Главный бухгалтер SEC подчеркивает юридическую ответственность бухгалтеров, аудиторских фирм крипто-компаний

В недавнем заявлении Пол Мантер, главный бухгалтер Комиссии по ценным бумагам и биржам США (SEC), вынес строгое предупреждение бухгалтерским фирмам относительно их обязанностей при аудите крипто-компаний. Рост криптоиндустрии привел к увеличению числа бухгалтерских фирм, взаимодействующих с этими компаниями для обзора определенных аспектов их бизнеса, часто маскируя эти обзоры как полноценные аудиты финансовых отчетов. Мантер выделил потенциальные юридические риски, которые могут возникнуть у бухгалтерских фирм и индивидуальных бухгалтеров, если они позволят своим выводам быть искаженными или неправильно истолкованными.

Вводящие в заблуждение практики при аудите крипто-компаний могут повлечь за собой серьезные последствия

В соответствии с Законом о биржах ценных бумаг 1934 года, бухгалтерские фирмы обязаны выявлять и сообщать о любых незаконных действиях, с которыми они сталкиваются во время аудита, в SEC. Мантер подчеркнул, что несоблюдение этого обязательства может привести к серьезным последствиям, включая выговор или приостановку деятельности фирмы. Кроме того, если материальные искажения будут допущены самими бухгалтерами или их клиентами, это может привести к нарушениям как Закона о биржах ценных бумаг, так и Закона о ценных бумагах 1933 года.

Лучшие практики для бухгалтерских фирм при аудите крипто-компаний

Чтобы обеспечить соответствие правилам Комиссии по биржам и избежать потенциальных юридических последствий, Мантер предложил несколько лучших практик для бухгалтерских фирм, которые следует учитывать в процессе онбординга их крипто-клиентов. Он посоветовал фирмам быть осторожными с вводящей в заблуждение терминологией и представлением своей работы по обзору как полного аудита финансовых отчетов. Для решения таких ситуаций Мантер рекомендовал бухгалтерским фирмам включать в контракты запреты на определенную терминологию, чтобы предотвратить неточное представление клиентами их обзоров.

Наиболее заметным советом, предоставленным Канцелярией главного бухгалтера SEC, является возможность «шумного выхода» (noisy withdrawal) для бухгалтерских фирм. Это включает публичное отказ от клиента через собственные заявления, если фирма подозревает какие-либо вводящие в заблуждение практики. В более серьезных случаях, когда отказ от сотрудничества недостаточен, фирме рекомендуется напрямую информировать Комиссию о ситуации. Мантер подчеркнул первостепенную важность сохранения независимости как бухгалтерской фирмы и избегания любого вида взаимного интереса или конфликта интересов, так как это может привести к приостановке права практики перед Комиссией.

Опора SEC на бухгалтеров и необходимость prudentных аудиторских практик

Мантер осветил практические трудности, с которыми сталкивается Комиссия по ценным бумагам и биржам (SEC) при проверке каждого финансового отчета в крипто-индустрии из-за ограничений ресурсов. В результате Комиссия сильно полагается на бухгалтерские фирмы для обеспечения корпоративного соответствия федеральным законам о ценных бумагах. В знак признания этой зависимости в 2022 году было выпущено Руководство по бухгалтерскому учету SEC 121, касающееся раскрытия информации третьими сторонами и корпоративного соответствия.

Однако для бухгалтерских фирм важно проявлять осмотрительность и придерживаться лучших практик при аудите криптокомпаний. Рост числа компаний, связанных с криптовалютами, привлек как легитимные предприятия, так и Opportunistic-акторов, что делает отрасль уязвимой перед потенциальными рисками и мошеннической деятельностью. Сохраняя честность, независимость и добросовестные аудиторские практики, бухгалтерские фирмы могут сыграть ключевую роль в продвижении прозрачности и доверия в криптоэкосистеме.

Заключение 

Заявление Пола Мунтера служит своевременным напоминанием бухгалтерским фирмам об их обязанностях при аудите криптовалютных компаний. В условиях усиленного внимания SEC к этой отрасли фирмы должны проявлять должную осмотрительность, следовать лучшим практикам и оперативно сообщать Комиссии о любых подозрительных действиях. Непрерывный рост криптовалютного рынка и его интеграция с традиционным финансовым сектором требуют твердой приверженности нормативным требованиям для защиты как инвесторов, так и репутации отрасли в целом.