Ucrania propone un impuesto del 18% sobre las ganancias de criptomonedas, eximiendo el comercio de alta frecuencia

Ucrania, uno de los países más favorables a las criptomonedas, está endureciendo las regulaciones fiscales sobre ellas. El nuevo marco para activos digitales incluye un impuesto sobre la renta del 18% y un recargo militar del 5%. 

Ucrania ha publicado una matriz de políticas sobre activos digitales, basada en un impuesto sobre la renta del 18% con recargos militares del 5%. Algunas categorías de criptomonedas tendrán un impuesto preferencial del 5% al ​​9%. El nuevo proyecto de ley está siendo analizado por la Rada ucraniana antes de su implementación. Las empresas propietarias de criptomonedas seguirán tributando al 18%.

El nuevo marco fiscal fue presentado por Ruslan Magomedov, director de la Comisión Nacional del Mercado de Valores de Ucrania. Se espera que Ucrania presente un proyecto de ley completo sobre activos digitales en octubre de 2025, posiblemente inspirado en el reglamento MiCA de la UE.

Antes de la nueva ley, Ucrania gravaba las ganancias generadas por criptomonedas con un impuesto fijo del 18% y un recargo militar reducido del 1,5%. El antiguo código tributario de criptomonedas diferenciaba entre tokens de utilidad y tokens de seguridad, que también podrían estar sujetos a la ley de seguridad del país. 

es uno de los países más avanzados en cuanto a adopción de criptomonedas, con un índice de 6. Por lo tanto, es uno de los países más favorables a las criptomonedas en Europa. El gobierno ucraniano también posee 46.352 BTC, la cuarta mayor tesorería soberana.

El nuevo marco criptográfico reconoce tres tipos de criptoactivos

El nuevo marco criptográfico reconocerá un mapa más detallado de criptoactivos. El primer grupo incluirá las monedas estables, vinculadas a una sola criptomoneda. 

El reconocimiento de las monedas estables como un activo separado tiene como objetivo simplificar la presentación de informes, ya que Ucrania pretende evitar la tributación de todas y cada una de las transacciones. 

El segundo grupo incluirá tokens respaldados por activos vinculados a múltiples tipos de activos. La ley reconoce que el propietario de un token respaldado por activos puede no ser el propietario de la acción, materia prima, bono u otro activo subyacente. El tercer grupo incluye todos los demás criptoactivos con valor fluctuante, incluidos los NFT. 

Ucrania mantiene el modelo de tributación de salida a moneda fiduciaria

El nuevo código criptográfico reconoce que los criptoactivos son anónimos y complejos, por lo que documentar y reportar cada operación no es viable. El país busca desarrollar modelos de declaración simplificados con una tributación razonable, basados ​​en el principio de "salida fiduciaria". Los operadores de pequeños volúmenes podrían beneficiarse de una tributación más favorable. Ucrania también busca construir una infraestructura digital para simplificar la declaración de ingresos provenientes de las operaciones con criptomonedas. 

Las plataformas de intercambio de criptomonedas suelen ser internacionales y rara vez actúan como agentes fiscales a efectos de la declaración nacional. Por ello, Ucrania exige que las personas físicas declaren sus ingresos netos si se intercambian a moneda fiduciaria. 

La otra falla importante es la falta de documentación de gastos, especialmente para demostrar la minería, los airdrops, las comisiones y otras deducciones fiscales. El nuevo código tributario simplificará la declaración basándose únicamente en el valor final de la venta. Esto también permitirá a los comerciantes pagar en función de sus ganancias finales, en lugar de gravar las ganancias en papel. 

Ucrania elaboró ​​su nuevo marco fiscal basándose en la norma general de la UE sobre el reconocimiento de hechos fiscales. El nuevo marco fiscal sigue una implementación similar en Austria y Francia, así como en Malasia, Singapur y Georgia. 

Para simplificar aún más la presentación de informes, Ucrania aplicará su normativa sobre el comercio de divisas a las monedas estables. Las transacciones con monedas estables, incluso si generan un pequeño ingreso, no están sujetas a impuestos. Lo mismo podría aplicarse a los tokens respaldados por activos basados ​​en metales preciosos. 

El código tributario ucraniano permite la declaración de gastos al comprar y vender acciones. Sin embargo, debido a la falta de regulación de las operaciones con criptomonedas, la declaración del valor de los gastos puede no ser fiable. 

Las reglas tributarias simplificadas también significan que un comerciante no puede reportar pérdidas del 100% por la compra de tokens meme riesgosos, lo que reduce la suma imponible final a cero. 

Ucrania también pretende modelar un límite inferior para las transacciones de criptomonedas, donde algunos usuarios están exentos de impuestos.