Налоговая служба США не может решить, являются ли ставки на прогнозы на чемпионат мира по футболу азартными играми

Налоговая служба США (IRS) до сих пор не ответила, должны ли американцы, торгующиеtracна чемпионат мира по футболу на платформах прогнозирования, платить налоги как игроки или инвесторы. Отсутствие такого ответа означает, что два человека, сделавшие ставку на конкретный матч, в итоге заплатят совершенно разные суммы налогов.

Игрок обязан сообщить о своем выигрыше в букмекерскую контору. Пользователь рынков прогнозов может заявить, что он выиграл деньги посредством финансовой транзакции.

Федеральное налоговое законодательство США более лояльно относится ко многим видам инвестиций по сравнению с азартными играми. Классификация инвестиций позволяет игроку заявить о полном возмещении понесенных убытков, а при более жестком подходе к налогообложению он может запросить снижение налоговой ставки на часть полученной прибыли. Классификация азартной игры ограничивает возможности вычета налогов.

Платформы для прогнозирования используют финансовыеtrac, в то время как налоговое законодательство по-прежнему рассматривает саму ставку

Как вам, возможно, известно, компании, предлагающие подобные рынки прогнозов, утверждают, что их услуги не являются обычными ставками. Вместо этого пользователи покупают и продают заранее установленныеtrac, касающиеся будущего результата. Сделка проходит через каналы, предназначенные для финансовых операций. Таким образом, человек, делающий ставку, не просто делает ставку у букмекера до тех пор, пока не получит результат.

Противники же, напротив, делают упор на действия клиента. Деньги тратятся на то, что невозможно предсказать заранее, и клиент хочет большего, если его ставка окажется верной. Подобный анализ неоднократно проводился в судах и налоговой службой; они принимают во внимание не обязательно название деятельности, а её суть.

Компания White & Case заявила, что доходы от азартных игр подпадают под действие статьи 61 Налогового кодекса США как обычный налогооблагаемый доход. Фирма также отметила, что статья 165(d) Налогового кодекса США ограничивает вычет убытков от азартных игр суммой выигрыша. Иностранное лицо, делающее ставку в США, также может получать доход из американских источников, при этом в соответствии с соответствующими правилами применяется 30%-ный налог на доходы физических лиц.

Начиная с 2026 налогового года, для американских налогоплательщиков правила станут более строгими. Закон «Один большой красивый законопроект» позволяет лицам, декларирующим доходы от азартных игр, использовать только 90% своих проигрышей для уменьшения выигрыша. Это означает, что тот, кто выиграл и проиграл одинаковую сумму, все равно может быть обязан уплатить налог с части выигрыша.

Регуляторы оставляют трейдерам три возможных варианта налогообложения и не дают прямого ответа от налоговой службы

Компания Kalshi отвергает определение «казино» и заявляет, что ее продукция представляет собой фьючерсныеtrac, контролируемые Комиссией по торговле товарными фьючерсами (CFTC).tracпо этим контрактам производятся по фиксированным значениям в зависимости от того, произойдет ли в конечном итоге указанное событие. BRC заявила, что окончательный налоговый результат может зависеть от самогоtrac. Подача декларации может подпадать под правила азартных игр, правила налогообложения прироста капитала или раздел 1256 Налогового кодекса США.

В соответствии с разделом 1256 применяется ежегодный учет по рыночной стоимости. 60% чистой прибыли рассматривается как долгосрочная, а оставшиеся 40% — как краткосрочная, даже если позиция существовала лишь короткий период. Такое разделение может привести к снижению налоговых платежей по сравнению с обычным налогообложением доходов для некоторых налогоплательщиков.

Тем не менее, с CFTC не гарантирует доступа к разделу 1256. Monaco CPA заявила, что контрактtracторговаться на квалифицированной площадке или бирже, прежде чем этот раздел сможет применяться. Сама по себе регистрация у регулятора недостаточна.

Такие продукты называются «бинарными опционами», которые Комиссия по торговле товарными фьючерсами (CFTC) считает свопами. Эта формулировка может позволить этим продуктам подпадать под исключение, предусмотренное разделом 1256(b)(2)(B). Конгресс включил это исключение, чтобы гарантировать, что определенные своп-tracне подпадают под правило 60/40.

Отсутствие каких-либо разъяснений по вопросу рынка прогнозов не похоже на то, что было выпущено в отношении налоговых инструкций для других лиц, участвовавших в турнире. По состоянию на 1 апреля Налоговое управление США выпустило инструкции для налоговых агентов относительно требования об удержании 30 процентов с вознаграждения, полученного иностранными спортсменами и иностранными организациями из источников в США.

Позже, 10 июня, между агентством и Канадским налоговым агентством было заключено соглашение. Обе стороны договорились о том, что доходы, полученные игроками и командами, будут распределяться между принимающими странами в зависимости от места проведения матча. Аналогичных заявлений относительно соглашений о прогнозах на матчи чемпионата мира по футболу пока не поступало.