SEC 수석 회계사, 암호화폐 기업 감사 회계사의 법적 책임 강조

최근 성명에서 미국 증권거래위원회(SEC) 수석 회계사 폴 먼터는 암호화폐 기업을 감사할 때 회계법인이 담당해야 할 책임에 대해 엄중한 경고를 발했습니다. 암호화폐 산업의 부상은 회계법인들이 이러한 기업들과 비즈니스의 특정 측면을 검토하기 위해 관여하는 사례를 증가시켰으며, 종종 이러한 검토를 완전한 재무제표 감사로 위장합니다. 먼터는 회계법인 및 개별 회계사가 자신의 발견 사항을 오해되거나 오용되도록 방치할 경우 직면할 수 있는 잠재적 법적 책임에 대해 강조했습니다.

암호화폐 기업 감사의 오도된 관행, 심각한 결과 초래 가능

1934년 증권거래법(Securities Exchange Act)에 따라 회계법인은 감사 과정에서 발견된 불법 활동을 SEC에 탐지하고 보고할 법적 의무가 있습니다. 먼터는 이 의무를 이행하지 않을 경우 견책이나 법인 정지 등 심각한 결과를 초래할 수 있다고 강조했습니다. 또한, 회계사 자신이나 그들의 고객 중 어느 쪽이든 중요한 허위 진술을 할 경우, 1934년 증권거래법 및 1933년 증권법이 모두 위반될 수 있습니다.

암호화폐 기업 감사 시 회계법인을 위한 모범 사례

거래위원회 규정 준수를 보장하고 잠재적 법적 결과를 피하기 위해, 먼터는 암호화폐 클라이언트 온보딩 과정에서 회계법인이 고려해야 할 몇 가지 모범 사례를 제시했습니다. 그는 법인들이 오도된 언어와 검토 작업을 완전한 재무제표 감사로 오인하는 것에 주의해야 한다고 조언했습니다. 이러한 상황을 해결하기 위해 먼터는 회계법인들이 클라이언트가 검토 결과를 부정확하게 제시하는 것을 방지하기 위해 특정 언어에 대한 계약상 금지 조항을 포함할 것을 권장했습니다.

SEC 수석 회계사 사무소에서 제공한 가장 주목할 만한 조언은 회계법인을 위한 '소음 있는 퇴출(noisy withdrawal)' 옵션입니다. 이는 오도된 관행이 의심될 경우 자신의 성명을 통해 고객과 공개적으로 관계를 단절하는 것을 의미합니다. 단절이 충분하지 않은 더 심각한 경우, 법인은 위원회에 해당 사항을 직접 알릴 것을 권장받습니다. 먼터는 위원회 앞에서의 실무 정지를 초래할 수 있는 상호 이해관계나 이해상충의 외관을 피하며 회계법인으로서의 독립성을 유지하는 것이 최우선 중요하다고 강조했습니다.

회계법인에 대한 SEC의 의존과 신중한 감사 관행의 필요성

먼터는 자원 제약으로 인해 증권거래위원회(SEC)가 암호화폐 산업의 모든 재무제표를 검토하는 데 직면한 실제적인 과제에 대해 설명했습니다. 그 결과, 위원회는 연방 증권 법규에 대한 기업의 준수를 보장하기 위해 회계법인에 크게 의존하고 있습니다. 이러한 의존성을 인정하여, SEC는 2022년 제3자 공개 및 기업 준수를 다루는 Staff Accounting Bulletin 121을 발행했습니다.

그러나 회계법인들은 암호화폐 기업을 감사하는 동안 신중함을 발휘하고 모범 사례를 준수하는 것이 필수적입니다. 암호화폐 관련 비즈니스의 부상은 정당한 기업과 기회주의적 행위자 모두를 끌어들이며, 산업이 잠재적 위험과 사기 활동에 취약하게 만듭니다. 무결성, 독립성 및 철저한 감사 관행을 유지함으로써 회계법인들은 암호화폐 생태계 내 투명성과 신뢰를 촉진하는 데 중요한 역할을 할 수 있습니다.

결론 

폴 먼터의 성명은 암호화폐 기업을 감사할 때 회계법인의 의무에 대한 적시적인 경고입니다. SEC의 산업에 대한 집중도가 높아짐에 따라, 법인들은 주의 깊은 실사를 수행하고 모범 사례를 따르며 의심스러운 활동을 위원회에 즉시 보고해야 합니다. 암호화폐 시장의 지속적인 성장과 전통 금융 부문과의 통합은 투자자와 산업 전체의 명성을 보호하기 위해 규제 준수를 강력히 준수할 것을 요구합니다.