IRSは、ワールドカップの予想市場での賭けが本当にギャンブルに当たるのかどうか判断できていない。

米国国税庁（IRS）は、ワールドカップの予想プラットフォームで契約tracを行うアメリカ人が、賭博者として課税されるべきか、投資家として課税されるべきかについて、いまだに明確な回答を示していない。この回答がないということは、特定の試合を応援した2人が、最終的に支払う税額が大きく異なることを意味する。.

ギャンブラーは、勝ち金をスポーツブックに報告することが求められる。予想市場の利用者は、金融取引を通じて金銭を得たと主張することができる。.

米国の連邦税法は、賭博よりも多くの種類の投資に対して有利な規定を設けています。投資として分類することで、賭博者は発生した損失全額を控除として計上でき、さらに積極的な税務アプローチとして、利益の一部について税率の軽減を求めることも可能です。一方、賭博として分類すると、控除できる金額が制限されます。.

予測プラットフォームは金融tracを利用するが、税法は依然として実際の賭け金に着目する。

ご存じのとおり、こうした予測市場を提供する企業は、自社のサービスは一般的な賭けとは異なると主張しています。ユーザーは、将来の結果に関するあらかじめ設定されたtracを売買しているのです。取引は金融取引用に設計されたチャネルを通じて行われます。そのため、資金を投じる人は、結果が出るまでブックメーカーと賭け続けるだけではありません。.

一方、反対派は顧客の行動を重視する。お金は事前に知ることのできないものに費やされ、顧客は自分の賭けが正しければさらに利益を得ようとする。このような分析は裁判所や国税庁で何度も行われており 、 彼らは活動の名称ではなく、その本質を重視する。

ホワイト＆ケース法律事務所は、ギャンブルの収益は内国歳入法第61条に基づき、通常の課税所得に該当すると述べている。また、同事務所は、内国歳入法第165条(d)項により、ギャンブル損失控除額はギャンブルの賞金の額に制限されると指摘している。米国で賭けを行った外国人も、関連規則に基づき30%の源泉徴収税が課される米国源泉所得を得る可能性がある。.

2026年度の課税年度から、米国の納税者に対する税制はより厳しくなる。「One Big Beautiful Bill Act」では、ギャンブル収入を申告する人は、損失額の90%のみを利益から控除できることになる。つまり、勝ち負けの合計額が同額であっても、ギャンブル活動の一部に対して税金を支払わなければならない可能性があるということだ。.

規制当局はトレーダーに3つの税制上の選択肢を与えたが、IRSからの直接的な回答は得られなかった。

カルシ氏はカジノというレッテルを否定し、自社の商品は商品先物取引委員会（CFTC）が監督する先物tracであると主張している。同社のtracは、記載されたイベントが最終的に発生するかどうかに基づいて、固定価格で決済される。BRCは、最終的な税務結果はtrac自体によって異なる可能性があると述べている。申告は、賭博規則、キャピタルゲイン規則、または内国歳入法第1256条に該当する可能性がある。.

第1256条では、年1回の時価評価会計を採用しています。純利益の60%を長期利益、残りの40%を短期利益として扱います。これは、保有期間が短期間であった場合でも同様です。この区分により、一部の納税者にとっては、通常の所得として扱うよりも税負担が軽減される場合があります。.

しかし、 CFTCと のつながりがあるからといって、セクション1256が適用されるとは限りません。モナコCPAは、同条項が適用されるには、契約が適格な取引所または市場で取引される必要があると述べていますtrac規制当局への登録だけでは不十分なのです。

こうした商品は「バイナリーオプション」と呼ばれ、CFTC（商品先物取引委員会）はこれをスワップと定義しており、この表現によってこれらの商品が第1256条(b)(2)(B)項に基づく免除の対象となる可能性がある。議会はこの免除規定を設けることで、特定のスワップtracが60/40ルールの適用対象とならないようにした。.

予測市場に関するガイダンスが一切ないことは、トーナメントに参加した他の個人に対する税務指示に関して出された内容とは異なります。4月1日現在、IRSは、外国人アスリートおよび外国団体が米国源泉から得た報酬に対する30％の源泉徴収義務について、源泉徴収義務者向けの指示を出しています。.

その後、6月10日に同機関とカナダ歳入庁の間で合意が成立した。両機関は、選手やチームが得た収益を、試合開催地に応じて開催国間で分配することで合意した。ワールドカップの試合に関する予想協定については、これに匹敵する声明は出ていない。.