Der Chief Accountant der SEC betont die rechtlichen Haftungen für Buchprüfer, die Krypto-Firmen prüfen

In einer kürzlichen Erklärung gab Paul Munter, der Chief Accountant der United States Securities and Exchange Commission (SEC), einen strengen Warnschuss an Wirtschaftsprüfungsgesellschaften bezüglich ihrer Verantwortlichkeiten bei der Prüfung von Kryptowährungsfirmen ab. Der Aufstieg der Kryptowährungsbranche hat dazu geführt, dass immer mehr Wirtschaftsprüfungsgesellschaften mit diesen Unternehmen zusammenarbeiten, um bestimmte Aspekte ihrer Geschäfte zu überprüfen, wobei diese Überprüfungen oft als vollwertige Wirtschaftsprüfungen getarnt werden. Munter hob die potenziellen rechtlichen Haftungen hervor, denen Wirtschaftsprüfungsgesellschaften und einzelne Buchprüfer ausgesetzt sein könnten, wenn sie zulassen, dass ihre Ergebnisse falsch dargestellt oder missverstanden werden.

Irreführende Praktiken bei der Prüfung von Krypto-Firmen könnten schwerwiegende Folgen haben

Nach dem Securities Exchange Act von 1934 sind Wirtschaftsprüfungsgesellschaften gesetzlich verpflichtet, illegale Aktivitäten, die sie während ihrer Prüfungen feststellen, zu erkennen und an die SEC zu melden. Munter betonte, dass die Nichteinhaltung dieser Verpflichtung schwerwiegende Folgen haben könnte, einschließlich einer Zensur oder Suspendierung der Firma. Darüber hinaus könnte es, wenn wesentliche falsche Angaben entweder von den Buchprüfern selbst oder von ihren Kunden gemacht werden, zu Verstößen gegen den Securities Exchange Act und den Securities Act von 1933 kommen.

Best Practices für Wirtschaftsprüfungsgesellschaften bei der Prüfung von Krypto-Firmen

Um die Einhaltung der Vorschriften der Exchange Commission zu gewährleisten und potenzielle rechtliche Konsequenzen zu vermeiden, bot Munter einige Best Practices für Wirtschaftsprüfungsgesellschaften an, die sie während des Onboarding-Prozesses ihrer Krypto-Kunden berücksichtigen sollten. Er riet den Firmen, vorsichtig mit irreführenden Formulierungen und der falschen Darstellung ihrer Überprüfungsarbeit als vollständige Wirtschaftsprüfung umzugehen. Um solche Situationen zu adressieren, empfahl Munter Wirtschaftsprüfungsgesellschaften, vertragliche Verbote bestimmter Formulierungen aufzunehmen, um zu verhindern, dass Kunden ihre Überprüfungen ungenau darstellen.

Der bemerkenswerteste Rat des Büros des Chief Accountant der SEC ist die Option eines „lauten Rückzugs“ (noisy withdrawal) für Wirtschaftsprüfungsgesellschaften. Dies beinhaltet die öffentliche Distanzierung vom Kunden durch eigene Erklärungen, wenn sie irreführende Praktiken vermuten. In schwerwiegenderen Fällen, in denen eine Distanzierung nicht ausreicht, wird die Firma ermutigt, die Kommission direkt über die Angelegenheit zu informieren. Munter betonte die vorrangige Bedeutung der Wahrung der Unabhängigkeit als Wirtschaftsprüfungsgesellschaft und die Vermeidung jedes Anscheins eines gemeinsamen Interesses oder eines Interessenkonflikts, da dies zu einer Suspendierung von der Ausübung vor der Kommission führen könnte.

Die Abhängigkeit der SEC von Buchprüfern und die Notwendigkeit vorsichtiger Prüfpraktiken

Munter hob die praktischen Herausforderungen hervor, mit denen die Securities and Exchange Commission (SEC) konfrontiert ist, wenn sie aufgrund von Ressourcenengpässen jede Finanzrechnung in der Kryptowährungsbranche überprüft. Infolgedessen ist die Kommission stark auf Wirtschaftsprüfungsgesellschaften angewiesen, um die Einhaltung der bundesstaatlichen Wertpapiergesetze durch Unternehmen sicherzustellen. Als Anerkennung für diese Abhängigkeit wurde im Jahr 2022 das Staff Accounting Bulletin 121 der SEC herausgegeben, das sich mit Offenlegungen durch Dritte und der Unternehmenscompliance befasst.

Es ist jedoch wesentlich, dass Wirtschaftsprüfungsgesellschaften bei der Prüfung von Krypto-Firmen Umsicht walten lassen und sich an Best Practices halten. Der Aufstieg von Kryptowährungs-bezogenen Unternehmen hat sowohl legitime Unternehmen als auch opportunistische Akteure angezogen, was die Branche anfällig für potenzielle Risiken und betrügerische Aktivitäten macht. Durch die Wahrung von Integrität, Unabhängigkeit und sorgfältigen Prüfpraktiken können Wirtschaftsprüfungsgesellschaften eine entscheidende Rolle bei der Förderung von Transparenz und Vertrauen innerhalb des Krypto-Ökosystems spielen.

Fazit 

Paul Munters Erklärung dient als zeitgemahnte Erinnerung an Wirtschaftsprüfungsgesellschaften bezüglich ihrer Pflichten bei der Prüfung von Kryptowährungsunternehmen. Angesichts des verstärkten Fokus der SEC auf die Branche müssen Unternehmen Sorgfalt walten lassen, Best Practices befolgen und verdächtige Aktivitäten umgehend der Kommission melden. Das anhaltende Wachstum des Kryptowährungsmarktes und seine Integration in den traditionellen Finanzsektor erfordern ein starkes Engagement für die regulatorische Compliance, um sowohl Investoren als auch den Ruf der Branche insgesamt zu schützen.