L'administration fiscale indienne engage un dialogue avec le secteur des cryptomonnaies pour mettre en place un régime fiscal

Le bureau fiscal indien, le Central Board of Direct Taxes (CBDT), a contacté les plateformes de crypto-monnaies avec des questions concernant la clarté réglementaire. Il s'agit d'un engagement sérieux de la part de l'autorité fiscale indienne afin d'affiner son approche envers ce secteur.

L'organisme fiscal indien a officiellement pris contact avec les plateformes de crypto-monnaies et les acteurs du secteur pour évaluer si le pays nécessite une nouvelle loi globale sur les actifs numériques virtuels (VDA).

Dans un questionnaire détaillé diffusé début août, le Conseil central des impôts directs (CBDT) a sollicité des avis sur les règles de taxation, la clarté réglementaire et les facteurs qui poussent les entreprises de crypto-monnaies vers des juridictions étrangères.

L'autorité fiscale indienne engage formellement le dialogue avec l'industrie de la crypto

C'est la première mesure concrète prise par l'Inde pour réévaluer son approche des actifs numériques. Jusqu'à présent, le pays a imposé une fiscalité lourde au secteur et l'a accablé d'incertitudes réglementaires. La Reserve Bank of India (RBI) a également fait preuve de scepticisme à l'égard des crypto-monnaies.

Les questions du CBDT incluent s'il convient d'élaborer une loi dédiée aux actifs numériques virtuels (VDA) et, le cas échéant, quel organisme devrait être chargé de sa supervision. Les options mentionnées comprennent l'Autorité des marchés financiers indienne (SEBI), la Banque de réserve de l'Inde (RBI), le ministère de l'Électronique et des Technologies de l'Information (MeitY) ou l'Unité de renseignement financier (FIU-IND).

Les plateformes de crypto-monnaies ont également été interrogées sur le fait que la retenue à la source (TDS) actuelle de 1 % sur chaque transaction est-elle trop élevée, quel serait le taux idéal, et si les traders devraient pouvoir imputer les pertes sur les actifs numériques virtuels (VDA) afin d'établir un cadre fiscal plus équitable.

Actuellement, les gains en crypto-monnaies sont imposés à un taux forfaitaire de 30 %, bien supérieur aux plus-values sur actions, tandis que les pertes issues des transactions ne peuvent pas être compensées avec les profits. Cette combinaison a réduit la liquidité du marché et poussé de nombreux traders à se tourner vers l'étranger, notamment vers Dubaï, pour bénéficier de conditions plus favorables. Plusieurs banques sont également réticentes à ouvrir des comptes liés au trading de crypto-monnaies.

Une clarification réglementaire pourrait arriver prochainement

Les échanges ont été invités à comparer le régime fiscal et de conformité de l'Inde avec celui d'autres grandes juridictions et à évaluer comment le taux forfaitaire de 30 % et les règles de TDS ont impacté l'activité du marché, la liquidité et le comportement des utilisateurs.

L'une des préoccupations les plus urgentes concerne la mise en œuvre pratique de la TDS. Le CBDT a demandé aux plateformes de détailler les difficultés rencontrées pour identifier le statut de résidence des contreparties, évaluer les actifs numériques virtuels (ADV) aux fins de l'imposition et déclarer les transactions au système de traitement du département des impôts sur le revenu. Il a également interrogé sur l'opportunité d'appliquer un traitement différent aux market makers, aux traders particuliers et aux investisseurs institutionnels.

Au cours des deux dernières années, certaines bourses indiennes ont commencé à proposer des produits tels que les futures sur crypto-monnaies et, plus récemment, des options, où la charge de la TDS est moindre. Le questionnaire du CBDT soulève la question de savoir si une clarté juridique suffisante existe concernant ces dérivés et les transactions transfrontalières, ainsi que si la définition même des « actifs numériques virtuels » nécessite un affinement.

Les plateformes ont été interrogées sur leur préparation au nouveau Cadre de déclaration des actifs cryptographiques (CARF) de l'Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE), qui vise à harmoniser les obligations de déclaration transfrontalières pour prévenir l'évasion fiscale et le blanchiment d'argent. L'Inde a participé activement aux forums mondiaux tels que le G20, où elle a soutenu que la régulation des actifs numériques doit être poursuivie collectivement plutôt qu'unilatéralement.

Selon Purushottam Anand, avocat et fondateur du cabinet d'avocats spécialisé dans le droit de la blockchain Crypto Legal, l'Inde est susceptible d'adopter un cadre réglementaire complet au cours de l'année à venir. Il a cité le document de synthèse du G20, le communiqué de la voie des finances et la décision récente du Comité permanent parlementaire des finances d'examiner en détail les actifs numériques virtuels (VDAs) comme des indicateurs selon lesquels le gouvernement pourrait bientôt introduire une législation.

« L'Inde a constamment souligné que la réglementation ou l'interdiction ne peuvent être efficaces qu'avec une collaboration internationale significative », a-t-il noté.

Au niveau mondial, la plupart des grandes économies ont opté pour des régimes réglementaires plutôt que pour des interdictions totales des cryptomonnaies. La Chine reste la seule grande économie à maintenir une interdiction générale.