Ukraine schlägt 18 % Einkommensteuer auf Krypto-Gewinne vor, Hochfrequenzhandel ausgenommen
- Ukraine arbeitet an einem neuen Gesetz für digitale Vermögenswerte und schlägt eine Einkommensteuer von 18% beim Tausch in Fiat-Währung vor.
- Bestimmene bevorzugte Krypto-Vermögensklassen können einer Besteuerungsrate von 5–9% unterliegen.
- Handel wird nicht besteuert, und der Rahmen wird vereinfacht, um die Meldung von Verlusten bei jedem Swap oder Trade zu vermeiden.
Ukraine, eines der kryptofreundlichsten Länder, verschärft die Steuervorschriften für Krypto. Der neue Rahmen für digitale Vermögenswerte umfasst eine Einkommensteuer von 18 % zuzüglich einer militärischen Zusatzabgabe von 5 %.
Ukraine hat eine strengere Richtlinie für digitale Vermögenswerte für digitale Vermögenswerte veröffentlicht, basierend auf einer Einkommensteuer von 18 % mit 5 % militärischen Zusatzabgaben. Einige Kategorien von Krypto unterliegen einer bevorzugten Steuer von 5 % bis 9 %. Der neue Gesetzentwurf wird derzeit vom ukrainischen Parlament (Rada) vor der Umsetzung geprüft. Krypto-haltige Unternehmen unterliegen weiterhin einer Besteuerung von 18 %.
Der neue Besteuerungsrahmen wurde von Ruslan Magomedov, dem Leiter der Nationalen Kommission für Wertpapiere und Aktienmarkt der Ukraine, vorgestellt. Die Ukraine wird voraussichtlich im Oktober 2025 einen vollständigen Gesetzentwurf zu digitalen Vermögenswerten vorlegen, der möglicherweise auf der EU-MiCA-Verordnung basiert.
Vor dem neuen Gesetz besteuerte die Ukraine Krypto-Gewinne mit einer pauschalen Einkommensteuer von 18 % und einer niedrigeren militärischen Zusatzabgabe von 1,5 %. Der ältere Krypto-Steuerkodex unterschied zwischen Utility-Token und Security-Token, die ebenfalls unter das Wertpapiergesetz des Landes fallen könnten.
Das Land ist in Bezug auf die Krypto-Adoption eines der fortschrittlichsten, mit einem globalen Index von 6. Die Ukraine ist somit eines der kryptofreundlichsten Länder Europas. Die ukrainische Regierung hält auch 46,352 BTC, das viertgrößte staatliche Währungsreserven.
Neuer Krypto-Rahmen erkennt drei Krypto-Asset-Typen an
Der neue Krypto-Rahmen wird eine detailliertere Karte von Krypto-Assets anerkennen. Die erste Gruppe umfasst Stablecoins, die an eine einzelne Kryptowährung gekoppelt sind.
Die Anerkennung von Stablecoins als separates Asset zielt darauf ab, die Berichterstattung zu vereinfachen, da die Ukraine die Besteuerung jedes einzelnen Handels vermeiden möchte.
Die zweite Gruppe umfasst asset-backed Tokens, die an mehrere Arten von Vermögenswerten gebunden sind. Das Gesetz erkennt an, dass der Inhaber eines asset-backed Tokens nicht unbedingt der Inhaber der zugrunde liegenden Aktie, Rohstoffanleihe, Anleihe oder eines anderen Vermögenswerts sein muss. Die dritte Gruppe umfasst alle anderen Krypto-Assets mit schwankendem Wert, einschließlich NFT.
Ukraine behält das Exit-to-Fiat-Besteuerungsmodell bei
Der neue Krypto-Steuerkodex erkennt an, dass Krypto-Assets anonym und komplex sind, sodass die Dokumentation und Meldung jedes einzelnen Vorgangs nicht praktikabel ist. Das Land zielt darauf ab, vereinfachte Deklarationsmodelle mit einer angemessenen Besteuerung basierend auf dem „Fiat-Exit“-Prinzip zu entwickeln. Händler mit geringem Volumen können eine günstigere Besteuerung erhalten. Die Ukraine zielt auch darauf ab, digitale Infrastruktur aufzubauen, um die Meldung von Einkünften aus Krypto-Handel zu vereinfachen.
Kryptobörsen sind oft international und fungieren selten als Steueragenten für nationale Meldezwecke. Aus diesem Grund verlässt sich die Ukraine darauf, dass Einzelpersonen ihr Nettoeinkommen melden, wenn es in Fiat umgewandelt wird.
Der andere große Mangel ist die fehlende Dokumentation für Ausgaben, insbesondere der Nachweis von Mining, Airdrop-, Gebühren und anderen steuerlichen Abzügen. Der neue Steuerkodex wird die Berichterstattung nur auf Basis des endgültigen Verkaufswerts vereinfachen. Dies ermöglicht es Händlern auch, basierend auf ihren endgültigen Gewinnen zu zahlen, anstatt Gewinne auf dem Papier zu besteuern.
Ukraine hat seinen neuen Steuerrahmen auf der allgemeinen EU-Regel zur Anerkennung von Steuerereignissen aufgebaut. Der neue Besteuerungsrahmen folgt ähnlichen Umsetzungen in Österreich und Frankreich sowie in Malaysia, Singapur und Georgien.
Um die Berichterstattung weiter zu vereinfachen, wird die Ukraine ihre Regel für den Devisenhandel auf Stablecoins anwenden. Geschäfte mit Stablecoins, selbst wenn sie ein kleines Einkommen erzielen, unterliegen nicht der Besteuerung. Dies kann auch für asset-backed Tokens basierend auf Edelmetallen gelten.
Der ukrainische Steuerkodex ermöglicht die Meldung von Ausgaben beim Kauf und Verkauf von Aktien. Aufgrund der unregulierten Natur von Krypto-Handelsgeschäften kann die Meldung der Ausgabenwerte jedoch nicht zuverlässig sein.
Die vereinfachten Steuervorschriften bedeuten auch, dass ein Händler 100 % Verluste aus dem Kauf riskanter Meme-Token nicht melden muss, wodurch die endgültige steuerpflichtige Summe auf null sinken kann.
Ukraine zielt auch darauf ab, eine Untergrenze für Krypto-Handelsgeschäfte zu modellieren, bei der einige Nutzer von der Steuer befreit sind.
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Hristina Vasileva
Hristina Vasileva spezialisiert sich auf Nachrichten zu DeFi, Wirtschaft und Ökonomie. Sie schloss ihr Studium an der Universität Sofia mit einem Master in Philosophie ab, nachdem sie einen vierjährigen Bachelor in Betriebswirtschaftslehre, Journalismus und Massenkommunikation absolviert hatte. Sie arbeitete für eine der führenden Zeitungen des Landes und berichtete über Rohstoffe und Unternehmensergebnisse. Derzeit ist Hristina freie Autorin bei Cryptopolitan.
