FASB, 암호화폐에 대한 새로운 회계 규칙 시행

회계 기준 위원회(FASB)는 비트코인 및 기타 디지털 자산과 같은 암호화폐 보유에 대한 기업의 회계 처리 및 공시 방식을 변경하기로 만장일치로 투표했습니다. 이 새로운 규칙은 2025년부터 발효될 예정이며, 주요 목표는 이러한 변동성이 큰 자산에 대해 투자자와 재무제표 사용자에게 더 높은 투명성을 제공하는 것입니다. FASB는 SEC로부터 상장 기업의 회계 기준 설정 기관으로 인정받고 있습니다.

FASB 의장, 결정의 중요성 강조

FASB 의장 리처드 존스는 이 결정의 중요성을 표현하며, 이 문제가 많은 사람들의 큰 관심을 끌었다고 밝혔습니다. 또한 재무제표의 사용을 기반으로 자본을 배분하는 투자자들이 의사 결정을 내리는 데 더 나은 정보를 갖게 될 것이라고 언급했습니다. FASB 이사회 멤버인 크리스틴 보토산은 비용이 시스템에서 제거되고 정보의 의사 결정 유용성이 향상되는 경우가 드물다며 이 의견에 동의했습니다. 두 가지가 모두 달성될 수 있을 때 투표는 쉬워집니다.

기존 규칙 하에서 기업은 암호화폐 보유액을 원래 비용으로 기록해야 하며, 가치가 원래 비용보다 낮아질 경우에만 ‘감손 비용’으로 상각할 수 있습니다. 그러나 자산 가격이 상승할 경우 상각을 증가시키는 것은 허용되지 않습니다. 이 방법은 가치 변화의 한쪽 면만 반영한다는 비판을 받아왔습니다. 새로운 FASB 규칙은 기업들이 디지털 자산을 공정 시장 가치로 회계 처리하도록 의무화하여 빈번한 가격 변동을 포착합니다. 이러한 자산으로 인한 이익과 손실은 손익계산서에 반영됩니다.

또한, 규칙은 이러한 자산 판매에 대한 공시 요구 사항 확대, 제한 사항 및 기간 중 개시 잔액에서 종결 잔액까지의 암호화폐 활동 조정 항목을 포함합니다. FASB 의장 리처드 존스는 이사회 임무를 강조하며 “우리의 임무는 거래의 경제성을 가장 잘 반영하는 것입니다. 투자자와 자본 배분자에게 필요한 정보를 제공하는 것—이것이 그 방향성을 바꾸는 것이라고 생각합니다.”라고 말했습니다.

마샤 헌트(FASB 이사회 멤버)는 기준의 미래 지향적 성격을 지적하며 “우리는 오늘날의 현실을 다루고 있지만, 내일의 세계를 위한 기준을 작성하고 있습니다.”라고 말했습니다. 주목할 점은 이러한 새로운 요구 사항이 비트코인, 이더리움 및 법정화폐에 페그된 스테이블코인에 적용된다는 것입니다. 그러나 이사회는 비대칭성 토큰(NFT)과 다른 암호화폐 자산에 대한 청구권을 제공하는 래핑된 토큰은 이러한 규칙의 범위에서 제외하기로 결정했습니다.

기업 및 광범위한 암호화폐 생태계에 미치는 영향

FASB 멤버 수잔 코스퍼는 이 결정을 인정하며 “범위를 확장하여 래핑된 토큰과 NFT를 다루지 못한 것에 대해 실망하는 사람들이 있을 것임을 압니다. 하지만 의도적으로 이 프로젝트를 좁게 유지함으로써 투자자에게 이 정보를 더 빨리 전달할 수 있었다고 생각합니다.”라고 말했습니다. 새로운 규칙을 시행하면 모든 상장 및 비상장 기업에 영향을 미치며, 2024년 12월 15일 이후에 시작하는 회계연도부터 발효됩니다. 기업은 원할 경우 이 규칙을 조기에 채택할 수 있습니다.

규정 제정 과정 동안 대부분의 논평자들은 전환이 기업에 상당한 비용이나 노력을 요구하지 않을 것이라고 밝혔습니다. 자발적 보고 또는 세금 준수에 대한 기존 프로세스는 이미 새로운 규칙을 준수하는 데 필요한 인프라의 대부분을 제공해 왔습니다. FASB의 이번 조치는 테슬라, 마이크로스트래티지, 블록(구 스퀘어)과 같은 주요 기업들이 상당한 비트코인 보유고를 축적함에 따라 투자자 및 기타 이해관계자들로부터의 압력이 증가함에 따라 이루어졌습니다. 최근 블록체인 인텔리전스 기업 아크함(Arkham)은 그레이스케일 비트코인 트러스트의 잔액이 160억 달러를 초과하는 비트코인 보유량을 확인했습니다.

현재 회계 기준 하에서 암호화폐에 대한 비대칭적 대우는 주요 우려 사항이었으며, 이번 변경은 이를 해결하려는 것입니다. 마이크로스트래티지의 공동 창립자이자 집행 의장인 마이클 세이로우는 이 결정을 축하하며 “비트코인에 공정 가치 회계가 도입됩니다. 이 FASB 회계 규칙 업그레이드는 $BTC를 재무 자산으로 채택하는 데 있는 주요 장벽을 제거합니다.”라고 밝혔습니다. 이러한 새로운 규칙의 영향은 개별 기업에 국한되지 않습니다.

금융 분석가 스택 매크로(Stack Macro)는 “대부분의 상장 기업은 이 규칙 변경 없이는 비트코인을 쌓을 수 없었을 것입니다. 이제 현금 풍요로운 기업들은 채권 포트폴리오를 평가절하로부터 보호할 방법을 갖게 되었습니다.”라고 언급했습니다. FASB가 이러한 새로운 규칙을 시행하기로 결정한 것은 2022년 7월 FASB가 초기 제안을 발행한 후 시작된 기준 설정 과정 이후입니다. 최종 규칙은 공개 논평 기간 동안 접수된 80개 이상의 논평 서한에서 피드백을 반영했습니다.