L'Autorité hongkongaise de planification des services financiers (HKSFPA) fait pression pour assouplir les règles CARF relatives aux actifs numériques

La HKSFPA a fait part de ses griefs concernant certains aspects de la proposition dans un document de plaidoyer publié lundi, affirmant que certaines lois pourraient créer des contraintes opérationnelles et des risques juridiques pour les acteurs du marché. 

L'Association des professionnels des valeurs mobilières et des contrats à terme de Hong Kong a indiqué soutenir globalement la loi CARF de la ville, tout en demandant aux autorités de faire preuve de souplesse concernant les exigences en matière de tenue de registres. Cette réaction faisait suite aux amendements apportés au Cadre de déclaration des actifs cryptographiques (CARF) de l'Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE). 

Le CARF, proposé en décembre 2024, vise à autoriser l'échange d'informations fiscales des détenteurs de crypto-actifs au-delà des frontières de l'administration spéciale chinoise d'ici 2028, selon l'OCDE.

La HKSFPA critique sévèrement les règles de tenue de registres pour les sociétés dissoutes

D'après les réponses de l'association, la HKSFPA soutient la période de conservation des documents de six ans proposée, conformément aux normes actuelles du Département des impôts et du CRS. Cependant, le groupe s'est dit préoccupé par l'extension des obligations de conservation des documents pour une entité dissoute.

« Nous sommes globalement d’accord avec la période de conservation de six ans, afin de nous aligner sur les normes fiscales et CRS en vigueur, mais nous avons des inquiétudes concernant les obligations imposées aux particuliers après la dissolution. »

Selon l'association, obliger les administrateurs ou les principaux dirigeants à tenir des registres après la fermeture officielle d'une entreprise pourrait les exposer à des responsabilitésdefiet entraver leur mise en conformité.

Le rapport recommande que le gouvernement interdise aux anciens dirigeants l'accès au stockage, au financement et à tout cabinet juridique autorisé à conserver les données clients. Se référant aux problèmes soulevés par PwC et le Bureau du Trésor des services financiers, le groupe propose de désigner un dépositaire tiersdent , tel qu'un liquidateur ou un prestataire de services aux entreprises agréé, pour prendre en charge la tenue des registres.

Appels à des exigences d'enregistrement proportionnelles

Interrogée sur l'enregistrement obligatoire des RCASP ayant un lien de déclaration avec Hong Kong, la HKSFPA a déclaré que cela contribuerait à garantir une concurrence loyale et à empêcher les entreprises conformes d'être concurrencées de manière abusive par des opérateurs non réglementés. 

Il a été reconnu que l'enregistrement obligatoire aiderait le service des impôts àdentl'ensemble des entreprises de services de réparation d'entreprises (RCASP) opérant dans la ville ou y étant liées. Toutefois, une loi uniforme pourrait s'avérer excessive pour les entreprises dont le chiffre d'affaires est nul

« Nous recommandons un enregistrement allégé ou une procédure de déclaration annuelle simplifiée pour les RCASP qui prévoient de déposer des déclarations nulles, afin de réduire les coûts administratifs tout en satisfaisant aux exigences de surveillance de l'IRD », a écrit la HKSFPA.

Le groupe a également souligné que de nombreuses entités d'investissement privé entrent dans cette catégorie et pourraient se voir imposer des formalités administratives superflues dans le cadre de la proposition actuelle. Il a suggéré que les entités enregistrées auprès du CARF ou titulaires d'un numéro d'immatriculation au registre du commerce et des sociétés puissent activer leur inscription au CRS via une simple sélection sur le portail.

Concernant les sanctions à infliger aux entreprises qui enfreignent la loi, la HKSFPA a convenu que la sanction administrative constituait la meilleure alternative aux poursuites pénales. Selon les défenseurs des droits des entreprises, cette solution pourrait contribuer à résoudre les problèmes de non-conformité et à réduire les coûts juridiques pour les autorités de réglementation et le secteur.

L'association a toutefois mis en garde contre l'application d'une pénalité « par compte » de « 1 000 $ par compte/utilisateur », similaire à la réglementation britannique . Elle a souligné que cela pourrait entraîner des sanctions disproportionnées, un simple problème logiciel pouvant donner lieu à des amendes même en l'absence de toute intention de fraude fiscale.

« Une défense fondée sur une excuse raisonnable peut être clairement codifiée pour les cas où les fournisseurs de renseignements s'étaient appuyés sur des auto-certifications valides qui se sont avérées fausses par la suite, à condition que le fournisseur de renseignements ait fait preuve de la diligence raisonnable habituelle », a déclaré le groupe.

Les systèmes de dépôttronpour les soumissions CARF ont été encouragés

Interrogée sur le système de dépôt que les fournisseurs de services d'actifs crypto devraient utiliser pour CARF, l'association s'est montrée favorable au dépôttron, mais a encouragé le gouvernement à aller au-delà des téléchargements manuels.

Parmi ses suggestions pour remplacer les déclarations manuelles figuraient l'utilisation d'interfaces de programmation d'applications (API) et de fichiers XML, notamment pour les grandes institutions dotées de systèmes complexes. Une connectivité API directe permettrait d'automatiser les processus de déclaration, ce qui réduirait les erreurs de déclaration et améliorerait la cohérence des données.

Le téléchargement manuel via un portail en ligne, selon le rapport, réduit l'efficacité des entreprises gérant des volumes de transactions élevés. Il est impératif que les deux options soient pleinement prises en charge, avec des spécifications XML détaillées et des environnements de test disponibles au moins un an avant la mise en service du système.