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Die Ukraine schlägt eine Einkommensteuer von 18 % auf Krypto-Einnahmen vor, wobei der Hochfrequenzhandel ausgenommen ist
- Die Ukraine arbeitet an einem neuen Gesetzentwurf für digitale Vermögenswerte, der eine Einkommensteuer von 18 % beim Umtausch in Fiatgeld vorsieht.
- Bei einigen bevorzugten Krypto-Anlageklassen kann der Steuersatz 5-9% betragen.
- Der Handel wird nicht besteuert, und der Rahmen wird vereinfacht, um die Meldung von Verlusten bei jedem einzelnen Tauschgeschäft zu vermeiden.
Die Ukraine, eines der kryptofreundlichsten Länder, verschärft die Steuerbestimmungen für Kryptowährungen. Der neue Rahmen für digitale Vermögenswerte sieht eine Einkommensteuer von 18 % zuzüglich eines Militärzuschlags von 5 % vor.
verabschiedet Steuerpolitik , die auf einer Einkommensteuer von 18 % zuzüglich 5 % Militärzuschlag basiert. Für bestimmte Kryptowährungskategorien gilt ein Vorzugssteuersatz von 5 % bis 9 %. Der neue Gesetzentwurf wird derzeit von der ukrainischen Rada geprüft. Unternehmen, die Kryptowährungen besitzen, werden weiterhin mit 18 % besteuert.
Der neue Steuerrahmen wurde von Ruslan Magomedov, dem Leiter der ukrainischen Wertpapier- und Börsenkommission, vorgestellt. Die Ukraine wird voraussichtlich im Oktober 2025 einen vollständigen Gesetzentwurf zu digitalen Vermögenswerten vorlegen, der möglicherweise an die EU-MiCA-Verordnung angelehnt ist.
Vor dem neuen Gesetz wurden Kryptoeinnahmen in der Ukraine mit einer pauschalen Einkommensteuer von 18 % und einem niedrigeren Militärzuschlag von 1,5 % besteuert. Das alte Kryptosteuergesetz unterschied zwischen Utility-Token und Security-Token, die unter Umständen auch unter das Sicherheitsgesetz des Landes fallen konnten.
zu den Ländern mit der fortschrittlichsten Krypto-Akzeptanz Indexwert . Damit gehört sie zu den kryptofreundlichsten Ländern Europas. Die ukrainische Regierung hält zudem 46.352 BTCund verfügt damit über den viertgrößten Staatsschatz weltweit.
Neues Krypto-Framework erkennt drei Krypto-Asset-Typen an
Das neue Krypto-Framework wird eine detailliertere Abbildung von Krypto-Assets ermöglichen. Die erste Gruppe umfasst Stablecoins, die an eine einzelne Kryptowährung gekoppelt sind.
Die Anerkennung von Stablecoins als eigenständiges Anlagegut zielt darauf ab, die Meldepflichten zu vereinfachen, da die Ukraine beabsichtigt, die Besteuerung jedes einzelnen Handels zu vermeiden.
Die zweite Gruppe umfasst Asset-Backed Token, die an verschiedene Arten von Vermögenswerten gekoppelt sind. Das Gesetz erkennt an, dass der Inhaber eines Asset-Backed Token nicht zwangsläufig der Eigentümer der zugrunde liegenden Aktie, des Rohstoffs, der Anleihe oder des sonstigen Vermögenswerts sein muss. Die dritte Gruppe umfasst alle anderen Krypto-Assets mit schwankendem Wert, einschließlich NFTs.
Die Ukraine behält das Exit-to-Fiat-Steuermodell bei
Der neue Kryptokodex erkennt an, dass Krypto-Assets anonym und komplex sind, weshalb die Dokumentation und Meldung jeder einzelnen Transaktion nicht praktikabel ist. Das Land strebt vereinfachte Meldeverfahren mit angemessener Besteuerung nach dem Prinzip des „Fiat-Exits“ an. Händler mit geringem Handelsvolumen könnten von einer günstigeren Besteuerung profitieren. Die Ukraine plant außerdem den Aufbau einer digitalen Infrastruktur, um die Meldung von Einkünften aus Krypto-Transaktionen zu vereinfachen.
Kryptobörsen sind oft international tätig und fungieren selten als Steueragenten im Sinne der nationalen Steuererklärung. Daher ist die Ukraine darauf angewiesen, dass Privatpersonen ihr Nettoeinkommen selbst angeben, sofern dieses in Fiatgeld umgetauscht wird.
Ein weiterer schwerwiegender Mangel ist die fehlende Dokumentation von Ausgaben, insbesondere von Mining, Airdrops, Gebühren und anderen steuerlichen Abschreibungen. Das neue Steuergesetz vereinfacht die Meldung, indem es sich ausschließlich auf den endgültigen Verkaufserlös stützt. Dadurch können Händler ihre Steuern auf Basis ihrer tatsächlichen Einnahmen zahlen, anstatt Buchgewinne zu besteuern.
Die Ukraine hat ihr neues Steuersystem auf der Grundlage der allgemeinen EU-Regel zur Anerkennung steuerlicher Ereignisse aufgebaut. Das neue Steuersystem folgt ähnlichen Umsetzungen in Österreich und Frankreich sowie in Malaysia, Singapur und Georgien.
Um die Meldepflichten weiter zu vereinfachen, wird die Ukraine ihre Regelung für den Devisenhandel auch auf Stablecoins anwenden. Geschäfte mit Stablecoins sind, selbst wenn sie nur geringe Erträge abwerfen, nicht steuerpflichtig. Dasselbe gilt möglicherweise auch für vermögensbesicherte Token auf Basis von Edelmetallen.
Das ukrainische Steuerrecht erlaubt die Geltendmachung von Aufwendungen beim Kauf und Verkauf von Aktien. Aufgrund der unregulierten Natur des Kryptohandels ist die Angabe des Aufwandswerts jedoch möglicherweise nicht verlässlich.
Die vereinfachten Steuerregeln bedeuten auch, dass ein Händler Verluste aus dem Kauf riskanter Meme-Token nicht zu 100 % melden muss, wodurch sich die endgültige steuerpflichtige Summe auf null reduziert.
Die Ukraine strebt außerdem die Einführung einer niedrigeren Obergrenze für Kryptogeschäfte an, bei der einige Nutzer von der Besteuerung befreit sind.
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