L'Ukraine propose un impôt sur le revenu de 18 % sur les gains crypto, exonérant le trading haute fréquence

L'Ukraine, l'un des pays les plus favorables aux crypto-monnaies, durcit sa réglementation fiscale sur les crypto-actifs. Le nouveau cadre pour les actifs numériques prévoit un impôt sur le revenu de 18 % majoré d'une surtaxe militaire de 5 %. 

L'Ukraine a publié une matrice de politique plus stricte concernant les actifs numériques, basée sur un impôt sur le revenu de 18 % avec des surtaxes militaires de 5 %. Certaines catégories de crypto bénéficieront d'un taux fiscal préférentiel de 5 % à 9 %. Le nouveau projet de loi est actuellement examiné par la Rada ukrainienne avant sa mise en œuvre. Les corporations détenant des crypto-monnaies resteront soumises à un impôt de 18 %.

Le nouveau cadre fiscal a été présenté par Ruslan Magomedov, président de la Commission nationale ukrainienne des valeurs mobilières et du marché boursier. L'Ukraine devrait présenter un projet de loi complet sur les actifs numériques en octobre 2025, potentiellement inspiré de la réglementation MiCA de l'UE.

Avant ce nouveau projet de loi, l'Ukraine taxait les gains crypto avec un impôt sur le revenu forfaitaire de 18 % et une surtaxe militaire plus faible de 1,5 %. L'ancien code fiscal crypto distinguait les jetons d'utilité des jetons de sécurité, qui pouvaient également relever de la loi sur les valeurs mobilières du pays. 

Le pays est l'un des plus avancés en matière d'adoption des crypto-monnaies, avec un index de 6. L'Ukraine est donc l'un des pays les plus favorables aux crypto-monnaies en Europe. Le gouvernement ukrainien détient également 46,352 BTC, le quatrième plus grand trésor souverain.

Le nouveau cadre crypto reconnaît trois types d'actifs crypto

Le nouveau cadre crypto reconnaîtra une cartographie plus détaillée des actifs crypto. Le premier groupe comprendra les stablecoins, adossés à une seule crypto-monnaie. 

La reconnaissance des stablecoins en tant qu'actif distinct vise à simplifier la déclaration, l'Ukraine ayant l'intention d'éviter la taxation de chaque transaction. 

Le deuxième groupe comprendra les jetons adossés à des actifs liés à plusieurs types d'actifs. La loi reconnaît que le propriétaire d'un jeton adossé à un actif peut ne pas être le propriétaire de l'action sous-jacente, de la matière première, de l'obligation ou d'un autre actif. Le troisième groupe comprend tous les autres actifs crypto à valeur fluctuante, y compris les NFT. 

L'Ukraine conserve le modèle de taxation à la sortie en monnaie fiduciaire

Le nouveau code crypto reconnaît que les actifs crypto sont anonymes et complexes, rendant la documentation et la déclaration de chaque opération non viables. Le pays vise à développer des modèles de déclaration simplifiés avec une taxation raisonnable basée sur le principe de la « sortie en fiat ». Les petits traders pourraient bénéficier d'une taxation plus favorable. L'Ukraine vise également à construire une infrastructure numérique pour simplifier la déclaration des revenus issus des transactions crypto. 

Les échanges de crypto-monnaies sont souvent internationaux et servent rarement d'agents fiscaux aux fins de la déclaration nationale. Pour cette raison, l'Ukraine s'en remet aux individus pour déclarer leur revenu net, s'il est échangé contre des devises fiduciaires. 

L'autre grande faille est le manque de documentation des dépenses, en particulier pour prouver l'activité de minage, airdrop, les frais et autres déductions fiscales. Le nouveau code fiscal simplifiera la déclaration uniquement sur la base de la valeur de vente finale. Cela permettra également aux traders de payer en fonction de leurs gains réels, plutôt que de taxer les profits théoriques. 

L'Ukraine a construit son nouveau cadre fiscal sur la règle générale de l'UE concernant la reconnaissance des événements fiscaux. Le nouveau cadre de taxation suit une mise en œuvre similaire en Autriche et en France, ainsi qu'en Malaisie, à Singapour et en Géorgie. 

Pour simplifier davantage la déclaration, l'Ukraine appliquera sa règle pour le trading de devises aux stablecoins. Les transactions avec des stablecoins, même si elles génèrent un petit revenu, ne sont pas soumises à la taxation. La même chose peut s'appliquer aux jetons adossés à des métaux précieux. 

Le code fiscal ukrainien permet la déclaration des dépenses lors de l'achat et de la vente d'actions. Cependant, en raison de la nature non réglementée des transactions crypto, la déclaration de la valeur des dépenses peut ne pas être fiable. 

Les règles fiscales simplifiées signifient également qu'un trader peut ne pas déclarer 100 % des pertes liées à l'achat de jetons meme risqués, réduisant ainsi la somme imposable finale à zéro. 

L'Ukraine vise également à établir une limite inférieure pour les transactions crypto, où certains utilisateurs sont exonérés d'impôt.