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Die US-Steuerbehörde IRS gewährt im Rahmen neuer Vorschriften vorübergehende Erleichterungen beidentdigitaler Vermögenswerte
- Der Internal Revenue Service (IRS) wollte, dass die Vermögensinhaber zentralisierter Börsen ihre bevorzugte Bilanzierungsmethode wählen, wie z. B. HIFO oder Spec ID.
- Allerdings haben die meisten CeFi-Broker die erforderlichen Buchführungsmethoden noch nicht vollständig eingeführt, weshalb die US-Steuerbehörde (IRS) eine vorübergehende Erleichterung bis zum 31. Dezember 2025 gewährt hat.
- Ab dem 1. Januar 2026 müssen Kryptowährungsinhaber bei CeFi-Brokern ihre Bilanzierungsmethode wählen, andernfalls sind sie gezwungen, nach dem FIFO-Prinzip zu verkaufen.
Der Internal Revenue Service (IRS) hat ein befristetes Hilfsprogramm für Krypto-Inhaber aufgelegt, die zentralisierte Börsen nutzen.
Das Hilfsprogramm läuft vom 1. Januar 2025 bis zum 31. Dezember 2025. Es ermöglicht den Inhabern, mithilfe ihrer Aufzeichnungen oder Krypto-Steuersoftware-Tools anzugeben, welche Einheiten sie verkaufen, anstatt an das First-In, First-Out-Prinzip (FIFO) gebunden zu sein.
Die US-Steuerbehörde IRS erlaubt Kryptowährungsinhabern, ab 2025 erzwungene FIFO-Verkäufe zu vermeiden
Die US-Steuerbehörde IRS hat vor einigen Monaten Vorschriften für Verwahrungsbroker erlassen, die Anfang 2025 in Kraft treten sollen. Die Vorschriften gemäß Abschnitt 6045 verpflichten Kryptoinhaber, die CeFi-Broker nutzen, ihre bevorzugte Buchführungsmethode anzugeben, z. B. Specificdent(Spec ID) oder Highest-In, First-Out (HIFO); andernfalls werden ihre Vermögenswerte nach dem FIFO-Prinzip verkauft.
Bis zum 1. Januar 2025 werden die meisten zentralisierten Börsen jedoch weiterhin nicht in der Lage sein, Spec ID zu unterstützen. Dies bedeutet, dass einige Nutzer ihre CeFi- Bestände ausschließlich nach dem FIFO-Prinzip verkaufen müssen. Beim FIFO-Verfahren werden die zuerst erworbenen Vermögenswerte zuerst verkauft, in der Regel die günstigsten, was potenziell zu höheren Kapitalgewinnen und höheren Steuerbelastungen führen kann.
Um dieses Problem zu lösen, hat die US-Steuerbehörde (IRS) CeFi-Nutzern eine einjährige Übergangsregelung gewährt. Diese ermöglicht es ihnen, die verkauften Einheiten in ihren Büchern und Aufzeichnungen oder mithilfe von Krypto-Steuertools zu dokumentieren. Daher sind Inhaber für 2025 nicht zwingend verpflichtet, das FIFO-Prinzip anzuwenden. Allerdings ist für die Inanspruchnahme dieser Übergangsregelung keine Steuererklärung erforderlich; sie gilt für alle Nutzer zentralisierter Börsen.
Der Internal Revenue Service geht davon aus, dass die zentralisierten Börsen bis 2026 die notwendigen Rechnungslegungsmethoden eingeführt haben werden. Daher müssen die Nutzer nach dem 31. Dezember 2025 ihre bevorzugte Rechnungslegungsmethode wählen, andernfalls sind sie gezwungen, nach dem FIFO-Prinzip zu verkaufen.
Forbes-Kryptosteueranalyst Shehan Chandrasekera kommentierte: „Wählen Sie daher unbedingt am 1.1.26 Ihre Buchhaltungsmethode bei Ihrer CeFi-Börse. Andernfalls wird höchstwahrscheinlich die FIFO-Methode angewendet. Stellen Sie sicher, dass die Buchhaltungsmethode Ihres CeFi-Brokers mit Ihrer Kryptosteuer-Software übereinstimmt, damit Ihre Steuerpositionen korrekt erfasst werden.“
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Nellius Irene
Nellius hat einen Abschluss in Betriebswirtschaft und IT und verfügt über fünf Jahre Erfahrung in der Kryptowährungsbranche. Sie ist außerdem Absolventin des Bitcoin Dada-Programms. Nellius hat für führende Medien wie BanklessTimes, Cryptobasic und Riseup Media geschrieben.
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