرانيا سياسة ضريبية بشأن الأصول الرقمية، تقوم على فرض ضريبة دخل بنسبة 18% مع رسوم إضافية عسكرية بنسبة 5%. وستخضع بعض فئات العملات المشفرة لضريبة تفضيلية تتراوح بين 5% و9%. ويجري حالياً دراسة مشروع القانون الجديد من قبل البرلمان الأوكراني (الرادا) قبل إقراره. وستظل الشركات المالكة للعملات المشفرة خاضعة للضريبة بنسبة 18%.
قدّم روسلان ماغوميدوف، رئيس الهيئة الوطنية للأوراق المالية وسوق الأوراق المالية في أوكرانيا، الإطار الضريبي الجديد. ومن المتوقع أن تُقدّم أوكرانيا مشروع قانون شامل بشأن الأصول الرقمية في أكتوبر 2025، والذي يُحتمل أن يكون مُستوحى من لائحة MiCA الصادرة عن الاتحاد الأوروبي.
قبل القانون الجديد، كانت أوكرانيا تفرض ضريبة دخل ثابتة بنسبة 18% على أرباح العملات المشفرة، بالإضافة إلى رسوم عسكرية أقل بنسبة 1.5%. وكان قانون الضرائب القديم على العملات المشفرة يفرق بين رموز المنفعة ورموز الأمان، والتي قد تخضع أيضاً لقانون الأمن القومي.
تُعدّ أوكرانيا من الدول المتقدمة في تبني العملات الرقمية، حيث يبلغ مؤشرها 6. وبذلك، تُصنّف أوكرانيا ضمن أكثر الدول الأوروبية ملاءمةً للعملات الرقمية. كما تمتلك الحكومة الأوكرانية 46,352 بيتكوين ، ما يجعلها رابع أكبر دولة في أوروبا من حيث احتياطيات العملات الرقمية السيادية.
إطار عمل جديد للعملات المشفرة يعترف بثلاثة أنواع من الأصول المشفرة
سيُتيح إطار العمل الجديد للعملات الرقمية خريطة أكثر تفصيلاً لأصول العملات الرقمية. وستشمل المجموعة الأولى العملات المستقرة، المرتبطة بعملة رقمية واحدة.
يهدف الاعتراف بالعملات المستقرة كأصل منفصل إلى تبسيط عملية الإبلاغ، حيث تعتزم أوكرانيا تجنب فرض الضرائب على كل عملية تداول.
ستشمل المجموعة الثانية الرموز المدعومة بأصول والمرتبطة بأنواع متعددة من الأصول. ويقر القانون بأن مالك الرمز المدعوم بأصول قد لا يكون هو نفسه مالك السهم أو السلعة أو السند أو أي أصل آخر. أما المجموعة الثالثة فتشمل جميع الأصول الرقمية الأخرى ذات القيمة المتغيرة، بما في ذلك الرموز غير القابلة للاستبدال (NFT).
تحتفظ أوكرانيا بنموذج الضرائب القائم على الخروج إلى العملة الورقية
يُقرّ قانون العملات الرقمية الجديد بأنّ الأصول الرقمية مجهولة المصدر ومعقدة، لذا فإنّ توثيق كل عملية والإبلاغ عنها غير عملي. وتهدف أوكرانيا إلى تطوير نماذج إقرار مبسطة مع فرض ضرائب معقولة استنادًا إلى مبدأ "الخروج من العملات الورقية". وقد يحصل المتداولون ذوو الأحجام الصغيرة على إعفاءات ضريبية أفضل. كما تسعى أوكرانيا إلى بناء بنية تحتية رقمية لتسهيل الإبلاغ عن الدخل الناتج عن تداولات العملات الرقمية.
غالباً ما تكون منصات تداول العملات الرقمية دولية، ونادراً ما تعمل كوكلاء ضريبيين لأغراض الإبلاغ الوطني. ولهذا السبب، تعتمد أوكرانيا على الأفراد في تقديم إقرارات دخلهم الصافي، إذا تم تحويله إلى عملة ورقية.
أما العيب الرئيسي الآخر فهو نقص توثيق النفقات، لا سيما إثبات التعدين، والإسقاط الجوي ، والرسوم، وغيرها من الإعفاءات الضريبية. سيُبسط قانون الضرائب الجديد عملية الإبلاغ بناءً على قيمة البيع النهائية فقط. كما سيُمكّن المتداولين من الدفع بناءً على أرباحهم النهائية، بدلاً من فرض الضرائب على الأرباح المسجلة.
استندت أوكرانيا في إطارها الضريبي الجديد إلى القاعدة العامة للاتحاد الأوروبي بشأن الاعتراف بالأحداث الضريبية. ويأتي هذا الإطار الضريبي الجديد على غرار ما تم تطبيقه في النمسا وفرنسا، وكذلك في ماليزيا وسنغافورة وجورجيا.
لتبسيط عملية الإبلاغ، ستطبق أوكرانيا قواعدها الخاصة بتداول العملات على العملات المستقرة. لن تخضع الصفقات بالعملات المستقرة للضريبة، حتى لو كانت أرباحها ضئيلة. وينطبق الأمر نفسه على الرموز المدعومة بأصول معدنية ثمينة.
يسمح قانون الضرائب الأوكراني بالإبلاغ عن النفقات عند شراء وبيع الأسهم. ومع ذلك، ونظرًا لطبيعة تداول العملات المشفرة غير المنظمة، قد لا تكون قيمة النفقات المُبلغ عنها موثوقة.
كما أن قواعد الضرائب المبسطة تعني أنه لا يجوز للتاجر الإبلاغ عن خسائر بنسبة 100% من شراء رموز الميمات الخطرة، مما يؤدي إلى خفض المبلغ النهائي الخاضع للضريبة إلى الصفر.
تهدف أوكرانيا أيضاً إلى وضع حد أدنى لنطاق تداول العملات المشفرة، حيث يتم إعفاء بعض المستخدمين من الضرائب.
