Regulamentação de NFTs na Europa: Desafiando os Marcos Tributários Tradicionais

Um token não fungível (NFT) é um registro digital especial armazenado em uma blockchain. Ele geralmente representa direitos de propriedade sobre ativos digitais ou reais, como arte digital ou itens de recompensa como bebidas alcoólicas ou viagens. Os NFTs servem como uma forma de confirmar quem possui ou detém os direitos sobre esse ativo. A comprovação de propriedade é segura porque as informações armazenadas em blockchains são extremamente difíceis de alterar ou excluir.

Os NFTs se diferenciam de outros tokens como BitcoinBitcoinBitcoin BitcoinBitcoinBitcoinBitcoin BitcoinBitcoin e Ether são muito semelhantes e podem ser trocados diretamente, o que os torna fungíveis, como notas de banco numeradas em série. Em contraste, os NFTs possuem metadados únicos que apontam para diversos ativos digitais ou do mundo real, o que os torna não fungíveis. Então, como ficam de NFTs na Europa?

Por que os legisladores europeus estão interessados ​​em NFTs?

Os NFTs se tornaram uma grande tendência no mercado de criptomoedas nos últimos 12 a 18 meses. NFTs individuais foram vendidos por centenas de milhares de dólares, com uma venda recorde atingindo US$ 69 milhões. 

de NFTs registraram volumes de transações que atingiram quase US$ 25 bilhões em 2021, um aumento substancial em relação aos menos de US$ 100 milhões do ano anterior. O potencial de lucro atraiutracfinanceiras e empresas não financeiras para emitir, promover e facilitar de NFTs .

Por exemplo, a Johnnie Walker, pertencente à Diageo, fez recentemente uma parceria com a Blockbar para lançar um NFT que oferece aos proprietários diversas recompensas, incluindo garrafas de uísque de 48 anos. O JP Morgan fez história ao se tornar o primeiro banco a entrar no “metaverso”, onde os usuários podem comprar, vender e usar NFTs e outros serviços relacionados a criptomoedas.

Embora o de NFTs possa estar arrefecendo, como evidenciado pelas recentes demissões na OpenSea, os NFTs continuam a gerar atenção significativa. Apesar das flutuações de preço e dos volumes de transação, ainda existe um volume considerável de dinheiro e interesse em NFTs. Além disso, os NFTs estão intimamente ligados ao universo mais amplo das criptomoedas, garantindo que os legisladores continuem a monitorá-los de perto.

Parlamentares do Parlamento Europeu sugerem modificações na futura legislação da UE contra a lavagem de dinheiro para garantir que de NFTs e as empresas que oferecem a NFTsestejam sujeitas à sua regulamentação.

Esta alteração proposta visa colmatar uma lacuna significativa no influente regulamento da UE sobre os Mercados de Criptoativos (MiCA), que atualmente exclui os tokens não fungíveis (NFTs) do seu âmbito de aplicação.

De acordo com uma versão preliminar vazada da proposta de combate à lavagem de dinheiro (AML, na sigla em inglês), que teria sido confirmada por fontes familiarizadas com as negociações, a definição atual defiprovedores de serviços de criptoativos sob o Regulamento MiCA não abrange NFT, a menos que ofereçam serviços relacionados a criptoativos fungíveis e não únicos.

Para colmatar esta lacuna e mitigar os riscos associados ao branqueamento de capitais e ao financiamento do terrorismo, a proposta sugere a inclusão NFT como uma categoria separada de entidades obrigadas no âmbito mais abrangente do combate ao branqueamento de capitais e ao financiamento do terrorismo (AML/CFT).

Esta versão atualizada está em consonância com os relatórios anteriores de setembro, que indicavam a intenção do Parlamento Europeu de incorporar as finanças descentralizadas, as organizações autônomas descentralizadas (DAOs) e os NFTs nas regulamentações de combate à lavagem de dinheiro, áreas anteriormente não contempladas pelas propostas iniciais da UE para o próximo pacote legislativo de AML/CFT (Combate à Lavagem de Dinheiro e ao Financiamento do Terrorismo).

Este desenvolvimento surge na sequência da notícia de janeiro de que os reguladores franceses defendiam regulamentações mais rigorosas para evitar a repetição das crises e colapsos observados no setor de ativos digitais em 2022. A linguagem da proposta de combate à lavagem de dinheiro que vazou sublinha a determinação da UE em regular os ativos digitais de forma abrangente, através de suas extensas reformas regulatórias.

AML e MiCA: Reforçando as regras de combate ao branqueamento de capitais na UE

Em julho de 2021, a Comissão Europeia apresentou um conjunto ambicioso de propostas legislativas para reforçar as regras da União Europeia no combate ao branqueamento de capitais e ao financiamento do terrorismo (AML/CFT). 

Este pacote abrangente inclui a 6ª Diretiva sobre AML/CFT, novos regulamentos relativos ao AML/CFT, como a introdução de um limite em toda a UE de 10.000 € (10.688 dólares) para transações significativas cash , e uma proposta para criar uma nova autoridade encarregada de combater o branqueamento de capitais — a Autoridade de Combate ao Branqueamento de Capitais (AMLA).

Este pacote abrangente concede à AMLA a autoridade para supervisionar as atividades das empresas de ativos digitais em todos os Estados-Membros da UE. Além disso, a agência desempenhará um papel na aplicação do quadro regulamentar abrangente conhecido como MiCA, relativo ao combate ao branqueamento de capitais e ao financiamento do terrorismo no que diz respeito às empresas de ativos digitais. O principal objetivo é melhorar a deteção de transações suspeitas e colmatar as lacunas regulamentares.

A AMLA deverá entrar em vigor em 2024, coincidindo com a implementação prevista do regulamento MiCA, que deverá entrar em vigor no mesmo ano, caso seja aprovado na votação final do próximo mês. Vale ressaltar que a votação foi adiada de fevereiro para abril de 2023 devido às dificuldades de tradução do documento de quase 400 páginas para os 24 idiomas oficiais da União Europeia.

O aumento da fiscalização das NFTs pela futura AMLA preenche uma lacuna importante na regulamentação da MiCA que pode ter pego alguns participantes do setor de surpresa ou levado a preparativos excessivos.

Analisando o impacto do MiCA, a nova regulamentação europeia sobre criptomoedas

As novas regulamentações da União Europeia sobre criptomoedas, conhecidas como Mercados de Criptoativos (MiCA), entraram oficialmente em vigor em 31 de maio. Essas regulamentações representam um marco significativo ao fornecer diretrizes claras para criptoativos e provedores de serviços na UE.

Elaborado inicialmente em 2020, este pacote regulatório irá reger vários aspectos do mercado de criptomoedas, incluindo a emissão e o escopo dos serviços.

O Parlamento Europeu aprovou o regulamento MiCA em 20 de abril, após o que o projeto de lei foi encaminhado ao Conselho Europeu para aprovação final. Em 31 de maio, adent do Parlamento Europeu, Roberta Metsola, e o ministro sueco dos Assuntos Rurais, Peter Kullgren, sancionaram a lei, com a Suécia assumindo a presidência do Conselho da UE.

A MiCA foi publicada no Jornal Oficial da União Europeia (JOUE) em 9 de junho, dando início à contagem regressiva para a implementação da lei. Isso significa que as empresas de criptomoedas têm prazos específicos para se adequarem aos requisitos da MiCA. As regras para stablecoins entrarão em vigor a partir de 30 de junho de 2024, enquanto as regulamentações para exchanges entrarão em vigor em 30 de dezembro de 2024.

A MiCA defium criptoativo como “uma representação digital de valor ou direitos que podem ser transferidos e armazenadostronusando tecnologia de registro distribuído ou tecnologia similar”. A legislação também esclarece o que se qualifica como “criptomoedas” e como certos ativos digitais são classificados como “tokens”

Além disso, a MiCA estabelece padrões para provedores de serviços de criptoativos (CASPs) e emissores de criptoativos. Os emissores de criptoativos devem aderir a padrões de divulgação e transparência, fornecendo informações completas e transparentes sobre os criptoativos que emitem. Os CASPs são obrigados a implementar medidas de segurança e cumprir as regulamentações de combate à lavagem de dinheiro.

A MiCA estabelece os CASPs como entidades jurídicas distintas. Esses prestadores de serviços podem obter licenças em qualquer um dos 27 Estados-Membros da UE e operar dentro de suas jurisdições. Devem prevenir a manipulação e o abuso de mercado e estarão sujeitos à supervisão regulatória de entidades como a Autoridade Bancária Europeia.

Os provedores de serviços de stablecoins serão obrigados a fornecer um white paper contendo informações essenciais sobre o produto e as principais partes interessadas envolvidas no negócio. Este documento deve incluir detalhes sobre a oferta pública, o mecanismo de verificação da blockchain utilizado, os direitos associados aos criptoativos, os potenciais riscos para os investidores e um resumo para auxiliar os potenciais investidores a tomarem decisões informadas.

É importante notar que a MiCA não regula ativos digitais que se qualificam como valores mobiliários transferíveis e funcionam de forma semelhante a ações. A legislação da UE também exclui tokens não fungíveis (NFTs) e criptoativos já classificados como instrumentos financeiros pela legislação vigente.

A MiCA não regula ativos digitais emitidos por bancos centrais, incluindo os do Banco Central Europeu ou de bancos centrais nacionais, nem serviços relacionados a criptoativos oferecidos por essas instituições.

David Schwed, diretor da empresa de cibersegurança blockchain Halborn, considera a MiCA um desenvolvimento crucial, estabelecendo uma estrutura abrangente para fornecer orientações claras em segmentos de mercado específicos. Ele observa que, embora a MiCA exclua certos aspectos das criptomoedas, como NFTs e finanças descentralizadas, ela representa um avanço significativo para a comunidade cripto e estabelece um precedentedent outras regiões podem considerar adotar.

Tributação de NFTs na União Europeia

A tributação de Tokens Não Fungíveis (NFTs) na União Europeia (UE) é uma questão complexa que envolve vários aspectos da regulamentação do IVA. 

Pessoas sujeitas a imposto e tipo de fornecimento

Defide Pessoa Sujeita a Imposto: De acordo com a Diretiva do IVA, uma pessoa sujeita a imposto é qualquer indivíduo ou entidade quedentexerça atividades econômicas defiimplica que indivíduos ou empresas que comercializam NFTs podem ser considerados pessoas sujeitas a imposto para fins de IVA.

Tipos de Fornecimento: A Diretiva do IVA distingue entre bens e serviços. Bens referem-se à transferência de direitos de propriedade tangíveis, enquanto serviços abrangem transações que não envolvem bens tangíveis. A Diretiva fornece uma definição abrangente defitrontrontrontrontrontrontrontrontrontrontrontrontrontrontrontroneletrônicas 

Essa defiabrange vários aspectos, como o fornecimento de produtos digitalizados, serviços geradosmaticpor computador em resposta a uma entrada específica e a transferência do direito de listar bens ou serviços em mercados online onde ocorrem lances automatizados.

NFTs como serviços fornecidostron

NFTs como Serviços: Apesar de sua natureza singular, os NFTs são considerados serviços prestados eletronicamentetronfins de IVA. Essa classificação se baseia em diversos fatores, incluindo o certificado digital de autenticidade que representa o NFT como objeto da transação e a ausência de entrega física dos arquivos digitais associados.

Valor tributável: O valor tributável para uma de NFT é normalmente o preço de venda, com ou sem IVA. Não importa se o NFT é vendido por um preço maior ou menor do que o preço de compra inicial.

Taxa de IVA: A taxa padrão de IVA aplicável em cada Estado-Membro da UE é geralmente aplicada à venda de NFTs. No entanto, nos casos em que os NFTs são doados para fins de caridade ou se qualificam para taxas de IVA reduzidas devido à sua utilização em doações de arte (por exemplo, o movimento CryptoArt), podem ser aplicadas taxas diferentes.

Local de fornecimento dos NFTs

Princípio do Destino: O IVA é cobrado com base no princípio do destino, ou seja, deve ser aplicado no país onde ocorre o consumo final. Este princípio visa alcançar a neutralidade do IVA no comércio internacional. No entanto, determinar o local de prestação de serviços, especialmente em ambientes digitais como de NFTs , pode ser um desafio.

Reformas na legislação do IVA na UE: Em julho de 2021, a UE introduziu reformas no IVA para se adaptar ao cenário digital. Essas reformas ampliaram o regime opcional de balcão único (OSS), simplificando a cobrança do IVA para serviços digitais, de modo a abranger regimes da UE e de países fora da UE. No entanto, traco local exato de fornecimento para de NFTs continua complexo devido à natureza digital da de NFTs , em que as partes podem estar localizadas em qualquer lugar.

Entender o tratamento do IVA para NFTs na UE envolve diversas considerações, incluindo a classificação de NFTs como serviços fornecidostron, a determinação dos valores tributáveis ​​e os desafios relacionados ao local de fornecimento. 

Embora as reformas do IVA visem abordar as transações digitais, as características únicas dos NFTs continuam a representar desafios para as autoridades fiscais e os participantes do mercado. Indivíduos e empresas envolvidos na de NFTs devem manter-se informados sobre as regulamentações do IVA e procurar aconselhamento profissional quando necessário.

Conclusão

A regulamentação dos NFTs na Europa representa um cenário dinâmico e em constante evolução, que reflete a natureza singular dos ativos digitais na era moderna. Embora a União Europeia tenha feito progressos significativos na defide sujeitos passivos, tipos de fornecimento e tratamento do IVA para com NFTs , ainda existem desafios.

A classificação dos NFTs comotronesclareceu seu tratamento de IVA e introduziu complexidades relacionadas à determinação do local de prestação de serviços em um ambiente digital. Reformas do IVA, como o regime de balcão único (OSS), visam simplificar a cobrança do IVA para serviços digitais. Ainda assim, a natureza global e descentralizada da de NFTs continua a desafiar as estruturas tributárias tradicionais.

À medida que os NFTs ganham popularidade e se diversificam em vários setores, incluindo arte, jogos e entretenimento, os reguladores precisam se adaptar rapidamente para lidar com as questões emergentes. Diretrizes claras, processos tributários transparentes e cooperação internacional serão essenciais para proporcionar segurança aos participantes do mercado e garantir um ambiente regulatório justo e eficiente para os NFTs na Europa. 

Os participantes do mercado e as partes interessadas devem acompanhar de perto os desenvolvimentos regulamentares, procurar aconselhamento profissional e interagir proativamente com as autoridades para navegar eficazmente no cenário em constante evolução das NFTs na Europa.