SEC-Kommissarin gibt sich nicht geschlagen: Kritik am leitenden Buchhalter

Hester Pierce, die Kommissarin der US-Börsenaufsichtsbehörde Securities and Exchange Commission (SEC), äußerte kürzlich ihre Bedenken bezüglich einer Aussage des leitenden Buchhalters der SEC, Paul Munter. Die Erklärung riet Wirtschaftsprüfungsgesellschaften zu Vorsicht bei der Übernahme nicht-prüfungsrelevanter Tätigkeiten für Krypto-Unternehmen. In einem Tweet vom 28. Juli stellte Pierce die Vorstellung eines Alles-oder-Nichts-Ansatzes im Umgang mit Krypto-Firmen in Frage und hinterfragte die potenziell negativen Auswirkungen auf Transparenzbemühungen.

Pierce betonte die Bedeutung von Transparenz bei Krypto-Unternehmen und Wirtschaftsprüfern, insbesondere im Hinblick auf den Nachweis von Reserven. Sie äußerte jedoch Skepsis gegenüber dem Versuch, gute Bemühungen zur Erhöhung der Transparenz zu erschweren, und hinterfragte die Begründung dafür, dass Wirtschaftsprüfungsgesellschaften vorsichtig sind, wenn es um die Erbringung von Bestätigungsleistungen für Krypto-Unternehmen geht.

Munter hingegen argumentierte, dass teilweise Aufträge mit Krypto-Unternehmen zu einer selektiven Offenlegung bestimmter Geschäftsbereiche führen könnten, die Kunden dann als vollständige Prüfung präsentiert werden. Er äußerte Bedenken, dass solche Praktiken intransparent sein und Anleger täuschen könnten. Bestimmte Handelsplattformen für Krypto-Assets haben Investoren beworben, dass sie Dritte, einschließlich Wirtschaftsprüfungsgesellschaften, beauftragt haben, bestimmte Teile ihres Geschäfts zu überprüfen, was oft als vermeintliche „Prüfung

SEC zu Transparenz und Rechenschaftspflicht

Munter schlug vor, dass eine Wirtschaftsprüfungsgesellschaft, die feststellt, dass ein Mandant seine Nicht-Prüfungsdienstleistungen gegenüber der Öffentlichkeit falsch darstellt, einen „lauten Rückzug“ in Erwägung ziehen sollte. Dies beinhaltet die öffentliche Distanzierung von dem Mandanten, einschließlich eigener öffentlicher Stellungnahmen zu dem Vorfall. Darüber hinaus kann die Wirtschaftsprüfungsgesellschaft den Mandanten bei der SEC melden.

Mike Shaub, Professor für Prüfungsethik an der Texas A&M University, reagierte am 29. Juli mit einem Tweet auf Munters Aussage. Er hob das Problem hervor, dass Prüfer durch die Verschwiegenheitspflicht gebunden sind, was es ihnen erschwert, öffentliche Stellungnahmen abzugeben, wie Munter es vorgeschlagen hat. Diese Vertraulichkeitspflicht kann Prüfer potenziell daran hindern, irreführende Aussagen ihrer Mandanten wirksam zu adressieren.

Shaub wies zudem auf eine besorgniserregende Praxis hin, bei der einige Wirtschaftsprüfungsgesellschaften ihre Expertise im Bereich Kryptowährungen nutzen, um ihren Ruf zu stärken. Wenn jedoch Probleme auftreten, reagieren diese Firmen möglicherweise nicht mehr und gehen den Fragen nicht angemessen nach.

Die anhaltende Debatte zwischen Pierce, Munter und Shaub unterstreicht die Komplexität und die Herausforderungen bei der Regulierung der aufstrebenden Kryptowährungsbranche. Die SEC als primäre Aufsichtsbehörde strebt einen Ausgleich zwischen der Förderung von Transparenz und Verantwortlichkeit einerseits sowie der Bewältigung potenzieller Risiken und irreführender Praktiken andererseits an.