Регулирование NFT в Европе: вызов традиционным налоговым рамкам

Невзаимозаменяемый токен (NFT) — это особый цифровой документ, хранящийся в блокчейне. Обычно он представляет собой право собственности на цифровые или реальные активы, такие как цифровое искусство или призы, например, алкоголь или путевки. NFT служат способом подтверждения того, кто владеет или имеет права на этот актив. Доказательство права собственности является надежным, поскольку информацию, хранящуюся в блокчейне, чрезвычайно сложно изменить или удалить.

NFT отличаются от других токенов, таких как Bitcoin и Эфир. Bitcoin и Эфир очень похожи и могут обмениваться напрямую, что делает их взаимозаменяемыми, подобно банкнотам с серийными номерами. В отличие от них, NFT обладают уникальными метаданными, указывающими на различные цифровые или реальные активы, что делает их невзаимозаменяемыми. Итак, что насчет NFT в Европе?

Почему европейские законодатели интересуются NFT?

За последние 12-18 месяцев NFT стали одним из главных трендов на рынке криптовалют. Отдельные NFT продавались за сотни тысяч долларов, а одна рекордная сделка достигла 69 миллионов долларов. 

NFT, объем транзакций в 2021 году достиг почти 25 миллиардов долларов, что значительно больше, чем менее 100 миллионов долларов в предыдущем году. Потенциал получения прибыли привлекtracучреждения и нефинансовые компании к выпуску, продвижению и содействию в проведении с NFT .

Например, компания Johnnie Walker, принадлежащая Diageo, недавно заключила партнерство с Blockbar для запуска NFT , который предлагает владельцам различные вознаграждения, включая бутылки 48-летнего виски. JP Morgan вошел в историю, став первым банком, вошедшим в «метавселенную», где пользователи могут покупать, продавать и использовать NFT и другие криптосервисы.

Хотя NFT, возможно, и замедляется, о чем свидетельствуют недавние сокращения в OpenSea, NFT продолжают привлекать значительное внимание. Несмотря на колебания цен и объемов транзакций, в NFT по-прежнему сосредоточены значительные средства и интерес. Кроме того, NFT тесно связаны с более широким миром криптовалют, что гарантирует, что законодатели будут продолжать внимательно следить за ними.

Члены Европейского парламента предлагают внести поправки в готовящееся к принятию законодательство ЕС по борьбе с отмыванием денег, чтобы гарантировать, что NFT платформы NFT,подпадают под его регулирующий контроль.

Предлагаемое изменение устраняет существенный пробел во влиятельном регламенте ЕС о рынках криптоактивов (MiCA), который в настоящее время исключает невзаимозаменяемые токены (NFT) из своей сферы действия.

Согласно просочившемуся в прессу проекту предложения по борьбе с отмыванием денег (AML), который, как сообщается, подтвердили источники, знакомые с ходом переговоров, текущее defiпоставщиков услуг в сфере криптоактивов в соответствии с Регламентом MiCA не распространяется на NFT , если они не предлагают услуги, связанные с взаимозаменяемыми и неуникальными криптоактивами.

Для устранения этого пробела и снижения связанных с ним рисков отмывания денег и финансирования терроризма в предложении предлагается включить NFT в качестве отдельной категории обязанных субъектов в рамках более широкой системы противодействия отмыванию денег и финансированию терроризма (AML/CFT).

Этот обновленный проект соответствует более ранним сообщениям от сентября, указывающим на то, что Европейский парламент намеревался включить децентрализованные финансы, децентрализованные автономные организации (ДАО) и НФТ в правила борьбы с отмыванием денег, области, ранее не охваченные первоначальными предложениями ЕС по предстоящему пакету законодательных актов по борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма.

Это событие последовало за январскими новостями о том, что французские регуляторы выступают за ужесточение правил, чтобы предотвратить повторение кризисов и обвалов, наблюдавшихся в сфере цифровых активов в 2022 году. Формулировки в просочившемся в СМИ предложении по борьбе с отмыванием денег подчеркивают решимость ЕС регулировать цифровые активы посредством масштабных и всесторонних регуляторных реформ.

AML и MiCA: Усиление правил противодействия отмыванию денег в ЕС

В июле 2021 года Европейская комиссия представила амбициозный пакет законодательных предложений, направленных на укрепление правил Европейского союза по борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма (AML/CFT). 

Этот всеобъемлющий пакет включает в себя 6-ю директиву по борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма, новые правила, касающиеся борьбы с отмыванием денег и финансированием терроризма, такие как введение общеевропейского лимита в 10 000 евро (10 688 долларов США) для крупных операций cash , а также предложение о создании нового органа, которому будет поручена борьба с отмыванием денег — Управления по борьбе с отмыванием денег (AMLA).

Этот обширный пакет предоставляет AMLA полномочия по надзору за деятельностью компаний, работающих с цифровыми активами, во всех государствах-членах ЕС. Кроме того, агентство будет играть роль в обеспечении соблюдения всеобъемлющей нормативно-правовой базы, известной как MiCA, касающейся борьбы с отмыванием денег и финансированием терроризма в отношении компаний, работающих с цифровыми активами. Основная цель — улучшить выявление подозрительных транзакций и устранить пробелы в законодательстве.

Ожидается, что AMLA начнет действовать в 2024 году, что совпадет с запланированным внедрением правил MiCA, которые должны вступить в силу в том же году, если они пройдут окончательное голосование в следующем месяце. Стоит отметить, что голосование было отложено с февраля на апрель 2023 года из-за трудностей с переводом почти 400-страничного документа на 24 официальных языка Европейского союза.

Усиленный контроль за NFT в рамках предстоящего закона AMLA заполняет существенный пробел в регулировании MiCA, который мог застать некоторых участников отрасли врасплох или привести к чрезмерной подготовке.

Изучение влияния MiCA, новых европейских правил регулирования криптовалют

Новые правила Европейского союза в отношении криптовалют, известные как «Рынки криптоактивов» (MiCA), официально вступили в силу 31 мая. Эти правила знаменуют собой важную веху в обеспечении четких указаний для поставщиков криптоактивов и услуг в ЕС.

Этот нормативный пакет, первоначально разработанный в 2020 году, будет регулировать различные аспекты рынка криптовалют, включая выпуск и сферу предоставления услуг.

Европейский парламент утвердил регламент MiCA 20 апреля, после чего законопроект был передан в Европейский совет для окончательного утверждения. 31 маяdent Европейского парламента Роберта Метсола и министр сельского хозяйства Швеции Петер Кулльгрен подписали рамочный документ, при этом Швеция стала председательствовать в Совете ЕС.

Закон MiCA был опубликован в Официальном журнале Европейского союза (OJEU) 9 июня, положив начало отсчету времени до его вступления в силу. Это означает, что у криптобизнеса есть определенные сроки для соблюдения требований MiCA. Правила для стейблкоинов начнут действовать с 30 июня 2024 года, а правила для бирж вступят в силу 30 декабря 2024 года.

В MiCA криптоактив defiкак «цифровое представление стоимости или прав, которое может быть передано и сохранено вtronвиде с использованием технологии распределенного реестра или аналогичной технологии». Законодательство также уточняет, что считается «криптовалютами» и как определенные цифровые активы классифицируются как «токены»

Кроме того, MiCA устанавливает стандарты для поставщиков услуг в сфере криптоактивов (CASP) и эмитентов криптовалютных активов. Эмитенты криптоактивов должны соблюдать стандарты раскрытия информации и прозрачности, предоставляя полную и прозрачную информацию о выпускаемых ими криптоактивах. CASP обязаны внедрять меры безопасности и соблюдать правила борьбы с отмыванием денег.

В соответствии с MiCA, поставщики услуг по обеспечению доступности финансовых услуг (CASP) рассматриваются как отдельные юридические лица. Эти поставщики услуг могут получить лицензии в любом из 27 государств-членов ЕС и работать в пределах их юрисдикции. Они обязаны предотвращать манипулирование рынком и злоупотребления, а также будут подлежать регулирующему надзору со стороны таких органов, как Европейское банковское управление.

Поставщики услуг по работе со стейблкоинами будут обязаны предоставить «белую книгу», содержащую важную информацию о продукте и ключевых заинтересованных сторонах, участвующих в бизнесе. Этот документ должен включать подробности публичного предложения, используемый механизм проверки блокчейна, связанные права на криптоактивы, потенциальные риски для инвесторов, а также краткое изложение, призванное помочь потенциальным инвесторам принимать обоснованные решения.

Важно отметить, что MiCA не регулирует цифровые активы, которые квалифицируются как переводные ценные бумаги и функционируют аналогично акциям. Законодательство ЕС также исключает невзаимозаменяемые токены (NFT) и криптоактивы, уже классифицированные как финансовые инструменты в соответствии с действующим законодательством.

MiCA не регулирует цифровые активы, выпущенные центральными банками, включая активы Европейского центрального банка или национальных центральных банков, а также услуги, связанные с криптоактивами, предлагаемые этими учреждениями.

Дэвид Швед, глава компании Halborn, занимающейся кибербезопасностью блокчейна, считает MiCA ключевым событием, создающим всеобъемлющую структуру для предоставления четких рекомендаций в конкретных сегментах рынка. Он отмечает, что, хотя MiCA исключает некоторые аспекты криптовалют, такие как NFT и децентрализованные финансы, она представляет собой значительный шаг вперед для криптосообщества и создает прецедентdent который могут рассмотреть другие регионы.

Налогообложение NFT в Европейском Союзе

Налогообложение невзаимозаменяемых токенов (NFT) в Европейском союзе (ЕС) — сложный вопрос, затрагивающий различные аспекты регулирования НДС. 

Налогоплательщики и вид поставки

Defiналогоплательщика: Согласно Директиве по НДС, налогоплательщиком является любое физическое или юридическое лицо,dentосуществляющее экономическую деятельность, независимо от ее целей или результатов. Это defiподразумевает, что физические или юридические лица, торгующие NFT, могут считаться налогоплательщиками для целей НДС.

Виды поставок: Директива по НДС различает товары и услуги. Под товарами понимается передача материальных прав собственности, тогда как услуги включают в себя сделки, не связанные с материальными товарами. Директива дает всеобъемлющее defi, которое включает в себя услуги, предоставляемые в электронномtronчерез Интернет или электронныеtron. 

Данное defiохватывает различные аспекты, такие как поставка оцифрованных продуктов, услуг,maticгенерируемых компьютером в ответ на определенный ввод, и передача права на размещение товаров или услуг на онлайн-площадках, где происходит автоматическое размещение ставок.

НФТ какtronсервисы

NFT как услуги: Несмотря на свою уникальность, NFT считаются услугами, предоставляемыми в электронномtron, для целей НДС. Эта классификация основана на нескольких факторах, включая цифровой сертификат подлинности, представляющий NFT как объект транзакции, и отсутствие физической доставки связанных цифровых файлов.

Сумма, облагаемая налогом: сумма, облагаемая налогом при совершении с NFT , равна цене продажи, включая или не включая НДС. При этом не имеет значения, продан ли NFT по цене выше или ниже первоначальной цены покупки.

Ставка НДС: К продаже NFT обычно применяется стандартная ставка НДС, действующая в каждом государстве-члене ЕС. Однако в случаях, когда NFT передаются в благотворительные цели или подпадают под действие сниженных ставок НДС в связи с их использованием в художественных пожертвованиях (например, движение CryptoArt), могут применяться другие ставки.

Место поставки NFT

Принцип места назначения: НДС взимается на основе принципа места назначения, то есть он должен взиматься в стране, где происходит конечное потребление. Этот принцип направлен на достижение НДС-нейтральности в международной торговле. Однако определение места оказания услуг, особенно в цифровой среде, такой как NFT , может быть сложной задачей.

Реформы законодательства ЕС по НДС: В июле 2021 года ЕС ввел реформы НДС для адаптации к цифровой среде. Эти реформы расширили действие факультативного режима «единого окна» (OSS), упростив сбор НДС для цифровых услуг и распространив его на схемы, действующие как в ЕС, так и за его пределами. Тем не менее, tracточного места поставки для с NFT остается сложной задачей из-за цифрового характера NFT , когда стороны могут находиться где угодно.

В контексте применения НДС к НФТ в ЕС необходимо учитывать различные факторы, включая классификацию НФТ какtronуслуг, определение налогооблагаемых сумм и проблемы, связанные с местом предоставления услуг. 

Хотя реформы НДС направлены на регулирование цифровых транзакций, уникальные характеристики NFT по-прежнему создают проблемы для налоговых органов и участников рынка. Физические лица и предприятия, занимающиеся NFT , должны быть в курсе правил НДС и при необходимости обращаться за профессиональной консультацией.

Заключение

Регулирование NFT в Европе представляет собой динамичную и постоянно меняющуюся среду, отражающую уникальную природу цифровых активов в современную эпоху. Хотя Европейский союз добился значительных успехов в defiналогооблагаемых лиц, видов поставок и порядка обложения НДС для NFT , проблемы остаются.

Классификация NFT как электронныхtronуточнила порядок обложения их НДС и внесла сложности в определение места оказания услуги в цифровой среде. Реформы НДС, такие как система «единого окна» (OSS), направлены на упрощение сбора НДС для цифровых услуг. Тем не менее, глобальный и децентрализованный характер NFT продолжает бросать вызов традиционным налоговым системам.

По мере роста популярности NFT и их диверсификации в различные отрасли, включая искусство, игры и развлечения, регулирующие органы должны оперативно адаптироваться к возникающим проблемам. Четкие руководящие принципы, прозрачные налоговые процессы и международное сотрудничество будут иметь важное значение для обеспечения определенности для участников рынка и гарантирования справедливой и эффективной нормативно-правовой среды для NFT в Европе. 

Участникам рынка и заинтересованным сторонам следует внимательно следить за изменениями в законодательстве, обращаться за профессиональной консультацией и активно взаимодействовать с регулирующими органами, чтобы эффективно ориентироваться в меняющемся ландшафте NFT в Европе.