لوائح NFT في أوروبا: تحدي الأطر الضريبية التقليدية

الرمز غير القابل للاستبدال (NFT) هو سجل رقمي خاص يُخزّن على سلسلة الكتل (البلوكشين). وهو يُمثّل عادةً حقوق الملكية في أصول رقمية أو حقيقية، مثل الأعمال الفنية الرقمية أو جوائز مثل المشروبات الكحولية أو العطلات. تُستخدم الرموز غير القابلة للاستبدال كوسيلة لتأكيد ملكية الأصل أو حقوقه فيه. وتُعدّ عملية إثبات الملكية آمنة لأن المعلومات المخزنة على سلاسل الكتل يصعب للغاية تغييرها أو حذفها.

تتميز الرموز غير القابلة للاستبدال (NFTs) عن غيرها من الرموز مثل BitcoinBitcoinBitcoin BitcoinBitcoinBitcoinBitcoin BitcoinBitcoin وإيثيريوم إلى حد كبير ويمكن تداولها مباشرةً، مما يجعلها قابلة للاستبدال، مثل الأوراق النقدية المرقمة. في المقابل، تمتلك الرموز غير القابلة للاستبدال بيانات وصفية فريدة تشير إلى أصول رقمية أو حقيقية متنوعة، مما يجعلها غير قابلة للاستبدال. فماذا عن الرموز غير القابلة في أوروبا؟

لماذا يهتم المشرعون الأوروبيون بتقنية NFTs؟

أصبحت الرموز غير القابلة للاستبدال (NFTs) اتجاهاً رئيسياً في سوق العملات المشفرة خلال الـ 12 إلى 18 شهراً الماضية. وقد بيعت بعض هذه الرموز بمئات الآلاف من الدولارات، حيث وصلت إحدى الصفقات إلى رقم قياسي بلغ 69 مليون دولار. 

الرموز غير القابلة للاستبدال (NFT) بأن حجم المعاملات بلغ قرابة 25 مليار دولار أمريكي في عام 2021، بزيادة ملحوظة عن أقل من 100 مليون دولار أمريكي في العام السابق. وقد شجعت إمكانية الربح هذهtracالمالية والشركات غير المالية على إصدار وترويج وتسهيل الرموز غير القابلة للاستبدال .

على سبيل المثال، دخلت شركة جوني ووكر، المملوكة لشركة دياجيو، مؤخرًا في شراكة مع بلوكبار لإطلاق (NFT) يقدم لمالكيه مكافآت متنوعة، بما في ذلك زجاجات ويسكي عمرها 48 عامًا. وسجّل بنك جيه بي مورغان سابقة تاريخية بكونه أول بنك يدخل "الميتافيرس"، حيث يمكن للمستخدمين شراء وبيع واستخدام الرموز غير القابلة للاستبدال (NFT) وغيرها من الخدمات المتعلقة بالعملات الرقمية.

على الرغم من أن الرموز غير القابلة للاستبدال (NFTs) قد يشهد تباطؤًا، كما يتضح من عمليات التسريح الأخيرة التي قامت بها شركة OpenSea، إلا أن هذه الرموز لا تزال تحظى باهتمام كبير. فبالرغم من تقلبات الأسعار وأحجام المعاملات، لا يزال هناك استثمار كبير واهتمام ملحوظ بالرموز غير القابلة للاستبدال. إضافةً إلى ذلك، ترتبط هذه الرموز ارتباطًا وثيقًا بعالم العملات المشفرة، مما يضمن استمرار المشرعين في مراقبتها عن كثب.

يقترح المشرعون في البرلمان الأوروبي تعديلات على تشريع الاتحاد الأوروبي القادم لمكافحة غسل الأموال لضمان أن NFT والشركات التي تقدم بـ NFTتقع ضمن نطاقها التنظيمي.

هذا التعديل المقترح يعالج ثغرة كبيرة في تنظيم أسواق الأصول المشفرة (MiCA) المؤثر في الاتحاد الأوروبي، والذي يستثني حاليًا الرموز غير القابلة للاستبدال (NFTs) من نطاقه.

وفقًا لمسودة مسربة من اقتراح مكافحة غسل الأموال (AML)، والتي تم تأكيدها من قبل مصادر مطلعة على المفاوضات، فإن التعريف الحالي defiخدمات الأصول المشفرة بموجب لائحة MiCA لا يشمل NFT إلا إذا كانت تقدم خدمات تتعلق بالأصول المشفرة القابلة للاستبدال وغير الفريدة.

لمعالجة هذه الفجوة والتخفيف من المخاطر المرتبطة بغسل الأموال وتمويل الإرهاب، يقترح الاقتراح إدراج NFT كفئة منفصلة من الكيانات الملزمة ضمن الإطار الأوسع لمكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب (AML/CFT).

يتوافق هذا المشروع المحدث مع التقارير السابقة الصادرة في سبتمبر، مما يشير إلى أن البرلمان الأوروبي كان يعتزم دمج التمويل اللامركزي والمنظمات اللامركزية المستقلة (DAOs) والرموز غير القابلة للاستبدال (NFTs) في لوائح مكافحة غسل الأموال، وهي مجالات لم تكن مشمولة سابقًا بالمقترحات الأولية للاتحاد الأوروبي لحزمة التشريعات القادمة لمكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب.

يأتي هذا التطور في أعقاب أنباء يناير التي تفيد بأن الجهات التنظيمية الفرنسية كانت تدعو إلى وضع لوائح أكثر صرامة لمنع تكرار الأزمات والانهيارات التي شهدها قطاع الأصول الرقمية في عام 2022. وتؤكد اللغة المستخدمة في مقترح مكافحة غسل الأموال المسرب عزم الاتحاد الأوروبي على تنظيم الأصول الرقمية من خلال إصلاحاته التنظيمية الشاملة.

مكافحة غسل الأموال وقانون مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب: تعزيز قواعد مكافحة غسل الأموال في الاتحاد الأوروبي

في يوليو 2021، كشفت المفوضية الأوروبية عن مجموعة طموحة من المقترحات التشريعية لتعزيز قواعد الاتحاد الأوروبي لمكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب. 

تتضمن هذه الحزمة الشاملة التوجيه السادس بشأن مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب، واللوائح الجديدة المتعلقة بمكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب، مثل إدخال حد أقصى على مستوى الاتحاد الأوروبي قدره 10000 يورو (10688 دولارًا) للمعاملات cash الكبيرة، واقتراح إنشاء هيئة جديدة مكلفة بمكافحة غسل الأموال - هيئة مكافحة غسل الأموال (AMLA).

تمنح هذه الحزمة الشاملة هيئة مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب (AMLA) صلاحية الإشراف على أنشطة شركات الأصول الرقمية في جميع الدول الأعضاء في الاتحاد الأوروبي. إضافةً إلى ذلك، ستضطلع الهيئة بدور في إنفاذ الإطار التنظيمي الشامل المعروف باسم "MiCA" والمتعلق بمكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب فيما يخص شركات الأصول الرقمية. والهدف الرئيسي هو تعزيز كشف المعاملات المشبوهة ومعالجة الثغرات التنظيمية.

من المتوقع أن يبدأ العمل بقانون مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب (AMLA) في عام 2024، بالتزامن مع التنفيذ المخطط للوائح قانون مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب (MiCA)، والتي من المفترض أن تدخل حيز التنفيذ في العام نفسه إذا ما تم إقرارها في التصويت النهائي الشهر المقبل. تجدر الإشارة إلى أن التصويت قد أُجِّل من فبراير إلى أبريل 2023 بسبب صعوبات ترجمة الوثيقة التي تبلغ قرابة 400 صفحة إلى اللغات الرسمية الـ 24 للاتحاد الأوروبي.

إن زيادة التدقيق في الرموز غير القابلة للاستبدال (NFTs) من قبل قانون مكافحة غسل الأموال القادم (AMLA) يسد ثغرة ملحوظة في تنظيم قانون مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب (MiCA) والتي ربما فاجأت بعض المشاركين في الصناعة أو أدت إلى استعدادات مفرطة.

استكشاف تأثير قانون MiCA، وهو قانون تنظيم العملات المشفرة الجديد في أوروبا

أصبحت لوائح الاتحاد الأوروبي الجديدة المتعلقة بالعملات المشفرة، والمعروفة باسم أسواق الأصول المشفرة (MiCA)، قانونًا رسميًا اعتبارًا من 31 مايو. وتمثل هذه اللوائح علامة فارقة في توفير إرشادات واضحة لأصول وخدمات العملات المشفرة في الاتحاد الأوروبي.

ستحكم هذه الحزمة التنظيمية، التي تمت صياغتها مبدئياً في عام 2020، جوانب مختلفة من سوق العملات المشفرة، بما في ذلك إصدار العملات ونطاق الخدمة.

وافق البرلمان الأوروبي على لوائح قانون مكافحة التلوث النفطي (MiCA) في 20 أبريل، ثم أحيل مشروع القانون إلى المجلس الأوروبي للموافقة النهائية. وفي 31 مايو، وقّعتdent البرلمان الأوروبي روبرتا ميتسولا ووزير الشؤون الريفية السويدي بيتر كولغرين على الإطار ليصبح قانونًا، بينما كانت السويد تتولى رئاسة مجلس الاتحاد الأوروبي.

نُشر قانون MiCA في الجريدة الرسمية للاتحاد الأوروبي (OJEU) في 9 يونيو، إيذانًا ببدء العد التنازلي لتطبيقه. وهذا يعني أن شركات العملات الرقمية أمامها مواعيد محددة للالتزام بمتطلبات MiCA. ستُطبق قواعد العملات المستقرة ابتداءً من 30 يونيو 2024، بينما ستدخل لوائح منصات التداول حيز التنفيذ في 30 ديسمبر 2024.

defiقانون MiCA الأصول المشفرة بأنها "تمثيل رقمي للقيمة أو الحقوق التي يمكن نقلها وتخزينهاtronباستخدام تقنية دفتر الأستاذ الموزع أو تقنية مماثلة". كما يوضح التشريع ما يُعتبر "عملات مشفرة" وكيف يتم تصنيف بعض الأصول الرقمية على أنها "رموز"

علاوة على ذلك، تضع هيئة أسواق رأس المال في المكسيك (MiCA) معايير لمقدمي خدمات الأصول المشفرة (CASPs) ومصدري الأصول المشفرة. يجب على مصدري الأصول المشفرة الالتزام بمعايير الإفصاح والشفافية، وتقديم معلومات كاملة وشفافة حول الأصول المشفرة التي يصدرونها. كما يُطلب من مقدمي خدمات الأصول المشفرة تطبيق تدابير أمنية والامتثال لأنظمة مكافحة غسل الأموال.

يُرسّخ قانون أسواق رأس المال (MiCA) مبدأ استقلالية مزودي خدمات رأس المال (CASPs) ككيانات قانونية مستقلة. ويحق لهؤلاء المزودين الحصول على تراخيص في أي من الدول الأعضاء الـ 27 في الاتحاد الأوروبي، والعمل ضمن نطاق اختصاصها. ويتعين عليهم منع التلاعب بالسوق وإساءة استخدامه، وسيخضعون للرقابة التنظيمية من جهات مثل الهيئة المصرفية الأوروبية.

سيُلزم مزودو خدمات العملات المستقرة بتقديم ورقة بيضاء تتضمن معلومات أساسية حول المنتج والجهات المعنية الرئيسية في هذا المجال. يجب أن تشمل هذه الوثيقة تفاصيل الطرح العام، وآلية التحقق عبر تقنية البلوك تشين المستخدمة، والحقوق المرتبطة بالأصول الرقمية، والمخاطر المحتملة على المستثمرين، وملخصًا لمساعدة المستثمرين المحتملين على اتخاذ قرارات مدروسة.

من المهم الإشارة إلى أن قانون MiCA لا ينظم الأصول الرقمية التي تُصنّف كأوراق مالية قابلة للتداول وتعمل بشكل مشابه للأسهم. كما يستثني تشريع الاتحاد الأوروبي الرموز غير القابلة للاستبدال (NFTs) والأصول المشفرة المصنفة بالفعل كأدوات مالية بموجب القانون الحالي.

لا تنظم MiCA الأصول الرقمية الصادرة عن البنوك المركزية، بما في ذلك تلك الصادرة عن البنك المركزي الأوروبي أو البنوك المركزية الوطنية، أو الخدمات المتعلقة بالأصول المشفرة التي تقدمها هذه المؤسسات.

يعتبر ديفيد شويد، رئيس شركة هالبورن للأمن السيبراني لتقنية البلوك تشين، مبادرة MiCA تطورًا محوريًا، إذ تُرسّخ إطارًا شاملًا لتوفير توجيهات واضحة في قطاعات سوقية محددة. ويشير إلى أنه على الرغم من استبعاد MiCA لبعض جوانب العملات المشفرة، مثل الرموز غير القابلة للاستبدال (NFTs) والتمويل اللامركزي، إلا أنها تُمثل تقدمًا كبيرًا لمجتمع العملات المشفرة، وتُرسّخ سابقةdent تُفكر مناطق أخرى في تبنيها.

الضرائب على الرموز غير القابلة للاستبدال في الاتحاد الأوروبي

إن فرض الضرائب على الرموز غير القابلة للاستبدال (NFTs) في الاتحاد الأوروبي (EU) هو قضية معقدة تتضمن جوانب مختلفة من لوائح ضريبة القيمة المضافة. 

الأشخاص الخاضعون للضريبة ونوع التوريد

Defiالشخص الخاضع للضريبة: وفقًا لتوجيهات ضريبة القيمة المضافة، يُعتبر الشخص الخاضع للضريبة أي فرد أو كيانdent، بغض النظر عن غرضها أو نتائجها. ويعني هذا defiأن الأفراد أو الشركات التي تتداول الرموز غير القابلة للاستبدال (NFTs) يمكن اعتبارها أشخاصًا خاضعين لضريبة القيمة المضافة.

أنواع التوريدات: يميز توجيه ضريبة القيمة المضافة بين السلع والخدمات. تشير السلع إلى نقل حقوق الملكية المادية، بينما تشمل الخدمات المعاملات التي لا تتضمن سلعًا مادية. يقدم التوجيه تعريفًا شاملًا defitrontrontrontrontrontrontrontrontrontrontrontrontrontrontrontronالشبكات 

يشمل هذا defiجوانب مختلفة، مثل توريد المنتجات الرقمية، والخدمات التي يتم إنشاؤهاmaticمن جهاز كمبيوتر استجابةً لمدخلات محددة، ونقل الحق في إدراج السلع أو الخدمات في الأسواق الإلكترونية حيث تتم المزايدة الآلية.

الخدمات المقدمةtronباستخدام تقنية NFTs

الرموز غير القابلة للاستبدال كخدمات: على الرغم من طبيعتها الفريدة، تُعتبر الرموز غير القابلة للاستبدال خدمات مُقدمة إلكترونيًاtronضريبة القيمة المضافة. ويستند هذا التصنيف إلى عدة عوامل، منها شهادة الأصالة الرقمية التي تُمثل الرمز غير القابل للاستبدال كعنصر للمعاملة، وعدم وجود تسليم مادي للملفات الرقمية المرتبطة به.

المبلغ الخاضع للضريبة: المبلغ الخاضع للضريبة في الرموز غير هو سعر البيع، سواءً كان شاملاً لضريبة القيمة المضافة أم لا. ولا يهم ما إذا الرمز أعلى أو أقل من سعر الشراء الأصلي.

معدل ضريبة القيمة المضافة: يُطبق معدل ضريبة القيمة المضافة القياسي المطبق في كل دولة عضو في الاتحاد الأوروبي عمومًا على بيع الرموز غير القابلة للاستبدال (NFTs). ومع ذلك، في الحالات التي يتم فيها التبرع بالرموز غير القابلة للاستبدال لأغراض خيرية أو التي تستوفي شروط معدلات ضريبة القيمة المضافة المخفضة نظرًا لاستخدامها في التبرعات الفنية (مثل حركة CryptoArt)، قد تُطبق معدلات مختلفة.

مكان توريد الرموز غير القابلة للاستبدال

مبدأ الوجهة: تُفرض ضريبة القيمة المضافة بناءً على مبدأ الوجهة، أي في الدولة التي يتم فيها الاستهلاك النهائي. ويهدف هذا المبدأ إلى تحقيق حياد ضريبة القيمة المضافة في التجارة الدولية. إلا أن تحديد مكان توريد الخدمات، لا سيما في البيئات الرقمية مثل غير القابلة للاستبدال (NFT) ، قد يكون أمراً معقداً.

إصلاحات تشريعات ضريبة القيمة المضافة في الاتحاد الأوروبي: في يوليو 2021، أدخل الاتحاد الأوروبي إصلاحات على ضريبة القيمة المضافة لمواكبة التطورات الرقمية. وقد وسّعت هذه الإصلاحات نطاق نظام المحطة الواحدة الاختياري، مما سهّل تحصيل ضريبة القيمة المضافة للخدمات الرقمية ليشمل أنظمة داخل الاتحاد الأوروبي وخارجه. ومع ذلك، tracمكان التوريد الدقيق الرموز غير القابلة للاستبدال (NFT أمرًا معقدًا نظرًا لطبيعة هذه الرموز ، حيث يمكن أن تتواجد الأطراف في أي مكان.

يتضمن التعامل مع معاملة ضريبة القيمة المضافة للرموز غير القابلة للاستبدال في الاتحاد الأوروبي اعتبارات مختلفة، بما في ذلك تصنيف الرموز غير القابلة للاستبدال كخدمات مقدمةtron، وتحديد المبالغ الخاضعة للضريبة، والتحديات المتعلقة بمكان التوريد. 

رغم أن إصلاحات ضريبة القيمة المضافة قد سعت إلى معالجة المعاملات الرقمية، إلا أن الخصائص الفريدة للرموز غير القابلة للاستبدال (NFTs) لا تزال تشكل تحديات أمام السلطات الضريبية والمشاركين في السوق. لذا، يجب على الأفراد والشركات العاملة في هذه الرموز البقاء على اطلاع دائم بلوائح ضريبة القيمة المضافة، وطلب المشورة المهنية عند الحاجة.

خاتمة

تمثل لوائح الرموز غير القابلة للاستبدال (NFTs) في أوروبا بيئة ديناميكية ومتطورة تعكس الطبيعة الفريدة للأصول الرقمية في العصر الحديث. ورغم أن الاتحاد الأوروبي قد حقق خطوات كبيرة في defiالأشخاص الخاضعين للضريبة، وأنواع التوريد، ومعاملة ضريبة القيمة المضافة الرموز غير القابلة للاستبدال ، إلا أن التحديات لا تزال قائمة.

تصنيف الرموز غير القابلة للاستبدال (NFTs)tronإلى توضيح معاملتها الضريبية، ولكنه أضاف تعقيدات تتعلق بتحديد مكان التوريد في البيئة الرقمية. وقد سعت إصلاحات ضريبة القيمة المضافة، مثل نظام المحطة الواحدة (OSS)، إلى تبسيط تحصيل ضريبة القيمة المضافة للخدمات الرقمية. ومع ذلك، لا تزال الطبيعة العالمية واللامركزية الرموز تُشكل تحديًا للأطر الضريبية التقليدية.

مع ازدياد شعبية الرموز غير القابلة للاستبدال (NFTs) وتوسعها لتشمل قطاعات متنوعة، كالفنون والألعاب والترفيه، يتعين على الجهات التنظيمية التكيف بسرعة لمعالجة القضايا المستجدة. وستكون المبادئ التوجيهية الواضحة، وإجراءات الضرائب الشفافة، والتعاون الدولي عناصر أساسية لتوفير اليقين للمشاركين في السوق وضمان بيئة تنظيمية عادلة وفعالة للرموز غير القابلة للاستبدال في أوروبا. 

ينبغي على المشاركين في السوق وأصحاب المصلحة مراقبة التطورات التنظيمية عن كثب، وطلب المشورة المهنية، والتفاعل بشكل استباقي مع السلطات للتنقل بفعالية في المشهد المتطور NFT في أوروبا.