Ucrania propone un impuesto del 18% sobre las ganancias de criptomonedas, eximiendo el comercio de alta frecuencia

Ucrania, uno de los países más favorables a las criptomonedas, está endureciendo la normativa fiscal sobre las criptomonedas. El nuevo marco de activos digitales incluye un impuesto sobre la renta del 18% más un recargo militar del 5%. 

Ucrania ha publicado una matriz de políticas más estricta sobre activos digitales, basada en un impuesto sobre la renta del 18% con recargos militares del 5%. Algunas categorías de criptomonedas tendrán un impuesto preferencial del 5% al 9%. El nuevo proyecto de ley está ahora bajo consideración por la Rada ucraniana antes de su implementación. Las corporaciones propietarias de criptomonedas seguirán tributando al 18%.

El nuevo marco de tributación fue presentado por Ruslan Magomedov, jefe de la Comisión Nacional de Valores y Mercado de Acciones de Ucrania. Se espera que Ucrania presente un proyecto de ley completo sobre activos digitales en octubre de 2025, posiblemente modelado tras la regulación MiCA de la UE.

Antes del nuevo proyecto de ley, Ucrania grava las ganancias de criptomonedas con un impuesto sobre la renta plano del 18% y un recargo militar más bajo del 1,5%. El antiguo código de tributación de criptomonedas diferenciaba entre tokens de utilidad y tokens de valores, que también podrían estar sujetos a la ley de valores del país. 

El país es uno de los más avanzados en términos de adopción de criptomonedas, con un índice global de 6. Ucrania es por tanto uno de los países más favorables a las criptomonedas en Europa. El gobierno ucraniano también posee 46,352 BTC, la cuarta mayor tesorería soberana.

El nuevo marco de criptomonedas reconoce tres tipos de activos cripto

El nuevo marco de criptomonedas reconocerá un mapa más detallado de los activos cripto. El primer grupo incluirá stablecoins, vinculadas a una única criptomoneda. 

El reconocimiento de las stablecoins como un activo separado tiene como objetivo simplificar la presentación de informes, ya que Ucrania pretende evitar la tributación de cada operación. 

El segundo grupo incluirá tokens respaldados por activos vinculados a múltiples tipos de activos. La ley reconoce que el propietario de un token respaldado por activos puede no ser el propietario de la acción subyacente, materia prima, bono u otro activo. El tercer grupo incluye todos los demás activos cripto con valor fluctuante, incluidas las NFT. 

Ucrania mantiene el modelo de tributación de salida a moneda fiduciaria

El nuevo código de criptomonedas reconoce que los activos cripto son anónimos y complejos, por lo que documentar e informar de cada operación no es viable. El país tiene como objetivo desarrollar modelos de declaración simplificados con una tributación razonable basada en el principio de 'salida a fiduciaria'. Los traders de pequeño volumen podrían recibir una tributación más favorable. Ucrania también tiene como objetivo construir infraestructura digital para simplificar la presentación de ingresos procedentes de operaciones de criptomonedas. 

Los exchanges de criptomonedas suelen ser internacionales y rara vez actúan como agentes fiscales para fines de informes nacionales. Por esa razón, Ucrania depende de que los individuos presenten sus ingresos netos, si se intercambian por moneda fiduciaria. 

La otra gran deficiencia es la falta de documentación de los gastos, especialmente para demostrar la minería, airdrop, comisiones y otras deducciones fiscales. El nuevo código de tributación simplificará los informes solo basándose en el valor final de venta. Esto también permitirá a los traders pagar en función de sus ganancias finales, en lugar de tributar sobre beneficios en papel. 

Ucrania construyó su nuevo marco de tributación basándose en la regla general de la UE de reconocer eventos fiscales. El nuevo marco de tributación sigue una implementación similar en Austria y Francia, así como en Malasia, Singapur y Georgia. 

Para simplificar aún más los informes, Ucrania aplicará su regla para el comercio de divisas a las stablecoins. Las operaciones con stablecoins, incluso si generan un pequeño ingreso, no están sujetas a tributación. Lo mismo podría aplicarse a los tokens respaldados por activos basados en metales preciosos. 

El código tributario ucraniano permite la presentación de gastos al comprar y vender acciones. Sin embargo, debido a la naturaleza no regulada de las operaciones de criptomonedas, la presentación del valor de los gastos puede no ser fiable. 

Las reglas de tributación simplificadas también significan que un trader puede no declarar el 100% de las pérdidas por la compra de tokens meme arriesgados, reduciendo así la suma imponible final a cero. 

Ucrania también tiene como objetivo modelar un límite inferior para las operaciones de criptomonedas, donde algunos usuarios están exentos de impuestos.